Impuestos NFT y Web3 en Hong Kong — Asesoramiento Experto

Hong Kong no tiene un impuesto sobre las ganancias de capital, por lo que si las ventas de NFT son de naturaleza capital (ocasionales, no parte de un comercio), no son imponibles. Sin embargo, si usted crea y vende NFT sistemáticamente como una actividad comercial, o comercia NFT regularmente con fines de lucro, el IRD puede tratar las ganancias como ingresos comerciales imponibles sujetos al impuesto sobre las ganancias. La prueba de los "badges of trade" —frecuencia, intención, naturaleza de la actividad— determina la clasificación. Es probable que los estudios profesionales de NFT con operaciones regulares de acuñación sean imponibles.

El trading sistemático de criptomonedas realizado como negocio está sujeto al impuesto sobre las ganancias en Hong Kong. Las ganancias se calculan como ingresos menos el costo de adquisición, siendo deducibles los gastos de trading. Las ventas de criptomonedas únicas o poco frecuentes por parte de individuos o empresas que no se dedican al negocio de trading pueden ser de naturaleza capital y no imponibles. El IRD no ha emitido una guía específica sobre la tributación de criptomonedas, pero aplica los principios existentes: la frecuencia, la intención y la naturaleza de la actividad son decisivas.

El tratamiento fiscal de las ventas de tokens depende de la naturaleza de los tokens. Los ingresos recibidos por tokens de utilidad (tokens que dan acceso a un servicio o producto) pueden necesitar ser diferidos y reconocidos a medida que se entrega el servicio. Los tokens de gobernanza pueden tratarse como instrumentos similares a acciones. Los tokens de seguridad se asemejan más a la emisión de valores. El IRD no ha emitido una guía definitiva, y se recomienda encarecidamente una estructuración cuidadosa con asesoramiento fiscal antes de cualquier venta de tokens.

Para las empresas (compañías o traders activos) que participan en protocolos DeFi, yield farming o staking como parte de sus operaciones comerciales, los rendimientos y las recompensas son probablemente imponibles como ingresos comerciales. Para los inversores individuales pasivos, la posición es menos clara: los rendimientos similares a intereses pueden evaluarse como ingresos de actividades de inversión si se realizan regularmente. La pregunta crítica es si la actividad constituye "llevar a cabo un comercio o negocio" en Hong Kong.

Sí. El hardware de minería de criptomonedas (ASICs, GPUs) utilizado en un negocio de minería en HK califica como planta y maquinaria para fines de asignación de capital. Se aplican las tasas estándar: 60% de asignación inicial más 30% de asignación anual. La operación de minería debe llevarse a cabo como un comercio o negocio en HK. Los costos de electricidad, los costos del sistema de enfriamiento y las tarifas de coubicación del centro de datos también son deducibles como gastos comerciales. Las criptomonedas minadas son existencias comerciales valoradas al precio de mercado cuando se reciben.