Conseil fiscal aux partenariats Hong Kong
Les partenariats de Hong Kong — des cabinets professionnels aux fonds de partenariat en commandite — bénéficient d'un traitement fiscal unique. Les bénéfices sont imposés au niveau des associés, mais l'IRD exige toujours une déclaration de partenariat distincte.
Conseil fiscal aux partenariats
Les partenariats de Hong Kong — des cabinets professionnels aux fonds de partenariat en commandite — bénéficient d'un traitement fiscal unique. Les bénéfices sont imposés au niveau des associés, mais l'IRD exige toujours une déclaration de partenariat distincte.
⚠ Les pertes de partenariat ne peuvent pas être simplement compensées par le revenu personnel
De nombreux associés supposent que les pertes de partenariat réduisent leur impôt sur le revenu personnel. À Hong Kong, les pertes de partenariat ne peuvent être compensées que par les autres bénéfices de partenariat de l'associé provenant de la même entreprise — et non par le salaire ou d'autres revenus. C'est une idée fausse courante et coûteuse.
Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?
Déclaration de partenariat distincte
L'IRD exige une déclaration d'impôt sur les bénéfices pour le partenariat lui-même (BIR51) même si l'impôt est payé individuellement par les associés. Une conformité à deux niveaux est requise.
Litiges sur la répartition des bénéfices
Les ratios de partage des bénéfices doivent être conformes à l'acte de partenariat. Les modifications rétrospectives visant à réduire l'impôt sont contestées en vertu de la disposition anti-évasion de l'article 61A.
Associés salariés
Un « associé salarié » peut en fait être un employé à des fins fiscales. Si l'IRD reclassifie, l'impôt sur les salaires et le MPF s'appliquent — avec des arriérés à payer.
Imposition des intérêts reportés (carried interest) des FPC
Dans le cadre du régime FPC (à partir de 2020), les intérêts reportés reçus par les gestionnaires de fonds qualifiés peuvent être imposés à un taux concessionnel de 0 % pour certains fonds offshore.
À qui s'adresse ce service
Partenariats comptables, juridiques et médicaux avec plusieurs associés.
Fonds de capital-investissement structurés comme des Fonds de Partenariat en Commandite de Hong Kong en vertu de l'Ordonnance sur les Fonds de Partenariat en Commandite.
Entreprises familiales opérant en partenariat pour la planification successorale et fiscale.
Partenariats de coentreprise pour des projets de construction ou de développement spécifiques.
Ce que nous couvrons
Déclaration d'impôt sur les bénéfices des partenariats
Préparer la déclaration annuelle d'impôt sur les bénéfices du partenariat (BIR51) et allouer les bénéfices imposables à chaque associé.
Examen de la classification des associés
Examiner le statut des associés (associé en capital vs associé salarié) pour assurer un traitement fiscal correct et éviter le risque de reclassification.
Conseil fiscal FPC
Conseiller sur la structuration fiscale des Fonds de Partenariat en Commandite, les concessions fiscales sur les intérêts reportés et les exigences pour les gestionnaires de fonds qualifiés.
Optimisation de la répartition des bénéfices
Examiner et optimiser les ratios de partage des bénéfices et la structure de rémunération des associés pour minimiser la charge fiscale globale.
Simple, efficace, professionnel
Examen de l'acte de partenariat
Examiner l'accord de partenariat pour les dispositions fiscales pertinentes concernant le partage des bénéfices et les rôles des associés.
2-3 joursAnalyse de l'allocation au niveau des associés
Analyser la situation fiscale de chaque associé et la structure d'allocation optimale.
3-5 joursPréparation des comptes de partenariat et du BIR51
Préparer les comptes de partenariat, le calcul fiscal et la déclaration BIR51.
1-2 semainesNotifications aux associés
Communiquer à chaque associé ses chiffres de bénéfices alloués pour leurs déclarations individuelles.
1 jourDes résultats concrets pour de vrais clients
Partenariat de cabinet d'avocats — optimisation des bénéfices des associés
- Cabinet de 12 associés
- Répartition des bénéfices rééquilibrée dans le cadre de l'acte
- Reclassification des associés salariés évitée
- Impôt global annuel réduit de 18%
FPC de fonds de capital-investissement — structuration des intérêts reportés
- FPC de 80 millions USD enregistré à Hong Kong
- Concession sur les intérêts reportés obtenue
- Droit aux bénéfices du gestionnaire de fonds restructuré
- 0% d'impôt sur les bénéfices pour les revenus de fonds qualifiés confirmé
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- Le périmètre et les honoraires sont confirmés avant tout engagement
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Cette page fournit uniquement des informations générales. Pour un conseil adapté à votre situation, veuillez consulter un professionnel de la fiscalité de Hong Kong qualifié.