L'impact du Brexit sur les douanes de Hong Kong et du Royaume-Uni

Comment le Brexit a fondamentalement transformé les échanges entre le Royaume-Uni et Hong Kong

La sortie du Royaume-Uni de l’European Union le 31 janvier 2020 (avec une période de transition prenant fin le 31 décembre 2020) a profondément remodelé son environnement commercial international, avec des conséquences importantes pour les entreprises établies au Royaume-Uni qui commercent avec Hong Kong. Si Hong Kong conserve son statut de port franc, les entreprises britanniques sont désormais soumises à un cadre douanier entièrement nouveau lorsqu’elles importent des marchandises depuis cette plateforme commerciale asiatique essentielle.

En 2025, les échanges totaux entre le Royaume-Uni et Hong Kong s’élèvent à £27.2 milliards (sur l’année se terminant au T2 2025), soit une augmentation de 9.6% par rapport à l’année précédente. Le Royaume-Uni affiche un excédent commercial de £6.3 milliards avec Hong Kong, ce qui témoigne de l’importance stratégique de cette relation dans l’ère post-Brexit.

La fin des règles douanières de l’EU

Avant le Brexit, les entreprises britanniques important des marchandises depuis Hong Kong suivaient les procédures douanières de l’EU et acquittaient les droits conformément au tarif extérieur commun de l’EU (CET). Après le Brexit, le Royaume-Uni a instauré son propre barème tarifaire indépendant — le UK Global Tariff (UKGT) — qui est entré en vigueur le 1 janvier 2021.

Cette transition implique :

• Les entreprises britanniques doivent désormais se conformer aux procédures douanières propres au Royaume-Uni, et non aux règles de l’EU
• Des taux de droits différents de ceux appliqués par l’EU avant le Brexit peuvent s’appliquer
• De nouvelles exigences documentaires, notamment des numéros EORI comportant le préfixe "GB"
• Le paiement direct de la TVA et des droits de douane à HMRC, et non aux autorités des États membres de l’EU

Le statut de port franc de Hong Kong : ce que les entreprises britanniques doivent savoir

Le statut de port franc de Hong Kong reste inchangé après le Brexit et continue d’offrir des avantages importants aux exportateurs britanniques. La Région administrative spéciale de Hong Kong ne prélève pas de droits de douane sur les importations, n’impose ni contingents tarifaires ni surtaxes et ne dispose pas de système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Importations en franchise de droits à Hong Kong

Environ 99% des importations entrent à Hong Kong en franchise de droits, ce qui en fait l’une des juridictions les plus favorables au commerce au monde. Les seules exceptions concernent quatre catégories de marchandises soumises à des droits d’accise :

Catégorie de produits	Code SH	Taux des droits d’accise (2025)
Boissons alcoolisées (spiritueux distillés)	2208	HK$169 par litre d’alcool contenu
Produits du tabac	2402	HK$2,618/kg + HK$0.85/unité
Huiles d’hydrocarbures	2709-2710	HK$4.268 par litre
Alcool méthylique	2905	HK$4.268 par litre

Remarque : les droits sur le vin et la bière ont été supprimés le 27 février 2008, préservant ainsi la compétitivité de Hong Kong en tant que plateforme régionale du commerce du vin.

Avantages pour les exportateurs britanniques

Les entreprises britanniques qui exportent vers Hong Kong bénéficient des avantages suivants :

• Absence de droits à l’importation : la quasi-totalité des produits entre en franchise de droits
• Absence de TVA/TPS : aucun système de taxe sur la valeur ajoutée à Hong Kong
• Restrictions commerciales minimales : libre circulation des marchandises et des capitaux
• Procédures douanières simples : processus d’importation et d’exportation simplifiés
• Porte d’entrée vers la Chine : situation stratégique pour accéder au sud de la Chine et, plus largement, aux marchés asiatiques
• Absence de restrictions à la détention étrangère : les sociétés britanniques peuvent exercer leurs activités en conservant l’intégralité de leurs droits de propriété

UK Global Tariff (UKGT) : le cadre douanier post-Brexit

Le UK Global Tariff (UKGT) constitue la première politique tarifaire indépendante du Royaume-Uni depuis son adhésion à l’European Economic Community en 1973. Administré par le Department for Business and Trade (DBT) et appliqué par His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), le UKGT fixe les taux de droits standards pour des milliers de catégories de produits.

Quand le UKGT s’applique-t-il ?

Le UKGT s’applique à toutes les marchandises importées au Royaume-Uni, sauf si :

• Le pays d’origine bénéficie d’un accord commercial préférentiel avec le Royaume-Uni
• Une exception s’applique (comme une exonération de droits ou une suspension tarifaire)
• Les marchandises proviennent de pays en développement couverts par le système de préférences généralisées du Royaume-Uni

Point essentiel : Hong Kong ne dispose pas d’un accord de libre-échange avec le Royaume-Uni. Bien que Hong Kong ait signé neuf ALE avec 21 économies (notamment la Nouvelle-Zélande, les États de l’EFTA, le Chili, Macao, l’ASEAN, la Géorgie, l’Australie et le Pérou), le Royaume-Uni est notablement absent de cette liste. Par conséquent, toutes les marchandises de Hong Kong importées au Royaume-Uni sont soumises aux taux standards du UKGT.

Taux de droits et seuils du UKGT (2025)

Valeur des marchandises	Droits de douane	TVA	Remarques
Moins de £135	Aucun droit de douane	20% (perçue au moment de la vente)	Seuil de minimis (suppression en mars 2029)
£135 - £630 (cadeaux)	2.5% ou moins	20%	L’exonération applicable aux cadeaux s’applique
Plus de £135 (marchandises commerciales)	0% - 25% (selon le code de marchandise)	20%	Déclaration en douane complète obligatoire
Plus de £630 (cadeaux)	Taux selon le code de marchandise	20%	Des taux de droits plus élevés s’appliquent

Mise à jour importante de 2025 : la chancelière de l’Échiquier britannique Rachel Reeves a confirmé lors de la présentation du budget le 26 novembre 2025 que le seuil de franchise douanière de £135 applicable aux importations de petits colis sera supprimé au plus tard en mars 2029. Cette modification soumettra toutes les marchandises de faible valeur aux droits de douane, pourrait générer £600 millions de recettes publiques annuelles et rétablira des conditions de concurrence équitables pour les détaillants britanniques.

Trouver le bon code de marchandise

Un classement exact des marchandises est essentiel pour assurer la conformité. Les codes de marchandise britanniques sont des codes à 10 chiffres qui déterminent le taux de droit exact, la réglementation à l’importation et les exigences en matière de licences applicables à vos marchandises.

Ressources officielles :

• Outil du tarif douanier britannique : https://www.gov.uk/trade-tariff
• Tarif intégré britannique en ligne : https://trade-tariff.service.gov.uk/find_commodity
• Pour les questions tarifaires : [email protected]

Remarque : les 6 premiers chiffres sont normalisés au niveau international (sur la base du Système harmonisé), tandis que les chiffres 7-10 correspondent à des subdivisions propres au Royaume-Uni.

Exigences essentielles pour les importateurs britanniques de marchandises en provenance de Hong Kong

1. Enregistrement pour l’obtention d’un numéro EORI

Un numéro d’enregistrement et d’identification des opérateurs économiques (EORI) est obligatoire pour toutes les entreprises britanniques important des marchandises depuis Hong Kong. Cet identifiant unique à 12 ou 17 chiffres fait office de passeport de votre entreprise pour le commerce international.

Qui doit disposer d’un numéro EORI :

• Les entreprises britanniques important des marchandises depuis n’importe quel pays du monde, y compris Hong Kong
• Les entreprises britanniques exportant des marchandises hors du Royaume-Uni
• Les entreprises acheminant des marchandises entre la Grande-Bretagne et l’Irlande du Nord
• Les entreprises utilisant les systèmes douaniers de HMRC (CHIEF)

Exemptions : les particuliers important des marchandises pour leur usage personnel (et non pour la revente) n’ont généralement pas besoin d’un numéro EORI. Les marchandises d’une valeur inférieure à £39 envoyées comme cadeaux entre particuliers sont également exemptées.

2. Procédure de déclaration en douane

Toutes les importations commerciales en provenance de Hong Kong d’une valeur supérieure à £135 nécessitent le dépôt d’une déclaration en douane auprès de HMRC. Celle-ci peut être établie par l’importateur, un représentant en douane ou un transitaire.

Système de déclaration en douane :

• CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight) : le principal système douanier britannique
• SAD (document administratif unique) : le formulaire standard de déclaration en douane
• Évaluation des risques : HMRC examine les déclarations et détermine si une inspection physique est nécessaire

Informations requises :

• Numéro EORI
• Code de marchandise à 10 chiffres
• Description et valeur des marchandises
• Pays d’origine (Hong Kong)
• Factures de transport et factures commerciales
• Licences d’importation (le cas échéant, pour les marchandises soumises à restrictions)

3. Immatriculation à la TVA et paiement

Les entreprises britanniques qui importent depuis Hong Kong doivent être immatriculées à la TVA et payer la TVA directement à HMRC. Cela garantit que seule la TVA britannique est acquittée, évitant ainsi une double imposition.

Taux de TVA (2025) :

• Taux normal : 20% (la plupart des marchandises)
• Taux réduit : 5% (catégories spécifiques telles que les sièges auto pour enfants et l’énergie domestique)
• Taux zéro : 0% (livres, vêtements pour enfants, denrées alimentaires)

La TVA est calculée sur le coût total rendu à destination, qui comprend :

• La valeur des marchandises (prix facturé)
• Les frais de transport (de la porte au port)
• Les frais d’assurance
• Les droits de douane acquittés

Récupération de la TVA : si votre numéro EORI est rattaché à votre immatriculation à la TVA britannique, vous pouvez récupérer la TVA à l’importation dans votre déclaration de TVA habituelle au moyen du formulaire C79 de HMRC.

4. Documents relatifs aux règles d’origine

Bien que Hong Kong ne dispose pas d’un ALE avec le Royaume-Uni (ce qui exclut tout traitement tarifaire préférentiel), des documents d’origine appropriés restent importants pour le dédouanement.

Système de certification de l’origine de Hong Kong :

• Administré par le Hong Kong Trade and Industry Department (TID)
• Certificats d’origine délivrés par les Government Approved Certification Organizations (GACOs)
• Base juridique : Export (Certificates of Origin) Regulations en vertu de l’Import and Export Ordinance (Cap. 60)
• Nécessaire pour établir que les marchandises sont originaires de Hong Kong (et ne font pas simplement l’objet d’un transbordement via Hong Kong)

Pourquoi l’origine est importante : même en l’absence d’ALE, les autorités douanières britanniques doivent vérifier que les marchandises sont réellement originaires de Hong Kong (par opposition aux marchandises fabriquées en Chine continentale et expédiées via Hong Kong). Cela influe sur les taux de droits applicables et sur le respect des mesures de politique commerciale du Royaume-Uni.

Exemple pratique : importer des produits électroniques de Hong Kong au Royaume-Uni

Avant et après le Brexit : ce qui a changé pour les échanges entre le Royaume-Uni et Hong Kong

Aspect	Avant le Brexit (avant le 31 déc. 2020)	Après le Brexit (à partir du 1 janv. 2021)
Cadre tarifaire	Tarif extérieur commun de l’EU (CET)	UK Global Tariff (UKGT)
Numéro EORI	EORI de l’EU (de n’importe quel État membre de l’EU)	EORI GB (propre au Royaume-Uni, préfixe "GB")
Codes de marchandise	Codes NC de l’EU à 8 chiffres	Codes de marchandise britanniques à 10 chiffres
Autorité douanière	Douanes des États membres de l’EU	HMRC (Royaume-Uni uniquement)
Système de TVA	Règles de TVA de l’EU	Règles de TVA britanniques (taux normal de 20% inchangé)
Négociations commerciales	Le Royaume-Uni ne pouvait pas négocier d’ALE de manière indépendante	Le Royaume-Uni peut négocier des ALE de manière indépendante (aucun ALE entre le Royaume-Uni et Hong Kong à ce jour)
Déclaration en douane	Procédures douanières de l’EU	Système britannique CHIEF / formulaires SAD
Seuil de minimis	€22 (environ £18-20)	£135 (suppression en mars 2029)

Relations commerciales actuelles entre le Royaume-Uni et Hong Kong (2025)

Malgré le Brexit et les tensions géopolitiques, les relations commerciales entre le Royaume-Uni et Hong Kong restent solides et revêtent une importance stratégique pour les deux parties.

Statistiques commerciales (année se terminant au T2 2025)

• Échanges totaux : £27.2 milliards (en hausse de 9.6% sur un an)
• Exportations britanniques vers Hong Kong : £16.8 milliards
  • Marchandises : £9.8 milliards (58.7%)
  • Services : £6.9 milliards (41.3%)
• Importations britanniques en provenance de Hong Kong : £10.4 milliards
  • Marchandises : £5.4 milliards (51.9%)
  • Services : £5.0 milliards (48.1%)
• Excédent commercial britannique : £6.3 milliards
• Investissements britanniques à Hong Kong : plus de £8 milliards

Principaux secteurs d’échanges

La relation commerciale entre le Royaume-Uni et Hong Kong couvre plusieurs secteurs à forte valeur ajoutée :

1. Services financiers et FinTech : banque, assurance, gestion d’actifs, technologies réglementaires, cybersécurité et services de technologie financière, portés par la position de Hong Kong comme place financière mondiale
2. TIC et innovation numérique : IA, cybersécurité, informatique en nuage, transformation numérique et technologies des villes intelligentes
3. Services professionnels : services de conseil juridique, architectural et en ingénierie
4. Éducation et technologies éducatives : établissements britanniques développant leurs partenariats avec les universités de Hong Kong
5. Biens de consommation : marques britanniques conservant une forte présence sur le marché de détail de Hong Kong

Dialogue stratégique et perspectives

Les gouvernements du Royaume-Uni et de Hong Kong restent déterminés à renforcer leurs relations commerciales. Un dialogue stratégique sur le partenariat commercial a été lancé pour favoriser le renforcement des relations bilatérales et de la collaboration, soulignant l’attachement des deux juridictions aux principes du libre-échange.

Opportunités après le Brexit :

• Le Royaume-Uni acquiert l’autonomie nécessaire pour négocier des accords commerciaux indépendants (bien qu’aucun ALE entre le Royaume-Uni et Hong Kong n’existe actuellement)
• Hong Kong sert de porte d’entrée aux entreprises britanniques souhaitant accéder au sud de la Chine et, plus largement, aux marchés asiatiques
• Possibilité d’approfondir la coopération dans la finance durable, les infrastructures numériques et l’innovation
• Le gouvernement britannique s’est exprimé avec optimisme sur les échanges et les investissements avec Hong Kong après le Brexit

Considérations géopolitiques : le gouvernement britannique a réagi aux évolutions politiques à Hong Kong (notamment à la National Security Law mise en œuvre en 2020) par des mesures telles que le dispositif de visa BNO, tout en réaffirmant l’importance de maintenir des canaux commerciaux ouverts. Les entreprises britanniques doivent rester vigilantes dans leur évaluation des évolutions réglementaires, des risques géopolitiques et des obligations de conformité.

Pièges courants et questions de conformité

1. Classement incorrect dans les codes de marchandise

Risque : l’utilisation d’un code de marchandise à 10 chiffres erroné peut entraîner :

• Le paiement de droits à des taux incorrects (paiement excessif ou insuffisant)
• Des sanctions de HMRC pour non-conformité
• Des retards à la frontière et l’immobilisation des expéditions
• La saisie des marchandises dans les cas graves

Solution : vérifiez systématiquement les codes de marchandise à l’aide de l’outil du tarif douanier britannique. En cas d’incertitude, consultez un spécialiste ou un représentant en douane. Les opérateurs sont juridiquement responsables de l’exactitude du classement.

2. Absence d’obtention d’un numéro EORI

Risque : sans numéro EORI GB valide, HMRC ne traitera pas vos marchandises, ce qui entraînera d’importants retards d’acheminement et d’éventuelles sanctions.

Solution : demandez votre numéro EORI avant votre première importation. La procédure est gratuite et généralement instantanée. Veillez à ce que votre numéro EORI reste rattaché à votre immatriculation à la TVA pour faciliter la récupération de la TVA.

3. Confusion entre origine et lieu d’expédition

Risque : les marchandises fabriquées en Chine continentale mais expédiées via Hong Kong peuvent ne pas être considérées comme des marchandises "originaires de Hong Kong". Une déclaration d’origine incorrecte peut entraîner l’application d’un tarif erroné.

Solution : obtenez systématiquement des certificats d’origine appropriés auprès du Hong Kong Trade and Industry Department (TID) ou des Government Approved Certification Organizations (GACOs). Vérifiez que les marchandises sont réellement originaires de Hong Kong et qu’elles n’y font pas simplement l’objet d’un transbordement.

4. Articles soumis à restrictions ou interdits

Certaines marchandises nécessitent des licences d’importation ou sont totalement interdites. Les catégories couramment soumises à restrictions comprennent :

• Les stupéfiants et substances psychotropes soumis à contrôle
• Les armes, armes à feu et munitions
• Les espèces menacées (inscrites à la CITES)
• Certains produits agricoles nécessitant des certificats phytosanitaires
• Les produits soumis à des restrictions liées à la propriété intellectuelle

Solution : consultez l’outil du tarif douanier britannique pour vérifier les restrictions à l’importation associées à votre code de marchandise. Obtenez les licences nécessaires avant l’expédition.

5. Sous-évaluation des marchandises pour éviter les droits

Risque : sous-évaluer délibérément des marchandises dans les déclarations en douane est illégal et constitue une fraude douanière. HMRC utilise des systèmes sophistiqués d’évaluation des risques et peut imposer de lourdes sanctions, y compris des poursuites pénales.

Solution : déclarez toujours la valeur commerciale réelle des marchandises, y compris tous les coûts jusqu’à la frontière britannique (valeur CIF : coût, assurance, fret).

Stratégies de réduction des coûts pour les importateurs britanniques

1. Utiliser l’entreposage douanier

Les entrepôts douaniers vous permettent de stocker des marchandises importées de Hong Kong en suspension du paiement des droits et de la TVA. Vous ne payez que lorsque les marchandises quittent l’entrepôt pour être mises à la consommation au Royaume-Uni.

Avantages :

• Amélioration de la trésorerie (report du paiement des droits et de la TVA)
• Possibilité de réexporter sans acquitter de droits britanniques
• Possibilité de transformer ou de reconditionner les marchandises avant le paiement des droits

2. Demander des suspensions de droits et des contingents tarifaires

Le gouvernement britannique propose des dispositifs de suspension de droits pour certaines marchandises qui ne sont pas produites au Royaume-Uni. La période de dépôt des demandes pour 2025-2026 est actuellement ouverte (date limite : 4 février 2026).

Fonctionnement : en cas d’approbation, vos produits concernés peuvent entrer en franchise de droits ou à des taux réduits, même en l’absence d’ALE.

3. Optimiser la récupération de la TVA

Assurez-vous que votre numéro EORI est rattaché à votre immatriculation à la TVA. Cela vous permet de récupérer la TVA à l’importation dans vos déclarations périodiques de TVA au moyen du formulaire C79 de HMRC, améliorant ainsi votre trésorerie.

4. Envisager le régime de perfectionnement actif (IPR)

Si vous importez des marchandises de Hong Kong pour les transformer ou les utiliser dans la fabrication au Royaume-Uni avant de les réexporter, vous pouvez bénéficier du régime de perfectionnement actif, qui suspend ou réduit les droits à l’importation sur les matières entrantes.

5. Classer les marchandises avec exactitude

Certaines catégories de produits bénéficient de taux UKGT de 0%, tandis que des articles similaires peuvent être soumis à des droits de 10-25%. Veillez à classer les marchandises sous le code le plus favorable tout en restant exact. Des services professionnels de classement douanier peuvent identifier des possibilités légitimes d’économies.

Mises à jour de 2025 et changements à venir

Modifications à venir du seuil de minimis

Le gouvernement britannique a confirmé lors de la présentation du budget de novembre 2025 que le seuil de franchise de droits de douane de £135 sera supprimé au plus tard en mars 2029. Après cette date :

• Toutes les marchandises, quelle que soit leur valeur, seront soumises à des droits de douane selon leurs codes de marchandise
• Les mécanismes de perception de la TVA pourront évoluer pour tenir compte des nouvelles modalités
• Des frais supplémentaires pourront être appliqués aux importations de faible valeur pour financer les coûts administratifs
• La mesure devrait générer £600 millions de recettes publiques annuelles
• Elle rétablira des conditions de concurrence équitables pour les détaillants britanniques face aux plateformes de commerce électronique étrangères

Une période de consultation portera sur la conception des nouvelles modalités, notamment les exigences de collecte de données et les barèmes de frais.

Mises à jour de la réglementation douanière en 2025

Le Royaume-Uni a mis en œuvre diverses modifications des règles douanières tout au long de 2025, qui ont une incidence sur les modalités de déclaration des marchandises à HMRC. Les principaux changements comprennent :

• Des mises à jour de la structure des codes de marchandise afin de maintenir un alignement dynamique sur les normes internationales (octobre 2025)
• Le déploiement progressif de nouveaux systèmes numériques de déclaration en douane
• Des exigences renforcées en matière de données pour l’évaluation des risques
• Des procédures simplifiées d’exonération au titre du transfert de résidence (TOR) pour les immigrants de Hong Kong qui s’installent au Royaume-Uni

Modernisation des règles d’origine (convention PEM)

De nouvelles règles d’origine s’appliquent au titre de la Regional Convention on Pan-Euro-Mediterranean (PEM) à compter du 1 janvier 2025. Bien que cela concerne principalement les échanges entre le Royaume-Uni et l’EU ainsi que les échanges avec les partenaires contractants de la PEM, cette évolution témoigne de la volonté du Royaume-Uni de moderniser les dispositifs commerciaux en leur apportant davantage de souplesse.

Négociations potentielles d’un ALE entre le Royaume-Uni et Hong Kong

Bien qu’aucune négociation formelle d’un accord de libre-échange n’ait été annoncée entre le Royaume-Uni et Hong Kong, les deux gouvernements ont exprimé leur intérêt pour un approfondissement des relations commerciales. Tout futur ALE devrait vraisemblablement :

• Réduire ou supprimer les droits de douane sur les marchandises de Hong Kong entrant au Royaume-Uni
• Offrir un accès préférentiel au marché de Hong Kong pour les services britanniques
• Établir des mécanismes de règlement des différends
• Inclure des dispositions sur la propriété intellectuelle, le commerce numérique et la coopération réglementaire

Toutefois, des facteurs géopolitiques — notamment les tensions entre le Royaume-Uni et la Chine à la suite de la mise en œuvre de la National Security Law de Hong Kong — pourraient compliquer les négociations.

Ressources et informations complémentaires

Ressources officielles du gouvernement britannique

• Outil du tarif douanier britannique : https://www.gov.uk/trade-tariff
• Tarif intégré britannique en ligne : https://trade-tariff.service.gov.uk/find_commodity
• Demande de numéro EORI : https://www.gov.uk/eori
• Guide de HMRC sur l’importation et l’exportation : https://www.gov.uk/topic/business-tax/import-export
• Adresse électronique du service de gestion tarifaire : [email protected]

Ressources du gouvernement de Hong Kong

• Hong Kong Trade and Industry Department : https://www.tid.gov.hk/en/
• Hong Kong Customs and Excise Department : https://www.customs.gov.hk/en/
• Certificats d’origine : https://www.tid.gov.hk/en/our_work/trade_and_investment_agreements/
• Hong Kong Trade Development Council (HKTDC) : https://research.hktdc.com/

Assistance professionnelle

Pour les importations complexes ou les expéditions de grande valeur, envisagez de faire appel aux professionnels suivants :

• Représentants en douane : professionnels agréés qui prennent en charge les déclarations en douane et le dédouanement
• Transitaires : assurent la gestion de la logistique et des documents du transport international
• Avocats spécialisés en droit du commerce : conseillent sur la conformité, les accords commerciaux et le règlement des différends
• Conseillers fiscaux : optimisent la récupération de la TVA et les stratégies de réduction des droits