Naviguez parmi les plus de 45 traités fiscaux de Hong Kong — Arrêtez de payer trop de retenues à la source.
Les entreprises internationales utilisant Hong Kong comme leur plateforme asiatique perdent des millions en retenues à la source évitables, en expositions non découvertes à l'établissement stable et en non-conformité BEPS. Nos spécialistes des CDI comblent les lacunes — avant que l'administration fiscale ne les trouve en premier.
Spécialiste des conventions de double imposition
Les entreprises internationales utilisant Hong Kong comme leur plateforme asiatique perdent des millions en retenues à la source évitables, en expositions non découvertes à l'établissement stable et en non-conformité BEPS. Nos spécialistes des CDI comblent les lacunes — avant que l'administration fiscale ne les trouve en premier.
⚠ Conformité BEPS en matière de « treaty-shopping » : Le test du but principal est appliqué
Après BEPS, les CDI de Hong Kong incluent désormais le test du but principal de l'OCDE (MLI). Les structures conçues principalement pour accéder aux avantages des traités sans substance commerciale réelle à Hong Kong sont contestées à l'échelle mondiale. L'Administration fiscale d'État de la RPC, en particulier, est devenue beaucoup plus agressive dans la contestation des arrangements de sociétés holding de Hong Kong. Des pénalités et des redressements rétrospectifs s'ensuivent lorsque les arrangements échouent au test du but principal.
Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?
Risque inattendu d'établissement stable
Un seul employé ou agent dépendant à l'étranger peut créer un établissement stable imposable, déclenchant une pleine obligation d'impôt sur les sociétés dans cette juridiction. Les amendements à l'article 5 post-BEPS ont considérablement abaissé le seuil.
Paiement excessif de retenue à la source (10–25 %)
Sans une demande de CDI correctement effectuée, la retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances varie de 10 % à 25 %. Le réseau de traités de Hong Kong peut réduire ce taux à 0-5 % — mais uniquement avec une documentation et des certificats de résidence corrects.
Double imposition sur le même revenu
Lorsque deux juridictions revendiquent toutes deux des droits d'imposition sur votre revenu, le même profit est imposé deux fois sans allégement. La double imposition réelle survient le plus fréquemment dans l'emploi transfrontalier, l'octroi de licences de propriété intellectuelle et les paiements caractérisés différemment.
Risque de conformité au « treaty-shopping » BEPS
Les CDI de Hong Kong incluent désormais le test du but principal du MLI. Les structures sans substance commerciale réelle sont contestées à l'échelle mondiale, l'Administration fiscale d'État de la RPC étant particulièrement agressive.
À qui s'adresse ce service
Sociétés multinationales utilisant Hong Kong comme centre de détention, de trésorerie ou de propriété intellectuelle, accédant aux avantages des traités avec plusieurs juridictions.
Groupes avec des flux importants de dividendes, d'intérêts ou de redevances en vertu du CDI HK-Chine nécessitant des taux de retenue à la source réduits.
Banques et gestionnaires de fonds recevant des dividendes, des intérêts et des redevances transfrontaliers via des entités de Hong Kong.
Entreprises de construction, d'ingénierie et de services professionnels avec des projets à l'étranger nécessitant une surveillance de l'établissement stable dans plusieurs juridictions CDI.
Groupes subissant une double imposition lorsqu'une évaluation d'une autorité étrangère crée un chevauchement avec leur position fiscale à Hong Kong.
Ce que nous couvrons
Analyse d'éligibilité aux CDI
Examen détaillé de l'éligibilité des flux de revenus aux avantages des traités : statut de résidence, caractérisation des revenus, propriété effective et dispositions de limitation des avantages.
Évaluation de l'établissement stable
Examen systématique des activités commerciales, des rôles des employés et des calendriers de projets dans toutes les juridictions pertinentes afin d'identifier l'exposition actuelle et potentielle à l'établissement stable.
Planification de la réduction de la retenue à la source
Analyse des taux CDI applicables pour les dividendes, intérêts et redevances. Documentation des demandes de traités, certificats de résidence et demandes de remboursement rétrospectif gérées de bout en bout.
Conformité au « treaty-shopping » (BEPS / MLI)
Examen post-BEPS des structures existantes par rapport au test du but principal de l'OCDE (MLI). Test de résistance de la substance, développement d'améliorations avant les contestations de l'autorité.
Demandes de procédure amiable
Préparation et dépôt des demandes de procédure amiable en vertu de l'article 25 des CDI lorsque des litiges de double imposition surviennent. Gestion complète du processus jusqu'à la résolution bilatérale.
Simple, efficace, professionnel
Prise en charge et examen de la structure transfrontalière
Prise en charge détaillée couvrant la structure du groupe, les flux de revenus, les juridictions et les arrangements existants. Identification des CDI en jeu et des expositions et opportunités les plus importantes.
Séance de 60 à 90 minAnalyse d'éligibilité aux traités et d'exposition
Analyse formelle d'éligibilité aux traités pour chaque flux de revenus, évaluation des risques d'établissement stable et impact financier modélisé des positions conventionnelles actuelles par rapport aux positions optimisées.
1 à 2 semainesExamen de la substance et de la conformité au test du but principal
Évaluation de la structure par rapport au test du but principal du MLI en utilisant le Commentaire de l'OCDE, les directives de l'IRD et la jurisprudence comparable. Fourniture de recommandations spécifiques d'amélioration de la substance.
1 à 2 semainesDocumentation, demandes IRD et suivi
Demandes de certificat de résidence fiscale, formulaires de demande de traité, mémorandums de propriété effective, décisions anticipées en vertu de l'article 88A et examens annuels de la position conventionnelle.
2 à 4 semaines + annuelDes résultats concrets pour de vrais clients
Groupe de licences technologiques — Paiement excessif de retenue à la source sur les redevances de Singapour
- Payé 10 % de retenue à la source sur les redevances de Singapour pendant 3 ans
- Le CDI HK-Singapour donne droit à un taux de 5 % — 3 ans de remboursements réclamés
- Documentation prospective du traité mise en œuvre pour un taux continu de 5 %
Groupe de construction — Risque d'établissement stable identifié et maîtrisé dans 3 juridictions CDI
- Équipes de projet dans trois juridictions CDI avec un statut d'établissement stable inconnu
- Deux juridictions avaient déclenché un établissement stable — des structures de confinement ont été mises en œuvre
- Le cadre de surveillance de l'établissement stable signale désormais les risques en temps réel lors de la soumission des projets
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- Exposez la question et les années ou périodes concernées
- Signalez toute échéance de l’IRD ou d’audit et les juridictions concernées
- Le périmètre et les honoraires sont confirmés avant tout engagement
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Une expertise fiscale hongkongaise approfondie
Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.
Des honoraires fixes et transparents
Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.
Réponse sous 24 heures
Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.
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Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.
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