Lập Kế Hoạch Sử Dụng Lỗ Thuế Hồng Kông

Vô thời hạn — không có giới hạn thời gian đối với việc chuyển lỗ sang kỳ sau ở Hồng Kông. Các khoản lỗ có thể được chuyển sang kỳ sau và bù trừ vào lợi nhuận trong tương lai từ cùng ngành nghề kinh doanh cho đến khi được sử dụng hết. Tuy nhiên, HK KHÔNG cho phép chuyển lỗ ngược kỳ trước.

Theo điều 19C IRO, các khoản lỗ chỉ có thể được bù trừ vào lợi nhuận "của cùng ngành nghề, hoạt động kinh doanh hoặc nghề nghiệp" đã tạo ra khoản lỗ đó. Nếu một công ty đa dạng hóa hoặc thay đổi đáng kể hoạt động kinh doanh cốt lõi của mình, các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh cũ không thể được sử dụng để bù trừ vào lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mới.

Không. HK không có quy định giảm trừ lỗ theo nhóm. Mỗi thực thể HK được đánh giá riêng và các khoản lỗ không thể được chuyển giữa các công ty trong tập đoàn. Cách duy nhất để sử dụng lỗ trong một tập đoàn là định tuyến lợi nhuận đến thực thể thua lỗ thông qua các giao dịch nội bộ theo nguyên tắc giá thị trường — điều mà IRD sẽ xem xét kỹ lưỡng.

Các khoản lỗ có thể tồn tại sau khi thay đổi quyền sở hữu — không giống như ở nhiều khu vực pháp lý khác. Điều kiện chính là tính liên tục của cùng ngành nghề kinh doanh hoặc hoạt động (điều 19C), không phải tính liên tục của quyền sở hữu. Tuy nhiên, nếu chủ sở hữu mới thay đổi hoạt động kinh doanh, các khoản lỗ sẽ bị mất.

Khi một công ty bị giải thể hoặc thanh lý, các khoản lỗ thuế lũy kế của nó sẽ bị mất vĩnh viễn — chúng không thể được chuyển cho cổ đông hoặc các công ty liên quan. Đây là lý do tại sao các công ty thua lỗ nên được bảo toàn (không giải thể) nếu có bất kỳ triển vọng lợi nhuận nào trong tương lai từ cùng ngành nghề kinh doanh.

Có, trong giới hạn lập kế hoạch thuế hợp pháp. Việc định thời ghi nhận thu nhập, lựa chọn kỳ kế toán và ghi nhận doanh thu sớm có thể đẩy nhanh việc sử dụng lỗ. Tuy nhiên, các thỏa thuận với mục đích duy nhất hoặc chủ yếu là sử dụng lỗ có thể bị thách thức theo điều 61A chống tránh thuế của IRO.