Sửa đổi Tờ khai Thuế Hồng Kông — Sửa lỗi Chính xác & Chuyên nghiệp

Bạn viết thư cho IRD kèm theo tờ khai đã sửa đổi hoặc thông tin bổ sung giải thích lỗi và cung cấp các số liệu chính xác. Không có mẫu "tờ khai sửa đổi" chính thức — bạn nộp một lá thư kèm theo tờ khai đã sửa đổi và giải thích các thay đổi. IRD sau đó sẽ ban hành một quyết định thuế sửa đổi dựa trên các số liệu đã sửa đổi. Nếu việc sửa lỗi dẫn đến việc phải nộp thêm thuế, lãi suất sẽ phát sinh từ ngày đến hạn ban đầu. Nếu việc sửa lỗi dẫn đến hoàn thuế, IRD sẽ sắp xếp việc hoàn trả.

Thời hạn đánh giá tiêu chuẩn của IRD là 6 năm kể từ cuối năm đánh giá. Đối với các trường hợp liên quan đến gian lận hoặc cố ý trốn thuế, không có giới hạn thời gian. Với tư cách là người nộp thuế, bạn cũng có thể nộp đơn xin hoãn, phản đối hoặc sửa đổi trong thời hạn quy định. Các yêu cầu hoàn thuế đối với thuế nộp thừa phải tuân theo giới hạn 6 năm — không thể yêu cầu hoàn thuế đã nộp cách đây hơn 6 năm. Đối với các sửa lỗi tự nguyện, càng sớm càng tốt — cả về vị trí của người nộp thuế và để giảm thiểu các khoản lãi.

Trong trường hợp sửa đổi tiết lộ thêm thuế phải nộp (tức là tờ khai gốc đã khai thiếu thu nhập hoặc khai khống các khoản khấu trừ), IRD có thể áp dụng hình phạt theo điều 82A. Tuy nhiên, việc sửa lỗi chủ động tự nguyện — đặc biệt khi người nộp thuế tự mình phát hiện lỗi và sửa lỗi trước khi IRD phát hiện — là yếu tố giảm nhẹ đáng kể. IRD xử lý các sửa lỗi chủ động thực sự khoan hồng hơn nhiều so với các lỗi mà họ phát hiện thông qua kiểm toán. Trong nhiều trường hợp, các khoản phạt là tối thiểu hoặc được miễn đối với các sửa lỗi tự nguyện kịp thời, đầy đủ.

Có. Nếu bạn quên yêu cầu một khoản khấu trừ hợp lệ (ví dụ: bỏ sót khấu hao tài sản cố định, chi phí chuyên môn chưa được yêu cầu, hoặc một khoản trợ cấp cải tạo bị bỏ qua), bạn có thể sửa đổi tờ khai để bao gồm yêu cầu chính xác. Điều này thường dẫn đến việc hoàn thuế nộp thừa. IRD sẽ xác minh yêu cầu nhưng, nếu hợp lệ, sẽ giảm mức đánh giá và hoàn trả số tiền thừa. Những loại sửa lỗi này — yêu cầu thêm các khoản khấu trừ — thường được IRD xem xét một cách thuận lợi.

Có. Khuyến nghị chuyên nghiệp và thực tế luôn là sửa các lỗi đã biết, bất kể IRD có khả năng nhận thấy hay không. Khả năng CRS, AEOI và đối chiếu dữ liệu của IRD đang tăng lên đáng kể — các lỗi trước đây có thể không bị phát hiện ngày càng được xác định. Mức phạt cho việc tự sửa lỗi gần như luôn thấp hơn đáng kể so với mức phạt được áp dụng khi IRD phát hiện vấn đề. Ngoài ra, việc không sửa lỗi đã biết khi bạn nhận thức được nó có thể bị coi là cố ý trốn thuế chứ không phải là lỗi trung thực.