Chính sách thuế của Trung Quốc dành cho doanh nghiệp Hồng Kông

Giới thiệu

Khi quá trình hội nhập kinh tế giữa Trung Quốc Đại lục và Hồng Kông ngày càng sâu sắc, việc hiểu rõ bối cảnh phức tạp của các chính sách thuế đã trở nên quan trọng đối với các doanh nghiệp Hồng Kông hoạt động xuyên biên giới. Môi trường pháp lý tiếp tục phát triển vào năm 2025, với các ưu đãi mới được thiết kế để thu hút đầu tư nước ngoài, đặc biệt trong các lĩnh vực chiến lược như công nghệ, sản xuất tiên tiến và dịch vụ tài chính.

Hướng dẫn toàn diện này xem xét các chính sách thuế mới nhất ảnh hưởng đến các doanh nghiệp Hồng Kông tại Trung Quốc Đại lục, cung cấp phân tích từng ngành về các mức thuế, ưu đãi và yêu cầu tuân thủ áp dụng. Cho dù bạn đang cân nhắc mở rộng sang Khu vực Vịnh Lớn hay đã hoạt động tại Trung Quốc Đại lục, việc hiểu rõ các chính sách này là điều cần thiết để tối ưu hóa vị thế thuế và đảm bảo tuân thủ.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Trung Quốc-Hồng Kông (DTA)

Thuế suất khấu trừ

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Trung Quốc-Hồng Kông mang lại lợi ích đáng kể cho các doanh nghiệp Hồng Kông nhận thu nhập thụ động từ các hoạt động tại Trung Quốc Đại lục. Thỏa thuận này, là một phần trong mạng lưới hơn 50 DTA toàn diện của Hồng Kông, cung cấp các mức thuế khấu trừ giảm so với các mức thuế nội địa tiêu chuẩn của Trung Quốc.

Yêu cầu về quyền sở hữu hưởng lợi

Để đủ điều kiện hưởng các mức thuế hiệp định giảm, các thực thể Hồng Kông phải chứng minh rằng họ là "chủ sở hữu hưởng lợi" của thu nhập. Cơ quan thuế Trung Quốc xem xét tất cả các sự kiện và hoàn cảnh liên quan khi xác định quyền sở hữu hưởng lợi. Các cấu trúc nắm giữ quốc tế phức tạp được kiểm tra đặc biệt kỹ lưỡng – nếu chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng (UBO) không phải là cư dân Hồng Kông, các lợi ích của hiệp định có thể bị từ chối.

Ví dụ, nếu một công ty Hồng Kông nắm giữ cổ phần trong một thực thể Trung Quốc nhưng UBO là một công ty cư trú tại một khu vực pháp lý thứ ba, thuế suất khấu trừ thường sẽ là 10% thay vì mức ưu đãi 5% theo DTA Trung Quốc-Hồng Kông.

Hệ thống VAT của Trung Quốc

Thuế suất VAT tiêu chuẩn cho người nộp thuế chung

Trung Quốc vận hành một hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT) toàn diện với ba mức thuế tiêu chuẩn: 13%, 9% và 6%. Luật VAT, đỉnh điểm của ba thập kỷ cải cách thuế, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, với các chi tiết thực hiện đang được hoàn thiện thông qua Quy định thực hiện chi tiết được đệ trình để lấy ý kiến công chúng vào tháng 8 năm 2025.

Người nộp thuế quy mô nhỏ

Người nộp thuế VAT quy mô nhỏ (được định nghĩa là người nộp thuế có doanh thu hàng năm từ 5 triệu CNY trở xuống) được hưởng lợi từ các mức thuế suất giảm. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến ngày 31 tháng 12 năm 2027, các doanh nghiệp này phải nộp thuế VAT với mức giảm 1% trên thu nhập chịu thuế mà lẽ ra phải chịu mức thuế 3%.

Hơn nữa, các người nộp thuế VAT quy mô nhỏ có doanh thu hàng tháng dưới 100.000 CNY được miễn hoàn toàn VAT trong cùng thời kỳ, mang lại sự hỗ trợ đáng kể cho các hoạt động nhỏ hơn.

Khung thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất tiêu chuẩn và ưu đãi

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) tiêu chuẩn của Trung Quốc là 25% cho tất cả các doanh nghiệp đăng ký tại Trung Quốc, bất kể họ có cổ đông trong nước hay nước ngoài. Tuy nhiên, nhiều chính sách ưu đãi cung cấp các mức thuế suất giảm cho các doanh nghiệp đủ điều kiện trong các lĩnh vực và khu vực khác nhau.

Tình trạng Doanh nghiệp Công nghệ cao và Mới (HNTE)

Tư cách HNTE cung cấp một trong những ưu đãi thuế giá trị nhất của Trung Quốc, giảm thuế suất CIT từ 25% xuống 15%. Để đủ điều kiện, các công ty phải đáp ứng các yêu cầu nghiêm ngặt bao gồm:

• Hoạt động R&D tại địa phương và quyền sở hữu trí tuệ tại Trung Quốc
• Công nghệ cốt lõi được nhà nước đặc biệt khuyến khích
• Các hoạt động liên quan đến công nghệ cao tạo ra ít nhất 60% tổng doanh thu
• Ngưỡng quy định đối với nhân sự khoa học và công nghệ
• Yêu cầu chi phí R&D tối thiểu

Ngoài mức thuế suất giảm, tư cách HNTE còn mang lại các lợi ích bổ sung bao gồm thời gian chuyển lỗ kéo dài (lên đến 10 năm so với 5 năm đối với các doanh nghiệp tiêu chuẩn), tăng cường uy tín với các nhà đầu tư và khách hàng, và cải thiện khả năng tiếp cận các khoản trợ cấp của chính phủ và các chương trình mua sắm.

Chính sách ưu đãi Khu vực Vịnh Lớn (GBA)

Tổng quan về GBA

Khu vực Vịnh Lớn Quảng Đông-Hồng Kông-Ma Cao, với dân số hơn 87 triệu người và GDP khoảng 2 nghìn tỷ USD vào năm 2024, đại diện cho một trong những khu vực phát triển kinh tế và mở cửa nhất của Trung Quốc. GBA mang lại cơ hội to lớn cho các doanh nghiệp Hồng Kông tìm kiếm nguồn lực, công nghệ đổi mới, năng lực sản xuất và tiếp cận thị trường tiêu dùng rộng lớn.

Trợ cấp thuế thu nhập cá nhân (IIT)

Một trong những ưu đãi hấp dẫn nhất của GBA là chương trình trợ cấp thuế thu nhập cá nhân cho nhân tài nước ngoài. Chính sách này, được thực hiện thông qua Thông báo của Bộ Tài chính và Cục Thuế Nhà nước, giới hạn tổng gánh nặng IIT cho các cá nhân đủ điều kiện ở mức 15% thu nhập chịu thuế hàng năm.

Chính quyền thành phố tại chín thành phố cốt lõi của GBA cung cấp giảm thuế cho các nhân tài cao cấp không phải Đại lục (bao gồm Hồng Kông) và nhân tài thiếu hụt bằng cách bù đắp chênh lệch thuế giữa Hồng Kông và Đại lục. Điều này thực sự giới hạn mức thuế IIT ở mức 15%, thấp hơn đáng kể so với các mức thuế lũy tiến tiêu chuẩn của Trung Quốc có thể lên tới 45%.

Ngoài ra, các quy định đặc biệt cho phép cư dân Hồng Kông và Ma Cao làm việc tại Đại lục mà không kích hoạt tình trạng cư trú thuế – mỗi lần lưu trú dưới 24 giờ không được tính vào ngưỡng 183 ngày để được coi là cư dân thuế, bảo vệ thu nhập không phải Đại lục khỏi bị đánh thuế của Trung Quốc.

Lợi ích thuế doanh nghiệp

Các doanh nghiệp đủ điều kiện tại GBA có thể tiếp cận các mức thuế suất CIT giảm 15% so với mức tiêu chuẩn 25%. Tại các khu vực được chỉ định như Khu hợp tác công nghiệp dịch vụ hiện đại Tiền Hải Thâm Quyến-Hồng Kông và Khu mới Lĩnh Cảng của Khu thương mại tự do thí điểm Thượng Hải, các doanh nghiệp được khuyến khích có thực chất hoạt động có thể hưởng lợi từ mức thuế suất ưu đãi này.

Các trụ sở chính được phê duyệt có thể nhận được phần thưởng từ 3-6 triệu RMB, với điều kiện họ đáp ứng các yêu cầu quy định về vốn đăng ký và cấu trúc quản lý cho các thực thể trong nước và nước ngoài.

Trợ cấp của chính phủ

Chính quyền địa phương tại GBA đã thực hiện các chính sách tài khóa toàn diện để thúc đẩy dòng chảy kinh doanh xuyên biên giới, bao gồm:

• Trợ cấp đóng góp kinh tế
• Trợ cấp trụ sở doanh nghiệp
• Trợ cấp đăng ký
• Trợ cấp niêm yết công khai
• Trợ cấp thuê/mua văn phòng
• Trợ cấp nhân tài nhắm mục tiêu vào các lĩnh vực công nghệ cao, logistics và sản xuất tiên tiến

Tín dụng tái đầu tư nước ngoài năm 2025

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến ngày 31 tháng 12 năm 2028, Trung Quốc đã giới thiệu một khoản tín dụng thuế đột phá 10% cho các khoản tái đầu tư đủ điều kiện của các nhà đầu tư nước ngoài (bao gồm các doanh nghiệp Hồng Kông) tái đầu tư lợi nhuận kiếm được từ các doanh nghiệp cư trú tại Trung Quốc vào các dự án trong nước đủ điều kiện.

Các yêu cầu chính

• Đầu tư phải thuộc các lĩnh vực được khuyến khích: Các dự án phải được liệt kê trong Danh mục các ngành được khuyến khích đầu tư nước ngoài
• Thời gian nắm giữ tối thiểu: Các khoản đầu tư phải được duy trì ít nhất 5 năm để đủ điều kiện
• Áp dụng hồi tố: Các khoản tái đầu tư đủ điều kiện được thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến ngày 27 tháng 6 năm 2025 có thể được áp dụng hồi tố
• Sử dụng tín dụng: Bất kỳ số dư tín dụng chưa sử dụng nào sau khi chính sách hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2028 có thể tiếp tục được sử dụng cho đến khi hết hoàn toàn

Chính sách này là một phần trong Kế hoạch hành động của Quốc vụ viện nhằm ổn định đầu tư nước ngoài và nhằm mục đích thúc đẩy dòng vốn dài hạn vào các lĩnh vực chiến lược như sản xuất tiên tiến, năng lượng xanh và các ngành công nghiệp đổi mới.

Phân tích từng ngành

1. Ngành sản xuất

Tiếp cận thị trường: Trung Quốc đã loại bỏ hoàn toàn các hạn chế đối với đầu tư nước ngoài vào ngành sản xuất theo Danh mục tiêu cực đầu tư nước ngoài năm 2025, bao gồm việc loại bỏ các giới hạn đối với in ấn xuất bản và các quy trình y học cổ truyền Trung Quốc.

Các ưu đãi thuế chính:

• Miễn thuế nhập khẩu: Thiết bị nhập khẩu trong tổng số vốn đầu tư cho các dự án có vốn đầu tư nước ngoài trong các ngành được khuyến khích được miễn thuế hải quan, bao gồm công nghệ và phụ tùng thay thế
• Tư cách HNTE: Các nhà sản xuất công nghệ cao đủ điều kiện được hưởng mức thuế suất CIT 15%
• Tín dụng R&D và chuyển đổi kỹ thuật số: Tín dụng thuế 10% cho chi phí chuyển đổi thiết bị kỹ thuật số và thông minh (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12 năm 2027), giới hạn ở 50% cơ sở thuế ban đầu của thiết bị, với thời gian chuyển tiếp 5 năm cho các khoản chưa sử dụng
• Ưu đãi khu vực phía Tây: Các công ty trong các ngành được khuyến khích nằm ở phía tây Trung Quốc được hưởng mức thuế suất CIT 15% cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2030
• Tín dụng tái đầu tư 10%: Áp dụng cho các khoản tái đầu tư đủ điều kiện vào các dự án sản xuất từ năm 2025-2028

Hỗ trợ khu vực: Kế hoạch năm 2025 của Quảng Đông bao gồm hơn 100 sự kiện "Đầu tư vào Quảng Đông", Thượng Hải cung cấp 13 biện pháp dịch vụ nhà đầu tư nâng cao cộng với 31 sáng kiến tạo thuận lợi thương mại, và Thâm Quyến cung cấp giải thưởng 5 triệu RMB cho các trụ sở khu vực có vốn đầu tư nước ngoài đủ điều kiện.

2. Công nghệ, Phần mềm và Bán dẫn

Các ngành công nghiệp mạch tích hợp (IC) và phần mềm của Trung Quốc nhận được một số ưu đãi thuế hào phóng nhất như một phần trong chiến lược của chính phủ nhằm đạt được sự tự chủ về công nghệ trong các lĩnh vực quan trọng bao gồm AI, 5G, bán dẫn và điện toán tiên tiến.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

Lợi ích thuế VAT và thuế nhập khẩu:

• Hoàn thuế VAT: Các sản phẩm phần mềm được phát triển và sản xuất bởi người nộp thuế VAT chung được hưởng hoàn thuế VAT đối với phần VAT thực tế đã nộp vượt quá 3%
• Hoàn thuế VAT đầu vào vượt mức: Các doanh nghiệp IC có thể nhận được hoàn thuế đối với số dư VAT đầu vào vượt mức được chuyển tiếp (hầu hết các doanh nghiệp chỉ có thể chuyển số dư này để bù trừ trong tương lai)
• Miễn thuế nhập khẩu và VAT: Áp dụng cho các mặt hàng nhập khẩu của các doanh nghiệp IC và phần mềm

Tài trợ của chính phủ: Quỹ IC Quốc gia đã triển khai hơn 340 tỷ nhân dân tệ (60 tỷ USD) qua hai đợt (2014 và 2019), được bổ sung bởi các quỹ IC cấp tỉnh và thành phố cung cấp thêm vốn và trợ cấp.

3. Dịch vụ tài chính

Vị thế chiến lược của Hồng Kông: Hồng Kông xếp thứ ba toàn cầu về trung tâm tài chính, với 78 trong số 100 ngân hàng hàng đầu thế giới, hơn 163 ngân hàng được cấp phép và 8 ngân hàng ảo. Tài sản và tài sản được quản lý tại Hồng Kông đạt khoảng 4 nghìn tỷ USD tính đến tháng 3 năm 2025, với hai phần ba đến từ các nhà đầu tư không phải Hồng Kông.

Ưu đãi thuế cho dịch vụ tài chính:

• Trung tâm kho bạc doanh nghiệp: Thuế suất ưu đãi 8,25% tại Hồng Kông
• Các doanh nghiệp liên quan đến bảo hiểm: Thuế suất ưu đãi 8,25% tại Hồng Kông
• Cho thuê máy bay: Thuế suất hiệu quả 3-4% tại Hồng Kông để thu hút các công ty cho thuê máy bay
• Cho thuê tàu và bảo hiểm hàng hải: Miễn thuế hoặc giảm thuế lợi nhuận 8,25% cho các công ty đủ điều kiện tại Hồng Kông
• Quản lý quỹ và tài sản: Miễn thuế lợi nhuận cho OFC và các quỹ trong/ngoài nước; thuế suất ưu đãi 0% cho các thực thể quản lý đầu tư gia đình đủ điều kiện được quản lý bởi các văn phòng gia đình đơn lẻ (được giới thiệu vào tháng 5 năm 2023)
• Không kiểm soát vốn: Không hạn chế di chuyển vốn, không thuế lãi vốn và không thuế cổ tức tại Hồng Kông

Hội nhập tài chính xuyên biên giới:

• Kết nối quản lý tài sản: Cho phép cư dân GBA đầu tư vào các sản phẩm quản lý tài sản trên khắp Hồng Kông, Ma Cao và Trung Quốc Đại lục thông qua một kênh nhân dân tệ khép kín
• Giảm thuế khấu trừ: Thuế khấu trừ 4% đối với lãi suất nhận được bởi các ngân hàng, công ty bảo hiểm và tổ chức tài chính theo DTA Trung Quốc-Hồng Kông (so với mức thuế hiệp định tiêu chuẩn 7%)
• Lợi ích DTA về bảo hiểm: Các công ty bảo hiểm được hưởng lợi từ việc xử lý thuế khấu trừ ưu đãi đối với các giao dịch xuyên biên giới

Phát triển ngành bảo hiểm: Các chương trình bảo hiểm y tế tự nguyện (VHIS) và các sản phẩm niên kim hoãn lại đủ điều kiện (QDAP) nhận được ưu đãi thuế. Với việc mở cửa lại biên giới Đại lục, doanh số bán sản phẩm bảo hiểm nhân thọ cho du khách Đại lục đã đóng góp đáng kể vào sự tăng trưởng của các công ty bảo hiểm nhân thọ Hồng Kông.

4. Bán lẻ và Thương mại điện tử

Ngành bán lẻ và thương mại điện tử đối mặt với những thay đổi quy định đáng kể vào năm 2025, với các yêu cầu tuân thủ thuế mới nhằm tăng cường tính minh bạch và chống trốn thuế.

Quy tắc khai thuế mới (Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2025):

Thông báo số 17 [2025] của Cục Thuế Nhà nước giới thiệu những thay đổi mang tính chuyển đổi đối với việc tuân thủ xuất khẩu, chấm dứt việc "xuất khẩu thông qua mua tài liệu xuất khẩu của bên thứ ba" và thực thi báo cáo thuế bằng tên thật. Các công ty phải đảm bảo hồ sơ hóa đơn, tờ khai hải quan và biên lai ngoại hối hoàn toàn khớp nhau.

Báo cáo thuế nền tảng Internet:

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2025, tất cả các doanh nghiệp nền tảng internet hoạt động tại Trung Quốc phải báo cáo thông tin liên quan đến thuế cho cơ quan thuế Trung Quốc theo Quy định mới về Báo cáo thông tin liên quan đến thuế của các doanh nghiệp nền tảng Internet. Các cục thuế đã yêu cầu các nền tảng thương mại điện tử lớn bao gồm Amazon gửi dữ liệu bán hàng của các thương nhân Trung Quốc để kiềm chế thu nhập không được báo cáo.

Các khu thí điểm thương mại điện tử xuyên biên giới:

Quốc vụ viện đã phê duyệt các Khu thí điểm toàn diện thương mại điện tử xuyên biên giới mới tại Đảo Hải Nam và 15 thành phố bổ sung vào ngày 25 tháng 4 năm 2025 (lần mở rộng thứ tám kể từ Hàng Châu vào năm 2015), hiện bao gồm tổng cộng 165 thành phố.

Lợi ích thuế tại các khu thí điểm:

• Chính sách "miễn thuế không cần hóa đơn": Các doanh nghiệp thương mại điện tử xuyên biên giới tại các khu thí điểm thực hiện chính sách này nộp CIT bằng phương pháp được phê duyệt với mức thuế suất thu nhập chịu thuế thống nhất là 4%
• Lợi ích doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: Các doanh nghiệp thương mại điện tử xuyên biên giới đủ điều kiện có thể đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế doanh nghiệp nhỏ
• Tạo thuận lợi hải quan: Quy trình hải quan được đơn giản hóa, lợi ích thuế và hỗ trợ xây dựng kho hàng ở nước ngoài

Tác động đến giá cả và hoạt động:

Bắt đầu từ quý 4 năm 2025, giá sản phẩm trên các nền tảng thương mại điện tử xuyên biên giới—bao gồm Temu, SHEIN, TikTok Shop, CJdropshipping, AliExpress và Amazon—có thể phải điều chỉnh trên toàn ngành khi các nền tảng và người bán tuân thủ các yêu cầu báo cáo nâng cao và khai báo bằng tên thật. Điều này phản ánh chi phí hoạt động tăng lên theo khuôn khổ thuế thống nhất và minh bạch mới.

5. Dịch vụ chuyên nghiệp

Xử lý VAT: Dịch vụ chuyên nghiệp thường thuộc mức thuế VAT 6% cho các dịch vụ hiện đại, bao gồm tư vấn, pháp lý, kế toán và các dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp khác.

Dịch vụ chuyên nghiệp Hồng Kông tại GBA:

• Lợi ích CEPA: Thông qua Thỏa thuận Đối tác Kinh tế Gần gũi hơn (CEPA), các công ty dịch vụ chuyên nghiệp Hồng Kông được tiếp cận ưu đãi vào thị trường Trung Quốc
• Công nhận lẫn nhau: Việc công nhận lẫn nhau ngày càng tăng về trình độ chuyên môn cho phép các chuyên gia Hồng Kông hành nghề tại các thành phố GBA được chỉ định theo các thủ tục được đơn giản hóa
• Trợ cấp thuế thu nhập cá nhân: Các chuyên gia Hồng Kông làm việc tại GBA với tư cách là "nhân tài thiếu hụt" hoặc "nhân tài cao cấp" có thể đủ điều kiện nhận trợ cấp IIT giới hạn mức thuế suất hiệu quả ở mức 15%

Các cân nhắc về lập kế hoạch thuế:

• Thanh toán tiền bản quyền từ Trung Quốc sang Hồng Kông chịu thuế khấu trừ 7% theo DTA (so với mức thuế suất tiêu chuẩn 10%)
• Phí dịch vụ được cấu trúc dưới dạng lợi nhuận kinh doanh thay vì tiền bản quyền có thể giảm rủi ro thuế khấu trừ
• Thành lập cơ sở thường trú tại Trung Quốc kích hoạt nghĩa vụ thuế CIT nhưng có thể giảm tổng gánh nặng thuế tùy thuộc vào cấu trúc

Bảng so sánh ngành

Yêu cầu tuân thủ và nộp hồ sơ

Khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm tài chính tại Trung Quốc kéo dài từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Các doanh nghiệp phải nộp tờ khai CIT tạm thời hàng quý trước ngày 15 của tháng thứ tư sau mỗi quý. Tờ khai thuế hàng năm và quyết toán cuối cùng phải được hoàn thành trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo.

Khai thuế VAT và Giai đoạn IV Thuế Vàng

Hệ thống Giai đoạn IV Thuế Vàng tăng cường quản lý VAT thông qua tích hợp kỹ thuật số và giám sát thời gian thực. Luật VAT mới có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026 làm rõ thêm phạm vi chịu thuế, các mức thuế áp dụng cho các giao dịch xuất khẩu và xuyên biên giới, các quy tắc khấu trừ VAT đầu vào và các cơ chế hoàn thuế.

Tự đánh giá để hưởng ưu đãi thuế

Trung Quốc đã đơn giản hóa các thủ tục để tiếp cận hầu hết các chính sách ưu đãi thuế. Người nộp thuế có thể tự đánh giá đủ điều kiện hưởng ưu đãi và áp dụng chúng khi nộp thuế mà không cần xin phê duyệt trước từ các cục thuế địa phương. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nên duy trì tài liệu toàn diện để hỗ trợ việc đủ điều kiện của họ trong trường hợp kiểm toán.

Những điểm chính cần lưu ý

• Tận dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giữa Trung Quốc và Hồng Kông: Cấu trúc các khoản đầu tư để đáp ứng các yêu cầu về quyền sở hữu hưởng lợi và tiếp cận các mức thuế khấu trừ giảm 5% đối với cổ tức (đối với quyền sở hữu từ 25% trở lên) và 7% đối với lãi suất và tiền bản quyền
• Nhắm mục tiêu các ưu đãi theo ngành cụ thể: Các doanh nghiệp công nghệ và IC có thể tiếp cận các lợi ích hào phóng nhất bao gồm miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 5-10 năm và mức thuế thấp tới 10%; các nhà sản xuất được hưởng lợi từ miễn thuế nhập khẩu và tín dụng R&D; các công ty dịch vụ tài chính có thể tận dụng mức thuế ưu đãi 8,25% của Hồng Kông
• Tối đa hóa cửa sổ tín dụng tái đầu tư 2025-2028: Khoản tín dụng thuế 10% mới cho các khoản tái đầu tư đủ điều kiện vào các ngành công nghiệp được khuyến khích mang đến cơ hội có giới hạn thời gian để các doanh nghiệp Hồng Kông triển khai lợi nhuận có nguồn gốc từ Trung Quốc một cách hiệu quả về thuế
• Tận dụng hội nhập GBA: Các khoản trợ cấp thuế thu nhập cá nhân giới hạn mức thuế hiệu quả ở mức 15% cho nhân tài đủ điều kiện, kết hợp với các luồng kinh doanh xuyên biên giới được sắp xếp hợp lý, biến GBA thành một địa điểm hấp dẫn cho các doanh nghiệp và chuyên gia Hồng Kông
• Chuẩn bị cho các yêu cầu tuân thủ nâng cao: Các quy tắc kê khai thuế mới có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2025, Luật VAT có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 và báo cáo nền tảng internet bắt buộc báo hiệu một xu hướng hướng tới sự minh bạch hơn và tuân thủ tên thật
• Cân nhắc đủ điều kiện HNTE: Đạt được tư cách Doanh nghiệp công nghệ cao và mới (HNTE) mang lại mức thuế CIT 15%, thời gian chuyển lỗ kéo dài, uy tín được nâng cao và khả năng tiếp cận tốt hơn các khoản trợ cấp của chính phủ trên hầu hết các lĩnh vực
• Theo dõi các phát triển quy định: Với nhiều chính sách hết hạn trong giai đoạn 2025-2030 và các quy định mới liên tục xuất hiện, việc duy trì nhận thức về các thay đổi là điều cần thiết để lập kế hoạch thuế tối ưu