Quyết định Thuế Trước Hồng Kông — Ứng dụng Chuyên gia

Quyết định thuế trước là một ý kiến bằng văn bản chính thức từ Ủy viên Thuế vụ về cách IRO áp dụng cho một giao dịch hoặc thỏa thuận cụ thể được đề xuất. Nó cung cấp sự chắc chắn rằng cách xử lý thuế được mô tả sẽ áp dụng nếu giao dịch được thực hiện như mô tả. Các quyết định trước ràng buộc IRD trong 5 năm (hoặc thời gian ngắn hơn được chỉ định) nếu người nộp thuế hành động theo các điều kiện của quyết định. Chúng bảo vệ chống lại việc đánh giá lại trong tương lai đối với vấn đề cụ thể được đề cập.

IRD tính phí nộp đơn dựa trên độ phức tạp của trường hợp: các trường hợp đơn giản 35.700 HKD; các trường hợp phức tạp vừa phải 71.400 HKD; các trường hợp rất phức tạp 107.100 HKD. Các khoản phí này không được hoàn lại — ngay cả khi quyết định không thuận lợi hoặc người nộp thuế rút đơn. Phí chuyên môn để chuẩn bị một đơn xin toàn diện là bổ sung nhưng được khấu trừ thuế như chi phí kinh doanh.

Các quyết định trước có thể bao gồm: (1) Liệu thu nhập có nguồn gốc ở Hồng Kông hay nước ngoài; (2) Liệu một giao dịch có tạo ra lợi nhuận chịu thuế hay không; (3) Liệu chi phí có được khấu trừ hay không; (4) Cách xử lý khấu hao tài sản cố định; (5) Liệu một giao dịch có bản chất là vốn hay doanh thu; (6) Áp dụng các quy định chống trốn thuế; (7) Khả năng áp dụng chế độ FSIE. Không thể có được quyết định về các câu hỏi thực tế, các vấn đề định giá hoặc các vấn đề đã được điều tra.

Có. IRD có thể ban hành một quyết định không thuận lợi cho vị trí dự định của người nộp thuế. Đây là lý do tại sao việc chuẩn bị cẩn thận đơn xin quyết định — trình bày các sự kiện theo cách thuận lợi nhất phù hợp với độ chính xác và dự đoán các mối quan tâm của IRD — là rất quan trọng. Một quyết định không thuận lợi cung cấp sự chắc chắn rằng cấu trúc sẽ không hoạt động như kế hoạch, cho phép người nộp thuế tái cấu trúc trước khi thực hiện. Việc rút đơn (trước khi quyết định được ban hành) là có thể nhưng phí sẽ không được hoàn lại.

Thời gian mục tiêu của IRD là 3 tháng đối với các trường hợp đơn giản và 6 tháng đối với các trường hợp phức tạp, mặc dù thời gian có thể kéo dài tùy thuộc vào khối lượng công việc của IRD và số lượng câu hỏi được đặt ra. Thời gian bắt đầu sau khi IRD xác nhận đã nhận được một đơn xin hoàn chỉnh. Các đơn xin không đầy đủ sẽ bị từ chối và toàn bộ phí vẫn có thể phải trả. Đảm bảo đơn xin ban đầu hoàn chỉnh và toàn diện sẽ giảm thiểu thời gian xử lý.