Fiscalité Fintech et Paiements à Hong Kong — Conseil d'experts

Les frais de traitement des paiements sont déterminés en fonction du lieu où le service est effectué. Les frais de traitement gagnés pour les transactions où le commerçant et le titulaire de la carte sont à Hong Kong sont clairement des revenus de source HK. Les frais provenant de transactions transfrontalières où une partie est en dehors de HK peuvent avoir un élément offshore — la proportion dépend de l'endroit où les activités de service de paiement (compensation du réseau de cartes, règlement, surveillance de la fraude) sont effectuées. Une analyse du test des opérations est requise.

Oui. Les frais de licence annuels de la HKMA, les coûts de conformité réglementaire et les frais de supervision payés à la HKMA, à la SFC ou à d'autres régulateurs de HK sont des dépenses d'entreprise déductibles pour les entreprises fintech. Ce sont des coûts d'exploitation courants liés à l'exercice d'une activité réglementée à HK, et non des dépenses en capital. Les frais de demande de nouvelles licences peuvent être capitalisés s'ils se rapportent à l'obtention d'un nouveau statut réglementaire.

Oui, à condition que le développement de l'IA réponde au critère de l'« investigation systématique ». Cela inclut : le développement de nouveaux modèles d'apprentissage automatique pour la détection de fraude, l'évaluation du risque de crédit ou la lutte contre le blanchiment d'argent ; la recherche de nouvelles méthodologies de vérification des paiements ; et le développement de technologies d'analyse de données propriétaires. La personnalisation de routine d'outils d'IA prêts à l'emploi et les travaux d'intégration logicielle standard ne sont pas éligibles.

Les intérêts gagnés sur les fonds de valeur stockée (les fonds clients détenus en réserve par l'opérateur SVF) sont imposables en tant que revenus d'impôt sur les bénéfices pour la société SVF. C'est le cas même si les fonds sont détenus « en fiducie » — les intérêts gagnés par l'entité SVF sur ces fonds sont des revenus de cette entité. Les opérateurs SVF doivent suivre attentivement les rendements des investissements des fonds et les inclure dans leurs bénéfices imposables.

Les groupes fintech ayant des opérations à HK et des plateformes technologiques, des centres de données ou des sociétés mères à l'étranger ont souvent des transactions intersociétés importantes : frais de licence technologique, frais d'accès à la plateforme, frais de services partagés et frais de gestion. En vertu des règles de prix de transfert de la partie 9A de HK, ceux-ci doivent être évalués au prix de pleine concurrence et documentés de manière contemporaine si l'entreprise respecte les seuils pertinents. Une tarification non conforme au principe de pleine concurrence sera ajustée par l'IRD.