Как архивировать и получать ранее поданные через eTAX налоговые декларации для соблюдения требований законодательства и прохождения налоговых проверок в Гонконге

В условиях все более широкого внедрения цифровых технологий в налоговое администрирование Гонконга надлежащее архивирование и обеспечение доступа к ранее поданной электронной налоговой отчетности стали важнейшими требованиями к соблюдению законодательства как для физических лиц, так и для бизнеса. После запуска Департаментом внутренних доходов (IRD) усовершенствованных порталов eTAX в июле 2025 года налогоплательщики получили более развитые инструменты для управления историей подачи деклараций и выполнения строгих законодательных обязательств. В этом подробном руководстве объясняется, как эффективно архивировать, находить и организовывать документы eTAX, чтобы обеспечить полное соблюдение налогового законодательства Гонконга и подготовиться к возможным налоговым проверкам.

Требования Гонконга к хранению документов

Статья 51C Ордонанса о внутренних доходах: правовая основа

Статья 51C Ордонанса о внутренних доходах устанавливает основополагающие требования к ведению и хранению учетных документов, связанных с предпринимательской деятельностью в Гонконге. Согласно этой норме каждое лицо, осуществляющее в Гонконге торговую, профессиональную или предпринимательскую деятельность, обязано вести и хранить достаточный объем учетных документов на английском или китайском языке, позволяющий точно определить его налогооблагаемую прибыль. Эти документы необходимо хранить не менее семи лет с даты совершения операций, к которым они относятся.

Требование о семилетнем сроке хранения — не просто рекомендация, а установленная законом обязанность, неисполнение которой влечет серьезные последствия. Ненадлежащее ведение и хранение учетных документов без уважительной причины может повлечь штраф в размере до HK$100,000. Эта санкция применяется как к компаниям, зарегистрированным в Гонконге, так и к иностранным компаниям, ведущим деятельность в пределах юрисдикции Гонконга.

Какие документы необходимо хранить?

Комплексные требования IRD к ведению и хранению учетных документов не ограничиваются налоговыми декларациями и охватывают полный спектр финансовой документации:

• Отчеты о прибылях и убытках, отражающие выручку, расходы и рентабельность компании
• Отчеты о движении денежных средств, отражающие поступления и выбытия денежных средств
• Документы учета активов и обязательств, включая бухгалтерские балансы
• Ежедневные записи об операциях по всем полученным и израсходованным денежным суммам
• Документы учета продаж и закупок с соответствующими первичными документами и квитанциями
• Документы об оказании услуг, подтверждающие хозяйственную деятельность
• Налоговые декларации и документы о начислении налога, представленные через eTAX или на бумажном носителе
• Подтверждающая документация по вычетам, льготам и заявленным требованиям

Предприятиям, осуществляющим операции с товарами, необходимо также хранить дополнительную информацию, включая описания товаров, сведения о продавцах и покупателях, количество и стоимость товаров.

Особенности хранения документов при переносе убытков на будущие периоды

Важное исключение из стандартного семилетнего правила применяется в случаях, когда предприятия переносят убытки на будущие периоды. Налогоплательщики обязаны хранить учетные документы за соответствующие годы налогообложения до истечения семи лет после окончания года, в котором убытки были полностью зачтены. Это означает, что на практике срок хранения документов может существенно превышать семь лет в зависимости от того, когда убытки будут окончательно использованы для уменьшения будущей прибыли.

Полномочия IRD по доначислению налога за прошлые периоды и сроки налоговых проверок

Сроки доначисления налога за прошлые периоды

IRD применяет подход «сначала начисление налога, затем проверка»: это означает, что уведомление о начислении налога или уведомление о сумме убытка обычно выдается после первоначальной обработки налоговой декларации. Однако Департамент сохраняет право впоследствии проводить расследования или выездные налоговые проверки после начисления налога — как на основании выявленных областей риска, так и по результатам компьютеризированного случайного отбора.

Сроки, в пределах которых IRD вправе производить доначисления налога, имеют ключевое значение для понимания ваших обязанностей по хранению документов:

Ситуация	Срок для доначисления налога	Значение для хранения документов
Стандартное доначисление налога за прошлые периоды	6 лет с окончания соответствующего года налогообложения	Необходимо хранить документы не менее 7 лет, чтобы срок хранения превышал срок для доначисления налога
Мошенничество или умышленное уклонение от уплаты налогов	10 лет с окончания соответствующего года налогообложения	Семилетний срок хранения по-прежнему достаточен по закону, однако рекомендуется хранить документы 10 лет и более
Пересмотр уведомления о сумме убытка	Ограничение по сроку отсутствует	Хранить до полного использования убытков и еще 7 лет

Отбор для налоговой проверки и факторы риска

Хотя в Гонконге не установлена определенная периодичность налоговых проверок, IRD отбирает налогоплательщиков для проверки на основании определенных критериев и показателей риска. Понимание этих факторов поможет вам надлежащим образом вести и хранить документацию:

• Значительные изменения по сравнению с предыдущим годом в заявленных доходах или расходах
• Расхождения с отраслевыми ориентирами, когда ваши показатели рентабельности существенно отличаются от типичных для отрасли
• Крупные или необычные вычеты, которые могут потребовать дополнительной проверки
• Трансграничные сделки, требующие документации по трансфертному ценообразованию
• Случайная компьютерная выборка, ежегодно охватывающая определенную долю налогоплательщиков
• Информация от третьих лиц, указывающая на незадекларированные доходы или завышенные расходы

Новая система порталов eTAX: запуск в июле 2025 года

Три интегрированных портала для комплексного управления налоговыми вопросами

В июле 2025 года Департамент внутренних доходов Гонконга запустил существенно обновленную инфраструктуру eTAX, состоящую из трех специализированных порталов, предназначенных для разных групп пользователей:

1. Налоговый портал для физических лиц (ITP)
Налоговый портал для физических лиц представляет собой централизованную платформу, позволяющую налогоплательщикам — физическим лицам управлять своими личными налоговыми вопросами. Основные функции включают подачу налоговых деклараций, обновление персональных данных, просмотр состояния расчетов по налогам, доступ к истории поданных деклараций и управление сведениями о платежах. Все функции портала доступны с мобильных устройств через специальное приложение «eTAX», что позволяет налогоплательщикам выполнять свои обязательства, где бы они ни находились.

2. Налоговый портал для бизнеса (BTP)
Налоговый портал для бизнеса специально разработан для предприятий и позволяет решать налоговые вопросы компаний и выполнять установленные законодательством обязанности в электронном виде. В их число входят подача деклараций по налогу на прибыль, регистрация бизнеса, представление отчетности работодателя, а также полный доступ к истории поданной компанией отчетности и сведениям о налоговых начислениях.

3. Портал налоговых представителей (TRP)
Портал налоговых представителей предназначен для лиц, оказывающих налоговые услуги, включая налоговых представителей, корпоративных секретарей и других поставщиков налоговых услуг. Этот портал позволяет специалистам эффективно управлять учетными записями нескольких клиентов, сохраняя при этом защищенный доступ к истории поданной клиентами отчетности и документации.

Перенос существующих пользователей и данных

Департамент внутренних доходов (IRD) перенес профили существующих пользователей eTAX на соответствующие новые порталы без каких-либо затруднений для пользователей. Физические лица, ранее зарегистрированные в прежней системе eTAX, могут войти на Налоговый портал для физических лиц, используя свои прежние учетные данные. Вся история поданной отчетности, сведения о налоговых начислениях и история платежей сохранены и по-прежнему доступны через новый интерфейс.

Расширенные возможности управления налоговыми документами и данными

Обновление портала в 2025 году обеспечило ряд существенных улучшений в части архивирования и получения налоговых документов и данных:

• Адаптивный дизайн: интерфейс автоматически подстраивается под настольные компьютеры, планшеты и мобильные устройства, обеспечивая одинаково удобный доступ к документам и данным на всех платформах
• Предварительно заполненные сведения о вычетах: налогоплательщики могут заранее сохранить сведения о вычетах (благотворительных пожертвованиях, взносах в MPF), которые будут автоматически подставляться в последующие декларации, формируя постоянную запись о регулярно заявляемых вычетах
• Расширенные возможности загрузки документов: при подаче запроса на изменение предварительного налога или налоговых начислений пользователи теперь могут загружать непосредственно через eTAX до 5 подтверждающих документов общим размером файлов до 200 МБ
• Расширенные возможности электронной подачи форм IR56: вместимость инструмента увеличена с 800 до 2 000 записей на файл, при этом работодатели могут загружать до 5 000 записей за одну отправку
• Круглосуточный доступ к документам и данным: пользователи могут в любое время и из любого места получить доступ ко всей истории поданной отчетности, налоговым начислениям и сведениям о платежах
• Электронные оповещения в режиме реального времени: автоматические уведомления о сроках подачи отчетности, выставлении налоговых начислений и сроках уплаты

Пошаговое руководство: доступ к ранее поданным через eTAX декларациям и их получение

Для налогоплательщиков — физических лиц

Шаг 1: войдите на Налоговый портал для физических лиц
Перейдите на Налоговый портал для физических лиц через шлюз GovHK eTAX (www.gov.hk/etax) или скачайте мобильное приложение «eTAX». Войдите в систему, используя номер своего гонконгского удостоверения личности и пароль, либо пройдите аутентификацию через «iAM Smart» для повышения безопасности.

Шаг 2: перейдите к сведениям о состоянии расчетов по налогам
После входа в систему выберите в главном меню «Просмотр состояния расчетов по налогам». В этом разделе представлен обзор вашей текущей налоговой ситуации, включая декларации, которые еще необходимо подать, последние налоговые начисления и обязательства по уплате.

Шаг 3: откройте историю поданных деклараций
Нажмите «История подачи деклараций» или «Ранее поданные декларации», чтобы просмотреть хронологический список всех налоговых деклараций, поданных вами через eTAX. Для каждой записи указаны налоговый год, дата подачи и статус представления.

Шаг 4: получите нужные декларации
Выберите конкретный налоговый год, сведения за который вы хотите просмотреть. Вы можете ознакомиться с поданной декларацией целиком, включая все задекларированные доходы, вычеты и необлагаемые суммы. Система позволяет скачать копию в формате PDF для вашего архива.

Шаг 5: просмотрите историю налоговых начислений
Перейдите в раздел «История налоговых начислений», чтобы просмотреть все уведомления о начислении налога, выданные IRD. По каждому начислению отображаются доход, принятый для целей налогообложения, сумма налога к уплате и статус оплаты. Вы можете скачать официальные уведомления о начислении налога в формате PDF.

Шаг 6: проверьте сведения о платежах
Откройте раздел «История платежей», чтобы просмотреть все произведенные налоговые платежи, включая даты, суммы и способы оплаты. Это особенно полезно для сверки с вашими учетными данными и подтверждения того, что все платежи были надлежащим образом зачислены.

Для бизнес-пользователей

Шаг 1: войдите на Налоговый портал для бизнеса
Бизнес-пользователям следует входить на Налоговый портал для бизнеса, используя регистрационный номер бизнеса и учетные данные назначенного пользователя. Администраторы компании могут управлять доступом нескольких уполномоченных пользователей.

Шаг 2: выберите соответствующий вид налога
Налоговый портал для бизнеса охватывает несколько видов налогов и отчетности, включая налог на прибыль, отчетность работодателя (формы серии IR56) и налог на недвижимость. Выберите соответствующую категорию, чтобы получить доступ к истории подачи нужной отчетности.

Шаг 3: просмотрите историю подачи отчетности компании
Откройте полные сведения обо всех поданных декларациях по налогу на прибыль, включая налоговый год, расчетный период, заявленные прибыли или убытки и даты подачи. Для предприятий, подающих отчетность в формате iXBRL, система хранит как представленные файлы XBRL, так и версии в человекочитаемом виде.

Шаг 4: получите подтверждающие документы
Если ваше предприятие загружало подтверждающие документы (финансовую отчетность, налоговые расчеты, документацию по трансфертному ценообразованию), они остаются доступными через портал. Перейдите к конкретной поданной декларации и выберите «Просмотр подтверждающих документов».

Шаг 5: откройте сведения об отчетности работодателя
В отношении поданных форм серии IR56 портал хранит полные сведения обо всей представленной отчетности работодателя, включая данные по отдельным работникам, доходы, подлежащие отражению в отчетности, и подтверждения представления.

Рекомендации по архивированию документов и данных eTAX

Внедрите стратегию хранения в двух местах

Хотя портал eTAX обеспечивает отличный доступ к истории поданной вами отчетности, осмотрительное управление налоговыми вопросами требует ведения собственного независимого архива. Скачивайте PDF-копии всех поданных деклараций, уведомлений о начислении налога и подтверждений оплаты сразу после их подачи или получения и храните их в защищенном месте с резервным копированием. Это защитит вас от возможных проблем в работе системы, изменений на портале или ситуаций, когда вам потребуется немедленный доступ без подключения к интернету.

Систематизируйте документы по налоговым годам

Создайте упорядоченную систему хранения документов по налоговым годам, а не по календарным годам или датам подачи деклараций. Для каждого налогового года ведите отдельную папку с полным комплектом следующих документов:

• Первоначальная налоговая декларация (BIR60 для физических лиц, BIR51/52 для предприятий)
• Все подтверждающие документы и расчётные приложения
• Уведомление о начислении налога, выданное Департаментом внутренних доходов (IRD)
• Документы об уплате налога и квитанции
• Вся переписка с IRD
• Заявления о внесении изменений и пересмотренные налоговые начисления
• Заявления об отсрочке уплаты предварительного налога и решения по ним

Храните подтверждающие документы отдельно

На портале eTAX хранятся поданные вами декларации и сведения о налоговых начислениях, однако это не отменяет обязанности хранить первичные документы, на основании которых они составлены. Обеспечьте отдельное архивное хранение следующих документов:

• Банковские выписки и документы по операциям
• Счета на продажу товаров и услуг и квитанции о покупках
• Расходные документы и подтверждающая документация
• Трудовые договоры и документы по начислению и выплате заработной платы
• Финансовая отчётность, прошедшая аудиторскую проверку
• Рабочие таблицы расчёта налогов
• Документация по трансфертному ценообразованию
• Квитанции о благотворительных пожертвованиях для заявления налоговых вычетов

Организуйте контроль версий уточнённых деклараций

Когда вы подаёте изменения в отношении предварительного налога или запрашиваете пересмотр налоговых начислений, система eTAX создаёт новые записи. Обеспечьте чёткий контроль версий в собственном архиве: указывайте дату каждой версии и ведите журнал внесённых изменений с указанием их причин. Это позволит сформировать документальный след, отражающий изменение вашей налоговой позиции и основания для любых корректировок.

Настройте календарные напоминания о сроках хранения документов

Создайте систему календарных напоминаний, чтобы отслеживать окончание обязательных сроков хранения документов. Например, для налогового года 2024/25 (заканчивающегося 31 марта 2025 года) установите напоминание на апрель 2032 года — через семь лет после окончания года. К этому моменту вы сможете оценить, можно ли уничтожить документы или их следует сохранить по дополнительным основаниям (например, в связи с продолжающимся переносом убытков на будущие периоды или незавершёнными вопросами налоговой проверки).

Подготовка к налоговым проверкам: эффективное использование архива eTAX

Что нужно знать об уведомлениях IRD о налоговых проверках

Когда IRD выбирает налогоплательщика для проверки или расследования после начисления налога, ведомство направляет официальное письмо-уведомление с указанием проверяемых налоговых лет и видов необходимых документов. В письме обычно устанавливается срок (часто 21 день) для первоначального ответа и представления документов.

Оперативная подготовка ответа с использованием документов eTAX

Во время налоговой проверки история подачи деклараций в eTAX становится незаменимым источником информации. Используйте портал, чтобы быстро:

• Подтвердить, что именно было подано: скачайте декларации за проверяемые годы в том виде, в котором они были поданы
• Проверить суммы налоговых начислений: сопоставьте сведения IRD с поданными вами декларациями, чтобы выявить возможные расхождения
• Проверить историю платежей: подтвердите исполнение обязательств по уплате налогов
• Выявить закономерности: сравните декларации за несколько лет, чтобы понять, как IRD может оценивать изменения показателей из года в год
• Найти документы, поданные в электронном виде: получите доступ ко всем документам, ранее загруженным через портал в подтверждение поданных деклараций

Дополнение данных eTAX подтверждающими документами

Хотя eTAX предоставляет доступ к поданным декларациям и сведениям о налоговых начислениях, для подготовки полного ответа в рамках налоговой проверки необходимы первичные подтверждающие документы. Подготовьте пакет документов для ответа на запрос в рамках проверки, включающий:

1. Декларации, полученные из eTAX: официальные копии поданных деклараций, скачанные с портала
2. Финансовая отчётность, прошедшая аудиторскую проверку: полный комплект финансовой отчётности за соответствующие базисные периоды
3. Расчётные приложения по налогам: подробная сверка бухгалтерской прибыли с прибылью, подлежащей налогообложению
4. Подтверждающие расшифровки: детализация доходов, расходов, амортизации и других существенных статей
5. Первичные документы: банковские выписки, счета, квитанции и договоры, запрошенные IRD
6. Пояснительные записки: письменные пояснения по необычным статьям, разовым операциям или существенным изменениям показателей

Типичные направления налоговых проверок и документальные подтверждения

Проверки IRD обычно сосредоточены на конкретных областях, в которых выявлены расхождения или риски. Заблаговременная подготовка надлежащих документов по этим типичным направлениям может значительно ускорить процесс проверки:

Направление налоговой проверки	Необходимые документы	Чем может помочь портал eTAX
Признание выручки	Договоры продажи, счета, документы о поставке, сведения о поступлениях на банковские счета	Поданные декларации с указанием заявленного оборота по годам
Расходы, принимаемые к вычету	Счета на закупки, платёжные документы, заявления о возмещении расходов, документы, подтверждающие деловую цель расходов	Расшифровки расходов, представленные вместе с декларациями
Налоговые амортизационные вычеты	Реестры активов, счета на приобретение, документы о выбытии	Амортизационные расчёты из поданных налоговых расчётов
Операции со связанными сторонами	Внутригрупповые соглашения, документация по трансфертному ценообразованию, документы, составленные на момент совершения операций	Сведения о связанных сторонах, раскрытые в поданных декларациях
Заявления об освобождении от налога прибыли из источников за пределами Гонконга	Доказательства ведения деятельности за пределами Гонконга, сведения о местах заключения договоров и возникновения прибыли	Поданные заявления об освобождении от налога прибыли из источников за пределами Гонконга и подтверждающие пояснения
Убытки, перенесённые на будущие периоды	Налоговые расчёты за прошлые периоды, справки об убытках, таблицы движения остатков убытков	Сведения об убытках и история их использования, доступные на портале

Особенности для различных категорий налогоплательщиков

Налогоплательщики — физические лица и индивидуальные предприниматели

Налогоплательщикам — физическим лицам, использующим eTAX, следует уделять особое внимание архивному хранению документов, подтверждающих распространённые налоговые вычеты и необлагаемые суммы:

• Налоговая льгота для лиц, состоящих в браке: свидетельства о браке и документы о доходах супруга или супруги
• Налоговые льготы на детей: свидетельства о рождении и подтверждение обучения по очной форме для детей старше 18 лет
• Налоговые льготы на родителей, находящихся на иждивении: подтверждение проживания и оказания финансовой поддержки
• Вычет процентов по жилищному кредиту: кредитные договоры, справки кредиторов об уплаченных процентах, документы о праве собственности на недвижимость
• Взносы в MPF/ORSO: выписки о взносах (теперь соответствующие сведения часто предварительно заполняются через eTAX)
• Благотворительные пожертвования: официальные квитанции о пожертвованиях, выданные одобренными благотворительными организациями

Индивидуальные предприниматели должны дополнительно вести и хранить полный комплект деловой документации, отвечающий требованиям статьи 51C, включая все документы о доходах и расходах, связанных с их предпринимательской деятельностью.

Корпоративные налогоплательщики и подача отчетности в формате iXBRL

Корпорациям, подающим декларации по налогу на прибыль через eTAX в формате iXBRL, следует хранить:

• Исходные файлы iXBRL, сформированные бухгалтерским программным обеспечением
• Версии поданных деклараций в формате PDF для просмотра в удобочитаемом виде
• Финансовую отчетность и рабочие документы по расчету налога, на которых основаны декларации
• Аудиторские заключения и письма-представления руководства
• Документацию об учетной политике и любых изменениях стандартов бухгалтерского учета

Налоговый портал для бизнеса (Business Tax Portal) хранит представленные файлы iXBRL, однако компаниям следует архивировать собственные копии вместе с исходными бухгалтерскими данными, чтобы облегчить подготовку ответов на возможные будущие запросы или внесение изменений.

Работодатели и отчетность по формам серии IR56

Работодатели, подающие отчетность по формам IR56 через eTAX, обязаны хранить полный комплект кадровой документации в течение семи лет:

• Трудовые договоры и условия найма
• Расчетные ведомости по заработной плате и документы о выплатах
• Документы о предоставленных льготах в натуральной форме и надбавках
• Документы о взносах в MPF
• Документы о выплатах при прекращении трудовых отношений и расчетах выходных пособий
• Документы, подтверждающие право на заявленные освобождения от налогообложения (например, для приезжающих работников в соответствии с правилом 60 дней)

Усовершенствованный инструмент электронной подачи отчетности IR56 теперь позволяет загружать сведения о 5 000 работниках за одну подачу, поэтому крайне важно обеспечивать точное соответствие между данными системы расчета заработной платы и сведениями, подаваемыми через eTAX, для облегчения их последующего поиска и сверки.

Технологические решения для совершенствования управления документацией

Облачные системы управления документами

Современные облачные системы управления документами хорошо интегрируются с процессами подачи отчетности через eTAX. Рассмотрите возможность внедрения системы, которая:

• Автоматически сохраняет документы, скачанные из eTAX, в заранее заданной структуре папок
• Обеспечивает контроль версий уточненных деклараций и уведомлений о начислении налога
• Обеспечивает безопасное зашифрованное хранение с резервным копированием в нескольких копиях
• Позволяет разграничивать доступ на основе ролей для сотрудников налоговых подразделений или внешних консультантов
• Включает оптическое распознавание символов (OCR) для создания PDF-архивов с возможностью поиска
• Интегрируется с бухгалтерскими системами для установления связи между исходными операциями и поданными декларациями

Автоматизированные процессы архивирования

Для предприятий со сложными налоговыми обязательствами автоматизированные процессы могут обеспечить последовательное соблюдение правил архивирования:

• Архивирование сразу после подачи: настройте системы для автоматического сохранения электронных писем с подтверждением и квитанций о подаче
• Получение уведомлений о начислении налога по расписанию: настройте ежемесячное скачивание новых уведомлений о начислении налога, выпущенных Департаментом внутренних доходов (IRD)
• Присвоение метаданных: автоматически присваивайте документам метки с указанием года налогообложения, вида налога, организации и статуса подачи отчетности
• Обеспечение соблюдения политики хранения: настройте автоматические правила хранения, которые помечают документы, срок хранения которых приближается к семи годам
• Ведение журнала аудиторского следа: ведите полные журналы с указанием того, кто, к каким документам и когда получал доступ

Интеграция с бухгалтерским программным обеспечением

Ведущие бухгалтерские программные пакеты теперь предлагают прямую интеграцию с гонконгской системой eTAX или экспорт в форматах, совместимых с требованиями к подаче отчетности в формате iXBRL. Максимальное использование этих возможностей интеграции обеспечивает:

• Бесперебойную передачу данных из исходных бухгалтерских записей в подаваемые налоговые декларации
• Сокращение ручного ввода данных и связанных с ним ошибок
• Автоматическое формирование таблиц расчета налога в форматах, соответствующих установленным требованиям
• Связь поданных деклараций с соответствующими учетными периодами для удобного поиска
• Совместное архивирование бухгалтерских документов и поданных налоговых деклараций

Распространенные ошибки и способы их избежать

Ошибка 1: использование исключительно портала eTAX

Риск: предположение о том, что, поскольку IRD хранит документы на портале eTAX, собственный полный архив вам не нужен.
Решение: храните собственные копии всех поданных деклараций, уведомлений о начислении налога и подтверждающих документов. Портал eTAX — отличный инструмент доступа, но он должен дополнять, а не заменять вашу собственную систему ведения и хранения документации.

Ошибка 2: недостаточная подтверждающая документация

Риск: подача деклараций через eTAX без сохранения исходных документов, подтверждающих заявленные показатели.
Решение: внедрите строгую политику хранения документов, предусматривающую сбор всей исходной документации в момент совершения операций, а не при подаче налоговой декларации. Обеспечьте связь подтверждающих документов с соответствующей налоговой отчетностью, чтобы их было легко найти при проверках.

Ошибка 3: несвоевременное скачивание уведомлений о начислении налога

Риск: пропуск выпуска уведомлений о начислении налога либо несвоевременное их скачивание и архивирование при первом появлении доступа к ним.
Решение: включите электронные оповещения на портале eTAX, чтобы получать сообщения о выпуске новых уведомлений о начислении налога. Скачивайте и архивируйте такие уведомления незамедлительно, поскольку они содержат важнейшую информацию о сроках уплаты налога и подачи возражений.

Ошибка 4: непоследовательность в подготовке отчетности в разные годы

Риск: изменение подхода к классификации доходов или расходов из года в год, создающее несоответствия, которые могут повлечь запросы в рамках налоговой проверки.
Решение: используйте функции предварительного заполнения сведений о вычетах на портале eTAX для обеспечения последовательности. Перед подачей деклараций за текущий год проверяйте декларации за предыдущий год, чтобы обеспечить сопоставимый подход к аналогичным статьям.

Ошибка 5: преждевременное уничтожение документов

Риск: уничтожение документов по истечении семи лет при наличии веских оснований для более длительного хранения (например, неиспользованных убытков, перенесенных на будущие периоды, или продолжающегося обсуждения вопросов налоговой проверки).
Решение: внедрите процедуру проверки перед уничтожением любых налоговых документов. Прежде чем разрешать уничтожение, проверяйте наличие нерешенных вопросов, неиспользованных убытков или налоговых периодов, которые еще могут быть предметом проверки.

Последние изменения и перспективы

Год налогообложения 2024/25

За 2024/25 год налогообложения (с 1 апреля 2024 года по 31 марта 2025 года) Департамент внутренних доходов (IRD) 2 мая 2025 года направил физическим лицам около 2,66 млн налоговых деклараций для заполнения. Общий срок подачи деклараций истекал 2 июня 2025 года, при этом для лиц, подающих декларации в электронном виде, он автоматически продлевался на один месяц — до 2 июля 2025 года. Индивидуальным предпринимателям было предоставлено дополнительное время: срок электронной подачи их деклараций был продлен до 2 сентября 2025 года.

Расширенные сервисы электронной подачи деклараций по налогу на прибыль

С 1 апреля 2025 года IRD предоставил доступ к новым версиям и расширенным функциям сервисов электронной подачи деклараций по налогу на прибыль. Пакет таксономии IRD Taxonomy Package и инструменты подготовки данных IRD iXBRL Data Preparation Tools теперь позволяют всем корпорациям и предприятиям добровольно подавать через eTAX декларации по налогу на прибыль за годы налогообложения с 2022/23 по 2024/25 вместе с подтверждающими документами. Это означает существенное расширение возможностей электронной подачи и соответствующих требований к архивному хранению документов.

Налоговое администрирование с приоритетом мобильного доступа

Запуск мобильного приложения «eTAX» в июле 2025 года отражает приверженность IRD налоговому администрированию с приоритетом мобильного доступа. Приложение обеспечивает полноценный доступ к истории подачи деклараций, сведениям о начислении налогов и платежным функциям со смартфонов и планшетов. Такая мобильность расширяет возможности налогоплательщиков по получению архивных документов в любое время и в любом месте, способствуя более полному соблюдению налоговых требований и более оперативному реагированию на запросы в ходе налоговых проверок.

Взгляд в будущее: стандарты хранения документов в цифровом виде

По мере дальнейшей цифровизации налогового администрирования в Гонконге налогоплательщикам следует ожидать следующих изменений:

• Расширение применения аналитики данных: более активное использование IRD аналитики данных для выбора объектов налоговых проверок и выявления рисков несоблюдения налоговых требований
• Требования к отчетности в режиме реального времени: возможный переход в будущем к более частой подаче отчетности или обмену данными в режиме реального времени
• Совершенствование процедур проверки: более тесная интеграция со сторонними источниками данных для проверки задекларированных доходов
• Стандартизированные цифровые форматы: возможное введение требований к хранению документов в определенных цифровых форматах, совместимых с системами IRD
• Интеграция на основе API: разработка API, позволяющих напрямую интегрировать системы налогоплательщиков с eTAX