Будущее налоговой политики Гонконга: тенденции, на которые стоит обратить внимание предпринимателям

Налоговая система Гонконга, давно славившаяся своей простотой и низкими ставками, переживает самую значительную трансформацию за последние десятилетия. По мере ускорения глобальных налоговых реформ перед предпринимателями возникает критический вопрос: разрушаются ли традиционные налоговые преимущества Гонконга или они превращаются в новую, более сложную форму конкурентоспособности? Ответ заключается не в сопротивлении переменам, а в стратегическом использовании новых правил игры. В этой статье анализируются ключевые тенденции, меняющие финансовый ландшафт города, и предоставляется проверенная фактами дорожная карта для лидеров бизнеса, позволяющая превратить изменения в регулировании в стратегические возможности.

Наверх

Глобальный минимальный налог: от предложения к реальности

Структура второго компонента ОЭСР больше не является угрозой в будущем — это действующий закон. Гонконг принял законодательство о глобальном минимальном налоге 6 июня 2025 года, которое вступает в силу 1 января 2025 года. Оно устанавливает минимальную эффективную ставку налога в размере 15% для групп многонациональных предприятий (МНП) с консолидированным годовым доходом в размере 750 миллионов евро или более. Ответ Гонконга включает в себя как Правило включения доходов (IIR), так и внутренний Гонконгский минимальный дополнительный налог (HKMTT), призванный защитить право города на сбор налога с подпадающих под действие МНП, действующих здесь.

Для рассматриваемых групп это означает, что тщательное финансовое моделирование имеет важное значение. Расчет эффективной налоговой ставки сложен, учитывая доход, покрываемые налоги и исключения доходов, связанных с веществами. Стратегический смысл очевиден: хотя общая ставка корпоративного налога остается конкурентоспособной, фокус крупных МНП смещается на обеспечение того, чтобы их операции в Гонконге демонстрировали существенную экономическую активность, чтобы оптимизировать свое налоговое положение в соответствии с новыми глобальными правилами.

Наверх

Навигация по расширенному режиму FSIE

С января 2024 года режим освобождения доходов из иностранных источников (FSIE) в Гонконге вступил в расширенную «Фазу 2». Это прямой ответ на обеспокоенность ЕС и соответствует глобальным стандартам по размыванию налоговой базы и выводу прибыли (BEPS). В настоящее время режим распространяется на четыре типа пассивного дохода, получаемого транснациональными компаниями в Гонконге: дивиденды, проценты, прибыль от выбытия и доход от интеллектуальной собственности (ИС).

Чтобы претендовать на освобождение от налога на такой доход, компании должны соответствовать особым требованиям к экономическому существованию в Гонконге. Для доходов, не связанных с интеллектуальной собственностью, это обычно означает наличие достаточного количества квалифицированных сотрудников и адекватных операционных расходов в городе для осуществления соответствующей основной деятельности, приносящей доход. Для доходов от интеллектуальной собственности требования более строгие, что часто требует проведения масштабных исследований и разработок на местном уровне.

Наверх

Стратегические возможности в условиях упрощенной ситуации с гербовым сбором

В качестве серьезного изменения в политике, направленного на оживление рынка недвижимости, правительство Гонконга отменило три ключевые меры по охлаждению 28 февраля 2024 года. Специальный гербовый сбор (SSD), гербовый сбор покупателя (BSD) и новый гербовый сбор для жилых помещений (NRSD) больше не действуют. Сделки с недвижимостью теперь облагаются только стандартным гербовым сбором на добавленную стоимость со ставками от 100 гонконгских долларов до 4,25% в зависимости от стоимости недвижимости.

Это упрощение значительно снижает стоимость и сложность приобретения недвижимости, особенно для непостоянных резидентов и корпоративных покупателей, которые ранее облагались 15% NRSD и BSD. Для предпринимателей, рассматривающих коммерческую недвижимость для своего бизнеса, или состоятельных частных лиц, управляющих активами, это создает более предсказуемую и менее затратную среду для инвестиций в недвижимость.

Наверх

Развивающийся инструментарий: FIHV и личное налоговое планирование

Помимо реагирования на соблюдение требований, Гонконг активно создает новые структуры для привлечения капитала. Режим Семейного инвестиционного холдинга (FIHV) предлагает мощный инструмент. Соответствующие односемейные офисы, управляющие активами на сумму не менее 240 миллионов гонконгских долларов, могут воспользоваться налоговой ставкой 0 % на соответствующие транзакции при условии, что они ведут значительную деятельность в Гонконге. Это делает город серьезным соперником в глобальной гонке за центрами семейных офисов.

Что касается привлечения талантов, система налогообложения физических лиц в Гонконге сохраняет явные преимущества. территориальный принцип означает, что оффшорные доходы (например, от инвестиций или иностранных консультаций) не облагаются налогом. Стандартная ставка налога на заработную плату ограничена 15% на первые 5 миллионов гонконгских долларов и 16% после этого, при этом предусмотрены щедрые личные надбавки (например, 132 000 гонконгских долларов базовая, 130 000 гонконгских долларов на ребенка) и вычеты (например, MPF, проценты по ипотечному кредиту, внутренняя арендная плата), позволяющие существенно снизить налогооблагаемый доход.

Наверх

Действенное прогнозирование: подготовка к тому, что будет дальше

Траектория ясна: Гонконг переходит от системы широких и простых низких налогов к более тонкому режиму, который поощряет существенную экономическую деятельность и соответствует международным стандартам. Предпринимателям следует подготовиться к этой новой реальности путем:

1. Подтверждение вашего присутствия: Убедитесь, что ваша компания в Гонконге имеет адекватную, наглядную деятельность — квалифицированный персонал, реальные офисные помещения и возможности принятия решений — для удовлетворения требований FSIE и потенциальных веществ.
2. Просмотр структуры группы: Если вы входите в большую группу транснациональных корпораций, смоделируйте влияние глобального минимального налога в размере 15 % и разберитесь в расчетах HKMTT.
3. Использование новых режимов: Узнайте, подходит ли режим 0% FIHV для управления семейным богатством или инвестиционными портфелями.
4. Будьте в курсе событий DTA Networks: В Гонконге заключено более 45 всеобъемлющих соглашений об избежании двойного налогообложения. Используйте их для снижения налогов, удерживаемых у источника выплаты по трансграничным выплатам дивидендов, процентов и роялти.

Будущее налоговой политики Гонконга заключается не в отказе от низких ставок, а в их усложнении. Конкурентное преимущество смещается от простых затрат к качеству — качеству содержания, качеству соблюдения требований и качеству стратегического планирования. Процветать будут те предприятия, которые поймут этот сдвиг и перепозиционируют свою деятельность в Гонконге не как место с пассивным налогообложением, а как обоснованный стратегический центр региональной и глобальной деятельности.