Консультации по налогообложению партнерств

Консультации по налогообложению партнерств Гонконг

Гонконгские партнерства — от профессиональных практик до фондов коммандитного товарищества — имеют уникальный налоговый режим. Прибыль облагается налогом на уровне партнера, но IRD по-прежнему требует отдельную декларацию партнерства.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
15% Максимальная ставка налога на личную прибыль
16.5% Ставка для корпоративного партнера
2020 Введен режим LPF

Консультации по налогообложению партнерств

Гонконгские партнерства — от профессиональных практик до фондов коммандитного товарищества — имеют уникальный налоговый режим. Прибыль облагается налогом на уровне партнера, но IRD по-прежнему требует отдельную декларацию партнерства.

⚠️

⚠ Убытки партнерства не могут быть просто зачтены против личного дохода

Многие партнеры предполагают, что убытки партнерства уменьшают их личный подоходный налог. В Гонконге убытки партнерства могут быть зачтены только против другой прибыли партнера от того же предприятия — а не против зарплаты или другого дохода. Это распространенное и дорогостоящее заблуждение.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Отдельная декларация партнерства

IRD требует декларацию по налогу на прибыль для самого партнерства (BIR51), хотя налог уплачивается партнерами индивидуально. Требуется двухуровневое соблюдение.

⚠ Риск: Отсутствие декларации партнерства → штраф для партнерства + перерасчеты для партнеров

Споры о распределении прибыли

Коэффициенты распределения прибыли должны соответствовать учредительному договору партнерства. Ретроспективные изменения для снижения налога оспариваются в соответствии с антиуклонительной статьей 61A.

⚠ Риск: Нерегулярное распределение → доначисление IRD для партнеров с более высокой ставкой

Партнеры на окладе

«Партнер на окладе» может фактически быть сотрудником для целей налогообложения. Если IRD переквалифицирует, применяются налог на зарплату и MPF — с задолженностью по выплатам.

⚠ Риск: Неправильная классификация → налог на зарплату + задолженность по MPF + штрафы для работодателя

Налогообложение переносимой прибыли LPF

В рамках режима LPF (с 2020 года) переносимая прибыль, полученная квалифицированными управляющими фондами, может облагаться налогом по льготной ставке 0% для определенных оффшорных фондов.

⚠ Риск: Невостребованная льгота → избыточный налог на доход управляющего фондом
Для кого

Для кого эта услуга

Профессиональные практики

Бухгалтерские, юридические и медицинские партнерства с несколькими партнерами.

Фонды прямых инвестиций и венчурные фонды

Фонды прямых инвестиций, структурированные как гонконгские фонды коммандитного товарищества в соответствии с Постановлением об LPF.

Семейные партнерства

Семейные предприятия, действующие как партнерства для целей планирования преемственности и налогообложения.

Строительные консорциумы

Совместные предприятия-партнерства для конкретных строительных или девелоперских проектов.

Наши услуги

Что мы охватываем

Декларация по налогу на прибыль партнерства

Подготовка годовой декларации по налогу на прибыль партнерства (BIR51) и распределение налогооблагаемой прибыли между каждым партнером.

С полным расчетом налога и вычетами

Пересмотр классификации партнеров

Пересмотр статуса партнера (долевой или на окладе) для обеспечения правильного налогового режима и избежания риска переквалификации.

Включает пересмотр договора о распределении прибыли

Консультации по налогообложению LPF

Консультации по структурированию налогообложения фонда коммандитного товарищества, налоговым льготам по переносимой прибыли и требованиям к квалифицированным управляющим фондами.

В соответствии с IRO s.20AC и DIPN 43

Оптимизация распределения прибыли

Пересмотр и оптимизация коэффициентов распределения прибыли и структуры вознаграждения партнеров для минимизации совокупной налоговой нагрузки.

В рамках ограничений учредительного договора партнерства
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Пересмотр учредительного договора партнерства

Пересмотр партнерского соглашения на предмет налогово-значимых положений о распределении прибыли и ролях партнеров.

2-3 дня
2

Анализ распределения на уровне партнера

Анализ налогового положения каждого партнера и оптимальной структуры распределения.

3-5 дней
3

Подготовка отчетности партнерства и BIR51

Подготовка отчетности партнерства, расчета налога и декларации BIR51.

1-2 недели
4

Уведомления партнерам

Выдача каждому партнеру данных о распределенной прибыли для их индивидуальных деклараций.

1 день
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Партнерство юридической фирмы — оптимизация прибыли партнеров

290 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • Фирма из 12 партнеров
  • Распределение прибыли перебалансировано в рамках договора
  • Избегнута переквалификация партнера на окладе
  • Ежегодный совокупный налог снижен на 18%
"Впервые все 12 партнеров поняли свои индивидуальные налоговые позиции."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

LPF фонда прямых инвестиций — структурирование переносимой прибыли

1 200 000 гонконгских долларов Сэкономлено
  • LPF на 80 млн долларов США, зарегистрированный в Гонконге
  • Получена льгота по переносимой прибыли
  • Реструктурировано право управляющего фондом на прибыль
  • Подтвержден 0% налог на прибыль от квалифицированного дохода фонда
"Структура LPF открыла налоговую эффективность, которую мы не могли получить на Каймановых островах."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Нет. Гонконгское партнерство является налогово-прозрачным инструментом. IRD оценивает каждого партнера по его доле в прибыли партнерства. Однако партнерство все равно должно подавать декларацию по налогу на прибыль (BIR51), показывающую общую прибыль и распределение ее между каждым партнером.

Режим LPF (введен в 2020 году) предоставляет специализированную правовую структуру для фондов прямых инвестиций и венчурных фондов в Гонконге. LPF регистрируются в соответствии с Постановлением о фондах коммандитного товарищества. При соблюдении условий доход фонда может быть освобожден от налога на прибыль, а переносимая прибыль может облагаться налогом по льготным ставкам.

Теоретически да — если супруг является настоящим партнером, вносящим капитал или услуги. Однако IRD применяет статью 61A против искусственных схем. Требуется настоящее партнерство с документально подтвержденными вкладами, принятием решений и разделением рисков.

Как полные, так и коммандитные товарищи облагаются налогом на свою долю в прибыли партнерства. Ответственность коммандитистов ограничена их вкладом в капитал. Для LPF полный товарищ (или делегированный управляющий фондом) может получить доступ к льготам по переносимой прибыли.

Доля партнера в убытках партнерства может быть зачтена только против его прибыли от того же партнерства в том же году или в будущих годах. Они НЕ МОГУТ быть зачтены против зарплаты, арендной платы или другого дохода партнера — в отличие от некоторых других юрисдикций.

Изменения в составе партнерства влекут за собой предполагаемое прекращение и возобновление деятельности партнерства для целей налогообложения. Изменяются коэффициенты распределения прибыли, перераспределяются счета капитала, и потенциально возникает гербовый сбор при любой передаче активов партнерства. Раннее планирование позволяет избежать сюрпризов.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Налоговое планирование при создании компании Предприниматели и учредители, открывающие бизнес в Гонконге Специалисты по корпоративной структуре Предприниматели и владельцы бизнеса, выбирающие или реструктурирующие свою гонконгскую компанию Налоговое планирование преемственности бизнеса Владельцы семейного бизнеса, планирующие передачу из поколения в поколение Налоговое структурирование совместных предприятий Компании, создающие совместные предприятия в Гонконге или через Гонконг

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.