Pajak Ritel & Waralaba Hong Kong — Konsultasi Ahli

Inventaris harus dinilai pada nilai terendah antara biaya atau nilai realisasi bersih. Metode biaya yang dapat diterima termasuk FIFO dan rata-rata tertimbang. LIFO tidak diterima oleh IRD. Metode yang dipilih harus diterapkan secara konsisten dari tahun ke tahun dan setiap perubahan memerlukan pemberitahuan IRD dan mungkin memerlukan penyesuaian retrospektif.

Berdasarkan s.20B IRO, royalti yang dibayarkan kepada orang non-residen untuk penggunaan kekayaan intelektual di Hong Kong dikenakan pemotongan pajak. Tarif efektif biasanya 4,95% (30% dari tarif pajak keuntungan 16,5%) dari pembayaran royalti bruto. Pembayar di Hong Kong harus memotong dan menyetorkan ini ke IRD.

Periode bebas sewa biasanya merupakan insentif sewa yang harus disebarkan selama masa sewa penuh untuk tujuan akuntansi. Namun, untuk tujuan pajak, IRD umumnya mengikuti perlakuan akuntansi jika diterapkan secara konsisten. Kontribusi pemilik properti terhadap biaya penataan dapat mengurangi dasar biaya untuk tujuan tunjangan modal.

Ya. Penyusutan inventaris normal (pencurian, kerusakan, pembusukan) yang melekat pada perdagangan ritel adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Jumlahnya harus didasarkan pada penghitungan stok fisik dan direkonsiliasi dengan catatan inventaris. Kerugian abnormal mungkin menghadapi pengawasan IRD yang lebih ketat dan memerlukan dokumentasi.

Jika bisnis ritel Anda membeli barang di lepas pantai dan menjualnya di Hong Kong, keuntungan tersebut mungkin sepenuhnya dikenakan pajak di HK. Namun, jika pembelian dan penjualan keduanya terjadi di lepas pantai (misalnya, anak perusahaan perdagangan), keuntungan tersebut mungkin memenuhi syarat sebagai sumber lepas pantai dan tidak dikenakan pajak keuntungan HK. Sejak 2023, rezim FSIE yang Disempurnakan berlaku untuk pendapatan pasif — keuntungan perdagangan ritel umumnya tidak terpengaruh.