Miễn giảm giá bất động sản ở Hồng Kông

Tìm hiểu Hệ thống Thuế suất Tài sản của Hồng Kông

Hoạt động kinh doanh tại Hồng Kông đòi hỏi phải hiểu rõ về chi phí tài sản địa phương, trong đó hệ thống thuế suất tài sản là một yếu tố trung tâm. Thuế suất tài sản là một trong những loại thuế gián thu của Hồng Kông đánh vào tài sản, với doanh thu tạo thành một phần trong tổng doanh thu của Chính phủ. Đối với các doanh nhân, việc hiểu rõ những tài sản nào đủ điều kiện được miễn thuế có thể giúp tiết kiệm đáng kể chi phí và lập kế hoạch tài chính tốt hơn.

Thuế suất được tính theo tỷ lệ phần trăm cụ thể của giá trị định mức, là giá trị cho thuê hàng năm ước tính của một tài sản trên thị trường mở vào một ngày tham chiếu định giá được chỉ định, giả định tài sản đó trống và sẵn sàng cho thuê. Trừ khi được miễn cụ thể theo Sắc lệnh Đánh giá (Chương 116), tất cả các tài sản ở Hồng Kông đều phải chịu đánh giá thuế suất.

Cơ cấu Thuế suất Hiện hành (2025)

Tài sản Phi dân cư

Đối với tất cả các tài sản phi dân cư (bao gồm văn phòng thương mại, cửa hàng bán lẻ, cơ sở công nghiệp và cơ sở kinh doanh), tỷ lệ phần trăm thuế suất là mức cố định 5% giá trị định mức. Điều này áp dụng bất kể giá trị tài sản.

Tài sản Dân cư - Hệ thống Đánh giá Thuế suất Lũy tiến

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, Hồng Kông đã triển khai hệ thống đánh giá thuế suất lũy tiến đối với các tài sản dân cư có giá trị cao hơn:

Khuôn khổ pháp lý: Sắc lệnh về Thuế suất (Chương 116)

Sắc lệnh về Thuế suất (Chương 116) cung cấp cơ sở pháp lý cho việc miễn thuế suất tại Hồng Kông. Điều 36 của Sắc lệnh quy định ba loại miễn trừ:

Điều 36(1): Miễn trừ khỏi việc định giá

Các bất động sản được miễn theo điều này hoàn toàn không xuất hiện trong Danh sách Định giá. Đây là những miễn trừ cơ bản được tích hợp vào luật.

Điều 36(2): Miễn trừ theo loại

Điều khoản này trao quyền cho Trưởng Đặc khu hành chính trong Hội đồng tuyên bố bất kỳ loại nhà ở hoặc khu vực nào được miễn thanh toán thuế suất. Các miễn trừ này được thực hiện thông qua Lệnh về Thuế suất (Miễn trừ linh tinh).

Điều 36(3): Miễn trừ nhà ở cá nhân

Trưởng Đặc khu hành chính có thể miễn trừ các nhà ở cá nhân cụ thể (không phải theo loại) khỏi việc thanh toán thuế suất, toàn bộ hoặc một phần. Điều này áp dụng cho các bất động sản cụ thể trên cơ sở từng trường hợp.

Các loại bất động sản được miễn trừ

1. Bất động sản nông nghiệp

Đất và công trình nông nghiệp được miễn định giá thuế suất theo Điều 36(1)(a) của Sắc lệnh về Thuế suất.

Tiêu chí đủ điều kiện:

• Các công trình nông nghiệp phải nằm trên hoặc liền kề đất nông nghiệp
• Các công trình phải được sử dụng toàn bộ hoặc chủ yếu liên quan đến hoạt động nông nghiệp

Ví dụ về Doanh nhân: Nếu bạn điều hành một công ty khởi nghiệp công nghệ nông nghiệp với nhà kính hoặc cơ sở chế biến trên đất nông nghiệp ở Tân Giới, những cấu trúc này có thể đủ điều kiện được miễn trừ, có khả năng tiết kiệm hàng nghìn đô la tiền thuế hàng năm.

2. Tài sản phục vụ mục đích thờ cúng tôn giáo

Các tài sản được sử dụng cho mục đích thờ cúng tôn giáo công cộng được miễn trừ theo hai quy định:

Điều 36(1)(d) - Tài sản tôn giáo được xây dựng có mục đích:

• Các tòa nhà được xây dựng đặc biệt cho mục đích thờ cúng tôn giáo công cộng
• Phải được sử dụng hoàn toàn hoặc chủ yếu cho mục đích tôn giáo
• Phải mở cửa cho công chúng đến thờ cúng

Lệnh Đánh giá (Miễn trừ Khác) - Tài sản được điều chỉnh:

• Các cơ sở được điều chỉnh (không phải xây dựng có mục đích) cho mục đích thờ cúng tôn giáo
• Phải được sử dụng hoàn toàn hoặc chủ yếu cho mục đích thờ cúng tôn giáo công cộng
• Phải có thể tiếp cận được đối với công chúng
• Miễn trừ có thể bị từ chối nếu cơ sở chỉ được sử dụng cho mục đích tôn giáo một cách không thường xuyên

Lưu ý quan trọng: Việc miễn trừ yêu cầu công chúng được tiếp cận. Các nhà nguyện riêng hoặc phòng thiền trong các tòa nhà thương mại thường không đủ điều kiện.

3. Nhà làng ở Tân Giới

Việc miễn trừ nhà làng phản ánh bối cảnh lịch sử độc đáo và quyền của người dân bản địa ở Hồng Kông.

Nhà làng trong các khu vực làng được chỉ định

Theo Điều 36(1)(c) của Pháp lệnh Đánh giá, nhà làng trong các ranh giới được Trưởng Đặc khu chỉ định được miễn trừ nếu chúng đáp ứng các tiêu chí quy định:

• Kích thước: Diện tích mái che tối đa 700 feet vuông
• Chiều cao: Không vượt quá 8,23 mét (khoảng 27 feet)
• Số tầng: Tối đa ba tầng
• Loại: Phải tuân thủ các quy định của Chính sách Nhà nhỏ

Nhà làng ngoài các khu vực làng được chỉ định

Những ngôi nhà này có thể đủ điều kiện được miễn thanh toán thuế nếu:

• Được chiếm dụng (hoặc bỏ trống nhưng dự định được chiếm dụng) bởi người dân bản địa hoặc các thành viên gia đình trực hệ của họ
• Chỉ được sử dụng cho mục đích dân sinh

Định nghĩa về Dân làng bản địa: Một người có dòng dõi nam giới từ một người đã là cư dân của một ngôi làng được thành lập ở Tân Giới vào năm 1898.

Thành viên Gia đình Trực hệ Bao gồm: Cha mẹ, ông bà, vợ/chồng, con cái, anh chị em ruột, cha mẹ vợ/chồng, và ông bà vợ/chồng.

Nhà làng được tái định cư

Nhà làng được tái định cư nhận được sự đối xử đặc biệt:

• Nhà do Chính phủ cung cấp trong các làng tái định cư để đổi lấy đất đã được thu hồi
• Được xây dựng bởi Chính phủ hoặc bởi các cá nhân tư nhân với sự hỗ trợ tài chính của chính phủ
• Được miễn đánh giá thuế suất bất kể tình trạng sở hữu hay chiếm dụng
• Miễn trừ chấm dứt nếu ngôi nhà được xây dựng lại

Bối cảnh Lịch sử: Những trường hợp này thường là kết quả của các chương trình di dời làng để xây dựng hồ chứa, thị trấn mới hoặc các dự án phát triển khác ở Tân Giới.

4. Bất động sản có giá trị chịu thuế thấp

Các bất động sản có giá trị chịu thuế dưới ngưỡng quy định được miễn để tránh chi phí hành chính vượt quá doanh thu.

Ngưỡng hiện tại (2025): 3.000 HKD

Ngưỡng này được xem xét trong mỗi lần Đánh giá lại chung. Miễn trừ này chủ yếu mang lại lợi ích cho:

• Các ki-ốt bán lẻ rất nhỏ
• Các cơ sở lưu trữ nhỏ
• Các bất động sản có giá trị tối thiểu mà chi phí thu thập sẽ vượt quá doanh thu thuế suất

Lưu ý dành cho Doanh nhân: Các doanh nghiệp siêu nhỏ hoạt động từ các cơ sở rất nhỏ (như quầy hàng chợ hoặc không gian bán lẻ nhỏ) nên xác minh giá trị chịu thuế của họ, vì họ có thể tự động đủ điều kiện.

5. Tổ chức từ thiện

Mặc dù Sắc lệnh Đánh giá thuế suất không cung cấp miễn trừ chung cho tất cả các tổ chức từ thiện, nhưng các bất động sản được sử dụng cho mục đích từ thiện có thể đủ điều kiện trong một số trường hợp nhất định:

• Các tổ chức từ thiện sử dụng bất động sản độc quyền cho mục đích từ thiện có thể nộp đơn xin miễn trừ
• Các tổ chức giáo dục (một số loại) có thể đủ điều kiện
• Miễn trừ thường áp dụng cho thuế tài sản hơn là thuế suất, mặc dù có một số trùng lặp
• Mỗi trường hợp được đánh giá riêng lẻ dựa trên bản chất sử dụng và tình trạng từ thiện

6. Các danh mục khác

Các miễn trừ bổ sung tồn tại cho các loại bất động sản khác nhau:

• Nghĩa trang và lò hỏa táng (lý do xã hội)
• Cơ sở do lãnh sự quán và cơ sở quân sự chiếm giữ (lý do chính trị)
• Một số tài sản của chính phủ (mặc dù hầu hết đất của chính phủ đã được miễn đánh giá)

Các Biện pháp Cứu trợ Ngân sách 2025-26

Chính phủ Hồng Kông đã công bố các biện pháp cứu trợ có mục tiêu trong Ngân sách 2025-26 để hỗ trợ chủ sở hữu tài sản và doanh nghiệp:

Ưu đãi Thuế suất

Lưu ý quan trọng:

• Nếu thuế suất phải trả hàng quý không vượt quá 500 HKD, không cần thanh toán cho quý đó
• Điều này thể hiện sự giảm từ mức trần 1.000 HKD mỗi quý của năm 2024-25
• Không có ưu đãi nào được áp dụng cho ba quý còn lại của năm 2025-26
• Ưu đãi được áp dụng tự động - không cần nộp đơn

Các Biện pháp Hỗ trợ SME Bổ sung

Mặc dù không liên quan trực tiếp đến việc miễn thuế suất, các doanh nhân nên biết về các hỗ trợ bổ sung:

• Hoàn thuế lợi nhuận: Hoàn 100% cho năm đánh giá 2024-25, tối đa 1.500 HKD mỗi doanh nghiệp
• Chương trình Bảo lãnh Tài chính SME: Gia hạn thời gian ân hạn trả nợ gốc đến tháng 11 năm 2025

Cách Nộp Đơn Xin Miễn Thuế Bất Động Sản

Quy Trình Nộp Đơn Chung

Nếu bạn tin rằng tài sản của mình đủ điều kiện để được miễn thuế bất động sản, hãy làm theo các bước sau:

1. Xác minh Điều kiện: Xem xét các danh mục và tiêu chí miễn trừ được nêu trong Sắc lệnh Đánh giá
2. Thu thập Tài liệu: Thu thập bằng chứng hỗ trợ yêu cầu miễn trừ của bạn (ví dụ: giấy chứng nhận đất nông nghiệp, đăng ký tổ chức tôn giáo, tài liệu của người dân bản địa)
3. Nộp Đơn Bằng Văn Bản: Viết thư gửi Cục Đánh giá và Định giá bao gồm:
   • Số định giá tài sản
   • Địa chỉ tài sản đầy đủ
   • Lý do miễn trừ với cơ sở pháp lý
   • Tài liệu hỗ trợ
   • Thông tin liên hệ (tên, điện thoại, email)
4. Chờ Đánh giá: Cục Đánh giá và Định giá sẽ đánh giá đơn của bạn
5. Nhận Quyết định: Bạn sẽ được thông báo về kết quả bằng văn bản

Thông tin Liên hệ:
Cục Đánh giá và Định giá
Trang web: www.rvd.gov.hk

Quy Trình Nộp Đơn Đặc Biệt cho Nhà Làng ở Tân Giới

Đối với nhà làng bên ngoài Khu Làng Được Chỉ Định do người dân bản địa sinh sống:

1. Lấy Mẫu Đơn: Lấy "Mẫu Đơn Xin Miễn Thuế Bất Động Sản cho Nhà Làng ở Tân Giới" từ các Trung tâm Thông tin Vụ Nội vụ ở Tân Giới
2. Hoàn thành Mẫu Đơn: Điền tất cả thông tin cần thiết về tài sản và người ở
3. Thu thập Tài liệu Hỗ trợ:
   • Bằng chứng về tình trạng người dân bản địa
   • Tài liệu chứng minh mối quan hệ (nếu nộp đơn cho thành viên gia đình trực hệ)
   • Bằng chứng về việc sử dụng cho mục đích dân cư
   • Thông số kỹ thuật tài sản (kích thước, chiều cao, loại)
4. Nộp cho Văn phòng Quận: Nộp mẫu đơn đã hoàn thành và tài liệu cho Văn phòng Quận có liên quan
5. Đánh giá bởi Giám đốc Vụ Nội vụ: Giám đốc Vụ Nội vụ là cơ quan phê duyệt cho các đơn này

Các Tình Huống Thực Tế cho Doanh Nhân

Tình Huống 1: Công Ty Khởi Nghiệp Công Nghệ trong Không Gian Làm Việc Chung

Tình huống: Công ty khởi nghiệp của bạn hoạt động từ một bàn làm việc riêng nhỏ trong không gian làm việc chung với phí hàng tháng là 2.500 HK$.

Ý nghĩa về Thuế suất:

• Bạn thường không phải trả thuế suất trực tiếp (đã bao gồm trong phí không gian làm việc chung của bạn)
• Người điều hành không gian làm việc chung trả thuế suất cho toàn bộ mặt bằng
• Không có miễn trừ nào áp dụng cho các không gian làm việc chung thương mại tiêu chuẩn
• Tuy nhiên, người điều hành được hưởng ưu đãi 500 HK$ cho quý đầu tiên của năm 2025-26

Tình Huống 2: Cửa Hàng Bán Lẻ trong Tòa Nhà Thương Mại

Tình huống: Bạn thuê một cửa hàng bán lẻ rộng 500 sq ft với giá trị chịu thuế là 180.000 HK$ mỗi năm.

Tính toán Thuế suất (2025):

• Thuế suất hàng năm: 180.000 HK$ × 5% = 9.000 HK$
• Thuế suất hàng quý: 9.000 HK$ ÷ 4 = 2.250 HK$
• Q1 2025-26 sau ưu đãi: 2.250 HK$ - 500 HK$ = 1.750 HK$ phải trả
• Q2-Q4 2025-26: 2.250 HK$ mỗi quý (không ưu đãi)

Không có miễn trừ nào trừ khi cửa hàng được sử dụng hoàn toàn hoặc chủ yếu cho mục đích thờ cúng tôn giáo công cộng hoặc các mục đích đủ điều kiện khác.

Tình Huống 3: Kinh Doanh Nông Trại Hữu Cơ ở Tân Giới

Tình huống: Bạn điều hành một trang trại rau hữu cơ với các cơ sở chế biến và lưu trữ trên đất nông nghiệp.

Miễn Trừ Tiềm Năng:

• Đất nông nghiệp: Miễn trừ theo Điều 36(1)(a)
• Các tòa nhà chế biến/lưu trữ trên đất nông nghiệp được sử dụng cho hoạt động nông nghiệp: Có khả năng được miễn trừ
• Bất kỳ nhà ở nào cho công nhân nông trại tham gia vào hoạt động nông nghiệp: Miễn trừ
• Tòa nhà văn phòng hành chính: Có thể không đủ điều kiện trừ khi liên quan trực tiếp đến hoạt động nông nghiệp

Hành Động Cần Thiết: Nộp đơn cho Cục Định giá và Thẩm định với bằng chứng về việc sử dụng và hoạt động nông nghiệp.

Tình Huống 4: Tổ Chức Tôn Giáo Điều Hành Doanh Nghiệp Xã Hội

Tình huống: Một tổ chức tôn giáo điều hành một quán cà phê sử dụng lao động là những cá nhân có hoàn cảnh khó khăn như một doanh nghiệp xã hội, với lợi nhuận dùng để tài trợ cho công việc từ thiện.

Phân Tích Thuế suất:

• Mặt bằng được sử dụng cho mục đích thờ cúng công cộng: Miễn trừ
• Mặt bằng được sử dụng cho hoạt động quán cà phê thương mại: Thường không được miễn trừ, ngay cả khi lợi nhuận tài trợ cho công việc từ thiện

Chiến lược: Phân định rõ ràng khu vực thờ cúng với khu vực thương mại. Chỉ nộp đơn xin miễn thuế cho các không gian thờ cúng.

Tình huống 5: Doanh nghiệp tại nhà

Tình huống: Bạn điều hành một doanh nghiệp tư vấn từ văn phòng tại nhà trong một tài sản dân cư có giá trị chịu thuế là 400.000 HK$.

Tính toán thuế suất (2025):

• Thuế suất hàng năm: HK$400,000 × 5% = HK$20,000
• Thuế suất hàng quý: HK$5,000
• Quý 1 2025-26 sau khi được giảm: HK$5,000 - HK$500 = HK$4,500 phải trả

Không có miễn trừ: Việc sử dụng một phần tài sản dân cư cho mục đích kinh doanh không làm thay đổi phân loại của nó hoặc tạo ra điều kiện miễn trừ. Tài sản vẫn là một căn hộ dân cư chịu thuế suất tiêu chuẩn.

Những Quan niệm Sai lầm Phổ biến về Miễn Trừ Thuế Suất

Quan niệm sai lầm 1: Bất động sản bỏ trống được miễn thuế

Thực tế: Không có miễn trừ chung cho các bất động sản bỏ trống ở Hồng Kông. Thuế suất được tính dựa trên giá trị cho thuê ước tính, giả định tài sản bỏ trống và sẵn sàng cho thuê. Dù có người ở hay bỏ trống, thuế suất vẫn phải trả trừ khi có miễn trừ cụ thể áp dụng.

Lưu ý: Hồng Kông đã xem xét áp dụng thuế nhà trống đối với các bất động sản mới vào năm 2019, nhưng điều này chưa được ban hành. Khái niệm này sẽ áp đặt các khoản phí bổ sung đối với các bất động sản bỏ trống, chứ không phải miễn trừ chúng.

Quan niệm sai lầm 2: Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận đều được miễn thuế

Thực tế: Tình trạng phi lợi nhuận không tự động đảm bảo miễn trừ thuế suất. Việc miễn trừ phụ thuộc vào:

• Mục đích sử dụng cụ thể của tài sản
• Liệu nó có thuộc các danh mục miễn trừ được xác định (thờ cúng tôn giáo, nông nghiệp, v.v.) hay không
• Sự chấp thuận riêng thông qua quy trình nộp đơn

Quan niệm sai lầm 3: Các doanh nghiệp liên quan đến chính phủ được miễn trừ tự động

Thực tế: Mặc dù một số tài sản của chính phủ được miễn thuế, nhưng các doanh nghiệp ký hợp đồng với chính phủ hoặc nhận tài trợ từ chính phủ không tự động đủ điều kiện miễn trừ. Thuế suất thương mại tiêu chuẩn áp dụng trừ khi đáp ứng một tiêu chí miễn trừ cụ thể.

Quan niệm sai lầm 4: Các doanh nghiệp nhỏ tự động được giảm thuế suất

Thực tế: Không có miễn trừ thuế suất cụ thể cho SME chỉ dựa trên quy mô kinh doanh. Tuy nhiên:

• Các doanh nghiệp trong cơ sở rất nhỏ có giá trị định mức dưới 3.000 HKD có thể được miễn
• Tất cả các doanh nghiệp đều được hưởng các ưu đãi hàng quý khi có sẵn
• Các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) được hưởng các biện pháp giảm thuế khác (hoàn thuế lợi nhuận, hệ thống thuế hai cấp)

Thuế suất (Rates) so với Tiền thuê đất của Chính phủ (Government Rent) so với Thuế tài sản (Property Tax)

Các doanh nhân nên hiểu ba khoản phí liên quan đến tài sản riêng biệt này:

Điểm khác biệt chính:

• Thuế suất (Rates): Phải trả bất kể tài sản có tạo ra thu nhập từ cho thuê hay không; các trường hợp miễn giảm được thảo luận trong bài viết này được áp dụng
• Tiền thuê đất của Chính phủ (Government Rent): Phải trả bất kể việc sử dụng; chế độ miễn giảm riêng (chủ yếu dành cho dân làng bản địa ở Tân Giới)
• Thuế tài sản: Chỉ phải nộp nếu có thu nhập từ cho thuê; áp dụng các miễn trừ khác nhau (sử dụng cho mục đích từ thiện, v.v.)

Những cân nhắc chiến lược cho các doanh nhân

1. Lựa chọn tài sản

Khi lựa chọn mặt bằng kinh doanh, hãy cân nhắc:

• Tác động của giá trị định mức đối với chi phí hoạt động
• Liệu các điều khoản thuê có quy định trách nhiệm của người thuê đối với thuế suất hay không
• Khả năng đủ điều kiện miễn trừ nếu xem xét các tài sản nông nghiệp hoặc sử dụng đặc biệt
• Chi phí so sánh: thuế suất + tiền thuê của chính phủ + các khoản thanh toán thuê

2. Cấu trúc kinh doanh và sử dụng tài sản

Lập kế hoạch sử dụng tài sản của bạn một cách chiến lược:

• Phân định rõ ràng các mục đích sử dụng được miễn trừ (ví dụ: thờ cúng tôn giáo) khỏi các mục đích sử dụng không được miễn trừ (hoạt động thương mại)
• Ghi lại chi tiết các hoạt động nông nghiệp nếu yêu cầu miễn trừ nông nghiệp
• Duy trì hồ sơ sử dụng tài sản để hỗ trợ các đơn xin miễn trừ

3. Lập kế hoạch ngân sách

Bao gồm thuế suất trong các dự báo tài chính:

• Tính toán thuế suất hàng năm dựa trên giá trị định mức (kiểm tra hồ sơ của Cục Định giá và Thẩm định)
• Tính đến lịch thanh toán hàng quý trong kế hoạch dòng tiền
• Tính đến các ưu đãi tạm thời nhưng không nên phụ thuộc vào chúng về lâu dài
• Coi thuế suất là chi phí hoạt động liên tục khi đánh giá chi phí tài sản

4. Đàm phán hợp đồng thuê

Làm rõ trách nhiệm về thuế suất trong các thỏa thuận thuê:

• Một số hợp đồng thuê bao gồm thuế suất trong tiền thuê; những hợp đồng khác yêu cầu người thuê thanh toán riêng
• Đàm phán xem ai được hưởng lợi từ bất kỳ ưu đãi nào của chính phủ
• Hiểu liệu thuế suất lũy tiến trong nước có áp dụng hay không (nếu thuê tài sản dân cư cho mục đích kinh doanh được phép)
• Xác nhận liệu thuế suất được hiển thị riêng hay đã bao gồm trong báo giá thuê

Tuân thủ và Lưu trữ hồ sơ

Tài liệu cần thiết

Duy trì hồ sơ đầy đủ:

• Thông báo yêu cầu thanh toán thuế suất hàng quý từ Cục Định giá và Thẩm định
• Biên lai thanh toán và hồ sơ chuyển khoản ngân hàng
• Thư từ liên quan đến các đơn xin miễn trừ
• Thỏa thuận thuê tài sản quy định trách nhiệm về thuế suất
• Bằng chứng về việc sử dụng tài sản hỗ trợ các yêu cầu miễn trừ

Phương thức thanh toán

Thuế suất có thể được thanh toán qua:

• Trực tuyến qua PPS (Hệ thống thanh toán qua điện thoại)
• Ngân hàng trực tuyến
• Máy ATM
• Bưu điện
• Cửa hàng 7-Eleven

Hậu quả của việc không thanh toán

Việc không thanh toán thuế suất đúng hạn có thể dẫn đến:

• Phụ phí 5% trên số tiền quá hạn
• Hành động pháp lý để thu hồi
• Khả năng tịch biên tài sản trong trường hợp nghiêm trọng
• Ảnh hưởng đến uy tín tín dụng của doanh nghiệp

Những phát triển gần đây và triển vọng tương lai

Hệ thống thuế suất lũy tiến (2025)

Việc áp dụng thuế suất nhà ở lũy tiến bắt đầu từ tháng 1 năm 2025 chủ yếu ảnh hưởng đến các bất động sản nhà ở có giá trị cao. Đối với các doanh nhân:

• Hầu hết các bất động sản thương mại không bị ảnh hưởng (mức thuế suất cố định 5% tiếp tục)
• Các doanh nghiệp tại nhà ở các khu dân cư có giá trị cao sẽ thấy mức thuế suất tăng lên
• Khoảng 98% các bất động sản nhà ở tư nhân vẫn giữ mức thuế suất 5%

Chu kỳ định giá

Các đợt định giá lại tổng thể diễn ra định kỳ:

• Ngày tham chiếu định giá hiện tại: ngày 1 tháng 10 năm 2024 (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2025)
• Giá trị chịu thuế được điều chỉnh để phản ánh mức giá thuê thị trường hiện tại
• Ngưỡng miễn trừ (ví dụ: tối thiểu 3.000 HKD) được xem xét trong các đợt định giá lại

Bối cảnh kinh tế

Ngân sách 2025-26 phản ánh:

• Những bất ổn kinh tế toàn cầu đang diễn ra
• Giảm ưu đãi so với các năm trước (500 HKD so với 1.000 HKD)
• Chính phủ tập trung vào ổn định tài chính đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp
• Tiếp tục nhấn mạnh hỗ trợ SME thông qua các biện pháp thuế bổ sung

Tài nguyên và thông tin thêm

Tài nguyên chính thức của Chính phủ

• Cục Định giá và Thẩm định: www.rvd.gov.hk - Định giá tài sản, thông tin thuế suất, đơn xin miễn trừ
• Cục Thuế nội địa: www.ird.gov.hk - Thuế tài sản và thông tin thuế khác
• Cục Nội vụ: Đơn xin miễn trừ nhà làng cho các bất động sản ở Tân Giới
• GovHK: www.gov.hk - Các dịch vụ và thông tin chung của chính phủ

Công cụ hữu ích

• Công cụ tính thuế suất và tiền thuê đất của chính phủ: Có sẵn trên trang web của Cục Định giá và Thẩm định
• Thông tin tài sản trực tuyến: Kiểm tra giá trị chịu thuế và chi tiết thẩm định

Lời khuyên chuyên nghiệp

Hãy cân nhắc tham khảo ý kiến của các chuyên gia về:

• Các đơn xin miễn trừ phức tạp
• Các quyết định mua lại tài sản liên quan đến việc xem xét thuế suất
• Tranh chấp về giá trị chịu thuế hoặc việc từ chối miễn trừ
• Lập kế hoạch thuế tích hợp kết hợp thuế suất, thuế tài sản và thuế lợi nhuận