Tương lai của việc tuân thủ thuế: Lộ trình đổi mới thuế số của Hồng Kông

Giới thiệu: Cuộc cách mạng thuế số của Hồng Kông

Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD) đang triển khai một trong những sáng kiến chuyển đổi số tham vọng nhất tại khu vực châu Á – Thái Bình Dương. Với việc ra mắt ba cổng thuế mới vào tháng 7 năm 2025, triển khai các yêu cầu về thuế tối thiểu toàn cầu và xây dựng lộ trình toàn diện hướng tới bắt buộc nộp hồ sơ thuế điện tử vào năm 2030, Hồng Kông đang khẳng định vị thế tiên phong trong hiện đại hóa công tác quản lý thuế.

Cuộc cách mạng số này không chỉ đơn thuần là nâng cấp công nghệ mà còn định hình lại căn bản cách thức người nộp thuế, doanh nghiệp và các chuyên gia thuế tương tác với hệ thống thuế. Việc chuyển từ các quy trình trên giấy sang các nền tảng số tiên tiến hứa hẹn nâng cao hiệu quả, cải thiện độ chính xác và tăng tính minh bạch trong tuân thủ thuế. Đối với các doanh nghiệp đa quốc gia, doanh nghiệp nhỏ và vừa, người nộp thuế cá nhân cũng như đại diện thuế, việc hiểu rõ quá trình chuyển đổi này có ý nghĩa then chốt để duy trì tuân thủ và tận dụng các cơ hội mới nhằm tinh gọn công tác quản lý thuế.

Các cổng thuế mới: Một hệ sinh thái số thống nhất

Ba cổng liên thông đang chuyển đổi công tác quản lý thuế

Ngày 22 tháng 7 năm 2025, IRD chính thức ra mắt các Cổng Thuế Mới (NTPs) với đầy đủ chức năng vận hành, đánh dấu một bước ngoặt trong hành trình số hóa thuế của Hồng Kông. Các cổng này là sự cải tổ toàn diện hệ thống eTAX trước đây, cung cấp chức năng nâng cao, cải thiện trải nghiệm người dùng và tích hợp liền mạch giữa các nhóm người nộp thuế khác nhau.

Kiến trúc ba cổng bao gồm:

• Cổng Thuế Cá nhân (ITP): Một nền tảng tập trung để người nộp thuế cá nhân quản lý các vấn đề thuế cá nhân, bao gồm nộp tờ khai thuế, cập nhật thông tin cá nhân, xem tình trạng nghĩa vụ thuế và truy cập các thông điệp, cảnh báo liên quan đến thuế
• Cổng Thuế Doanh nghiệp (BTP): Một nền tảng đa người dùng được thiết kế để doanh nghiệp xử lý các vấn đề về thuế và kinh doanh, hỗ trợ quy trình làm việc cộng tác và kiểm soát quyền truy cập theo vai trò cho các thành viên khác nhau trong nhóm
• Cổng Đại diện Thuế (TRP): Được thiết kế chuyên biệt cho các chuyên gia thuế và đại lý dịch vụ để quản lý các vấn đề thuế của nhiều khách hàng bằng phương thức điện tử, với các tính năng nâng cao cho thao tác hàng loạt và quản lý khách hàng

Các cổng này được liên thông hoàn toàn, cho phép trao đổi dữ liệu và liên lạc liền mạch giữa người nộp thuế, doanh nghiệp và các đại diện được ủy quyền của họ. Hồ sơ của người dùng eTAX hiện hữu đã được tự động chuyển sang ITP, bảo đảm tính liên tục của dịch vụ và bảo toàn dữ liệu lịch sử.

Nâng cao trải nghiệm người dùng và khả năng tiếp cận

Các cổng mới có thiết kế đáp ứng trên thiết bị di động, tự động điều chỉnh theo máy tính để bàn, máy tính bảng và điện thoại thông minh, mang lại trải nghiệm người dùng nhất quán trên mọi thiết bị. Tính bảo mật đã được tăng cường đáng kể với nhiều phương thức đăng nhập, bao gồm:

• Mã số thuế (TIN) kèm mật khẩu
• Xác thực bằng chứng thư số
• Tích hợp iAM Smart và iAM Smart+ với xác thực sinh trắc học (vân tay hoặc nhận diện khuôn mặt)

IRD đã ưu tiên thiết kế thân thiện với người dùng, với khả năng điều hướng trực quan, các biểu mẫu được điền sẵn khi đã có dữ liệu và các tính năng trợ giúp theo ngữ cảnh để hướng dẫn người dùng thực hiện những quy trình phức tạp. Các cổng còn cung cấp thông tin cập nhật trạng thái theo thời gian thực, cảnh báo điện tử tự động về các thời hạn và thông báo quan trọng, cùng khả năng quản lý tài liệu toàn diện.

Ứng dụng di động eTAX: Quản lý thuế mọi lúc, mọi nơi

Cùng với các cổng thuế mới, IRD đã ra mắt ứng dụng di động eTAX chuyên dụng vào tháng 7 năm 2025, cho phép người nộp thuế cá nhân quản lý các vấn đề thuế của mình mọi lúc, mọi nơi. Cách tiếp cận ưu tiên thiết bị di động này phản ánh xu hướng ngày càng ưa chuộng các dịch vụ trên điện thoại thông minh và đưa Hồng Kông tiếp cận những thông lệ tốt nhất trên toàn cầu về dịch vụ chính phủ số.

Các tính năng chính của ứng dụng di động

Ứng dụng di động eTAX cung cấp khả năng truy cập an toàn thông qua xác thực iAM Smart kết hợp với xác minh sinh trắc học, bảo đảm cả sự thuận tiện lẫn tính bảo mật vững chắc. Người dùng có thể truy cập hộp thông điệp tổng hợp hiển thị theo thời gian thực các thông điệp, cảnh báo liên quan đến thuế và thông tin thuế cá nhân do IRD phát hành.

Chỉ cần chạm vào nút "Dịch vụ", người dùng có thể truy cập toàn bộ các dịch vụ của Cổng Thuế Cá nhân, bao gồm:

• Nộp tờ khai thuế điện tử với thời hạn được tự động gia hạn thêm một tháng so với thời hạn nộp hồ sơ giấy
• Tra cứu hồ sơ thuế và lịch sử ấn định thuế
• Đóng dấu thuế điện tử cho chứng từ
• Nộp thuế và xem lịch sử thanh toán
• Cập nhật thông tin cá nhân và tùy chọn nhận thư từ
• Truy cập thông tin chi tiết về các khoản khấu trừ đã lưu sẵn để nộp tờ khai nhanh hơn

Ứng dụng di động này là một bước cải tiến đáng kể so với các phương thức truy cập bằng thiết bị di động trước đây, mang lại hiệu năng của ứng dụng gốc, thông báo đẩy về các cập nhật quan trọng và khả năng truy cập ngoại tuyến một số thông tin, tài liệu thuế nhất định.

Lộ trình bắt buộc nộp hồ sơ thuế điện tử: Cách tiếp cận theo từng giai đoạn hướng tới tuân thủ thuế trên nền tảng số

Quá trình chuyển đổi sang bắt buộc nộp hồ sơ thuế điện tử của Hồng Kông tuân theo một chiến lược triển khai theo từng giai đoạn được thiết kế kỹ lưỡng, cân bằng giữa nhu cầu chuyển đổi số và các yếu tố thực tiễn đối với những doanh nghiệp có quy mô và mức độ phức tạp khác nhau. Lộ trình này cung cấp định hướng rõ ràng để người nộp thuế chuẩn bị hệ thống, quy trình và năng lực cho tương lai số.

Mốc thời gian và các giai đoạn triển khai

Chuẩn bị cho việc bắt buộc nộp hồ sơ điện tử

Để tạo thuận lợi cho quá trình chuyển đổi, Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD) đã triển khai cơ chế tự nguyện nộp tờ khai thuế lợi nhuận bằng phương thức điện tử từ ngày 1 tháng 4 năm 2023, giúp doanh nghiệp làm quen với hệ thống và các quy trình trước khi các yêu cầu bắt buộc có hiệu lực. Giai đoạn tự nguyện này mang lại kinh nghiệm quý báu và giúp xác định các khó khăn tiềm ẩn trước khi chúng trở thành vấn đề về tuân thủ.

Doanh nghiệp nên chủ động thực hiện ngay các bước sau để chuẩn bị cho việc bắt buộc nộp hồ sơ điện tử:

• Đăng ký sớm tài khoản trên Cổng thông tin thuế doanh nghiệp (Business Tax Portal) và Cổng thông tin dành cho đại diện thuế (Tax Representative Portal)
• Giúp nhân viên làm quen với các quy trình chuẩn bị và nộp dữ liệu iXBRL
• Rà soát và cập nhật hệ thống kế toán để bảo đảm tương thích với các yêu cầu của IRD
• Thiết lập các quy trình nội bộ về nộp hồ sơ điện tử và quản lý tài liệu
• Cân nhắc sử dụng dịch vụ của các chuyên gia thuế có kinh nghiệm về tuân thủ thuế trên nền tảng số
• Tham gia các buổi đào tạo và hội thảo trực tuyến của IRD về thủ tục nộp hồ sơ điện tử

iXBRL: Chuẩn dữ liệu làm nền tảng cho tuân thủ thuế trên nền tảng số

Tìm hiểu về iXBRL và tầm quan trọng của chuẩn này

Ngôn ngữ báo cáo kinh doanh mở rộng dạng nội tuyến (Inline eXtensible Business Reporting Language — iXBRL) là nền tảng kỹ thuật của hệ sinh thái thuế số tại Hồng Kông. Chuẩn quốc tế này cho phép cả con người và máy tính đọc được báo cáo tài chính và bảng tính thuế, qua đó hỗ trợ xử lý dữ liệu tự động trong khi vẫn giữ nguyên định dạng quen thuộc của các tài liệu tài chính truyền thống.

Từ tháng 4 năm 2023, người nộp thuế đã có thể tự nguyện nộp tờ khai thuế lợi nhuận bằng phương thức điện tử cùng với các tài liệu kèm theo (báo cáo tài chính và bảng tính thuế) ở định dạng iXBRL. Pháp lệnh Thuế vụ (Sửa đổi) (Các quy định khác) năm 2021 (Inland Revenue (Amendment) (Miscellaneous Provisions) Ordinance 2021), được ban hành vào tháng 6 năm 2021, đã thiết lập khuôn khổ pháp lý cho việc áp dụng iXBRL và triển khai yêu cầu bắt buộc nộp hồ sơ điện tử.

Bộ phân loại dữ liệu và các công cụ chuẩn bị dữ liệu của IRD

Để tạo thuận lợi cho việc áp dụng iXBRL, IRD đã phát triển và cung cấp miễn phí Bộ phân loại dữ liệu của IRD (IRD Taxonomy Package) và các Công cụ chuẩn bị dữ liệu iXBRL (iXBRL Data Preparation Tools). Bộ phân loại dữ liệu bao gồm:

• Bộ phân loại dữ liệu theo đầy đủ các Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Hồng Kông (HKFRS): Các tùy chọn gắn thẻ toàn diện dành cho các đơn vị áp dụng HKFRS
• HKFRS dành cho các đơn vị tư nhân: Bộ phân loại dữ liệu được đơn giản hóa dành cho các đơn vị có quy mô nhỏ hơn áp dụng khuôn khổ dành cho đơn vị tư nhân
• Khả năng tương thích với IFRS: Do HKFRS gần như giống hoàn toàn với các Chuẩn mực Kế toán IFRS, các công ty áp dụng IFRS cũng có thể sử dụng Bộ phân loại dữ liệu của IRD

Các Công cụ chuẩn bị dữ liệu iXBRL của IRD gồm hai thành phần chính:

• Công cụ gắn thẻ: Cho phép các công ty và doanh nghiệp nhập báo cáo tài chính (định dạng Excel hoặc Word) và bảng tính thuế (định dạng Excel), sau đó gắn thẻ dữ liệu kế toán và thuế để tạo tệp iXBRL
• Công cụ biểu mẫu: Được thiết kế dành cho các công ty nhỏ có tổng thu nhập không vượt quá 5 triệu HK$, cung cấp các biểu mẫu đã được gắn thẻ sẵn để doanh nghiệp chỉ cần điền dữ liệu mà không phải gắn thẻ thủ công

Các công cụ này giảm đáng kể rào cản kỹ thuật đối với việc áp dụng iXBRL, giúp doanh nghiệp ở mọi quy mô có thể nộp hồ sơ trên nền tảng số mà không cần phần mềm chuyên dụng hoặc kiến thức chuyên môn kỹ thuật.

Lợi ích của iXBRL đối với người nộp thuế và công tác quản lý thuế

Việc áp dụng iXBRL mang lại những lợi ích thiết thực cho cả người nộp thuế và IRD:

Đối với người nộp thuế:

• Giảm sai sót khi nhập dữ liệu thông qua kiểm tra tính hợp lệ tự động
• Đẩy nhanh việc xử lý tờ khai thuế và xác định số thuế phải nộp
• Dễ dàng tích hợp hơn với các hệ thống và phần mềm kế toán
• Định dạng chuẩn hóa giúp giảm thời gian chuẩn bị hồ sơ cho các chuyên gia thuế
• Nâng cao khả năng truy vết phục vụ kiểm toán và chất lượng hồ sơ tài liệu

Đối với công tác quản lý thuế:

• Tự động trích xuất và phân tích dữ liệu
• Nâng cao năng lực đánh giá rủi ro và lựa chọn đối tượng kiểm tra thuế
• Cải thiện chất lượng và tính nhất quán của dữ liệu
• Xác minh và xử lý hiệu quả hơn
• Nâng cao năng lực phân tích phục vụ xây dựng chính sách và dự báo nguồn thu

Thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột Hai: Triển khai và hạ tầng số

Khuôn khổ pháp lý và thời điểm có hiệu lực

Ngày 6 tháng 6 năm 2025, Hồng Kông đã ban hành Pháp lệnh Thuế vụ (Sửa đổi) (Thuế tối thiểu đối với các tập đoàn đa quốc gia) năm 2025 (Inland Revenue (Amendment) (Minimum Tax for Multinational Enterprise Groups) Ordinance 2025), triển khai khuôn khổ thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột Hai của OECD. Văn bản pháp luật mang tính bước ngoặt này, được Hội đồng Lập pháp thông qua ngày 28 tháng 5 năm 2025, thể hiện cam kết của Hồng Kông đối với hợp tác quốc tế về thuế, đồng thời bảo vệ cơ sở thuế của mình.

Các cấu phần chính có hiệu lực như sau:

• Quy tắc tổng hợp thu nhập (IIR): Có hiệu lực đối với các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 trở đi
• Thuế bổ sung tối thiểu của Hồng Kông (HKMTT): Có hiệu lực đối với các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 trở đi
• Quy tắc đối với lợi nhuận chịu thuế dưới mức tối thiểu (UTPR): Sẽ được triển khai ở giai đoạn sau

Phạm vi và đối tượng áp dụng

HKMTT áp dụng đối với các tập đoàn MNE thuộc phạm vi điều chỉnh có doanh thu hợp nhất tương đương hoặc vượt 750 triệu € trong ít nhất hai năm trong số bốn năm trước đó. Cơ chế này tính thuế suất thực tế (ETR) cho các đơn vị hợp thành tại Hồng Kông và áp dụng thuế bổ sung nếu ETR thấp hơn ngưỡng tối thiểu 15%.

Một thay đổi quan trọng đi kèm với việc triển khai Trụ cột Hai là việc đưa ra định nghĩa mới về tình trạng cư trú thuế. Có hiệu lực hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, một đơn vị được coi là đối tượng cư trú tại Hồng Kông nếu được thành lập dưới hình thức công ty hoặc hình thức khác tại Hồng Kông, hoặc nếu thông thường được quản lý hoặc kiểm soát tại Hồng Kông.

Hạ tầng số: Cổng thông tin Trụ cột Hai

Nhận thức được tính phức tạp của việc tuân thủ Trụ cột Hai, IRD đang phát triển Cổng thông tin Trụ cột Hai (Pillar Two Portal) chuyên biệt để tạo thuận lợi cho việc nộp thông báo và tờ khai. Cổng thông tin sẽ được đưa vào hoạt động theo từng giai đoạn:

Yêu cầu tuân thủ và các cơ chế miễn trừ an toàn

Tờ khai thuế bổ sung phải được nộp trong vòng 15 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính (hoặc 18 tháng đối với năm chuyển tiếp đầu tiên). Tờ khai cần bao gồm các thông tin bắt buộc trong Tờ khai thông tin GloBE (GIR), trừ khi các thông tin này đã được nộp tại một khu vực tài phán có thỏa thuận trao đổi thông tin đang có hiệu lực với Hồng Kông.

Để giảm gánh nặng tuân thủ, Hồng Kông đã triển khai một số cơ chế miễn trừ an toàn được OECD chấp thuận:

• Cơ chế miễn trừ an toàn chuyển tiếp dựa trên báo cáo lợi nhuận liên quốc gia
• Cơ chế miễn trừ an toàn UTPR trong giai đoạn chuyển tiếp
• Cơ chế miễn trừ an toàn đối với thuế bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT)
• Cơ chế miễn trừ an toàn dựa trên các phép tính đơn giản hóa dành cho các đơn vị hợp thành không trọng yếu

Các cơ chế miễn trừ an toàn này cho phép các tập đoàn MNE thuộc phạm vi áp dụng không phải thực hiện đầy đủ các phép tính GloBE khi đáp ứng những điều kiện nhất định, qua đó giảm đáng kể gánh nặng hành chính cho người nộp thuế đủ điều kiện.

Tích hợp API và hệ sinh thái phần mềm kế toán

Xây dựng hệ sinh thái thuế số tích hợp

Mặc dù các sáng kiến tích hợp API cụ thể vẫn đang được phát triển, hạ tầng thuế số của Hồng Kông đang được thiết kế theo định hướng bảo đảm khả năng liên thông. Bản thân tiêu chuẩn iXBRL tạo nền tảng cho việc trao đổi dữ liệu liền mạch giữa phần mềm kế toán và các hệ thống của IRD, cho phép tự động hóa quy trình làm việc nhằm giảm sự can thiệp thủ công và sai sót.

Khả năng tương thích của phần mềm kế toán

Các nhà cung cấp phần mềm kế toán hàng đầu đang điều chỉnh các giải pháp dành cho thị trường Hồng Kông để đáp ứng yêu cầu kê khai điện tử của IRD. Khi lựa chọn phần mềm kế toán, doanh nghiệp cần xác minh:

• Khả năng tương thích với Bộ phân loại của IRD và các yêu cầu về định dạng iXBRL
• Khả năng tạo tờ khai thuế điện tử đúng định dạng
• Khả năng hỗ trợ tính toán thuế và trích lập dự phòng thuế tại Hồng Kông
• Khả năng tích hợp với các hệ thống tính lương, thương mại điện tử và CRM
• Việc tuân thủ pháp luật địa phương về tiền lương (MPF, nghĩa vụ thuế)

Các giải pháp phổ biến trên nền tảng đám mây như Xero và QuickBooks Online đã bổ sung các tính năng đáp ứng yêu cầu tuân thủ của IRD, trong khi các hệ thống cấp doanh nghiệp đang phát triển những chức năng tạo và kiểm tra tính hợp lệ của iXBRL tinh vi hơn. Xu hướng hiện nay là tích hợp xuyên suốt, trong đó dữ liệu giao dịch từ các hệ thống kế toán cốt lõi được tự động chuyển vào các quy trình tuân thủ thuế, tạo ra dấu vết kiểm toán vững chắc và hỗ trợ kê khai kịp thời, chính xác qua eTAX.

Tương lai: Tuân thủ thuế theo thời gian thực

Trong tương lai, hạ tầng thuế số của Hồng Kông được định hướng để hỗ trợ các mô hình tích hợp ngày càng tinh vi, có thể bao gồm:

• Điền sẵn tờ khai thuế bằng dữ liệu từ các hệ thống kế toán
• Kiểm tra tính hợp lệ của các quan điểm xử lý thuế và phép tính thuế theo thời gian thực
• Tự động đối chiếu giữa sổ sách kế toán và hồ sơ khai thuế
• Dấu vết kiểm toán số cho phép truy cập tức thời vào chứng từ gốc
• Phân tích dự báo phục vụ lập kế hoạch thuế và quản lý dòng tiền

Phân tích dữ liệu và tăng cường quản lý thuế

Từ rà soát thủ công đến phân tích thông minh

Số hóa công tác quản lý thuế không chỉ dừng lại ở kê khai điện tử mà còn làm thay đổi căn bản cách IRD thực hiện quản lý thuế, đánh giá rủi ro và cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế. Với dữ liệu có cấu trúc, máy có thể đọc được do iXBRL cung cấp, IRD có thể áp dụng các kỹ thuật phân tích tiên tiến để nâng cao hiệu suất và hiệu quả.

Nâng cao năng lực quản lý thuế

Chuyển đổi số cho phép IRD:

• Lựa chọn đối tượng kiểm tra thuế dựa trên rủi ro: Việc phân tích tự động các tờ khai thuế giúp xác định các trường hợp bất thường và chỉ báo rủi ro chính xác hơn so với rà soát thủ công
• Cải thiện dự báo thu ngân sách: Khả năng nắm bắt tình hình thuế theo thời gian thực hỗ trợ phân tích kinh tế và xây dựng chính sách tốt hơn
• Xử lý nhanh hơn: Việc tự động trích xuất và kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu giúp đẩy nhanh quá trình xử lý tờ khai và hoàn thuế
• Nâng cao chất lượng dịch vụ dành cho người nộp thuế: Những hiểu biết chuyên sâu rút ra từ dữ liệu cho phép chủ động hỗ trợ và cung cấp hướng dẫn phù hợp với từng đối tượng
• Trao đổi dữ liệu quốc tế: Dữ liệu có cấu trúc tạo thuận lợi cho việc trao đổi thông tin tự động (AEOI) với các đối tác ký kết hiệp định

Lợi ích dành cho người nộp thuế tuân thủ tốt

Bên cạnh việc tăng cường năng lực thực thi, các khả năng phân tích được nâng cao còn mang lại lợi ích cho người nộp thuế tuân thủ tốt thông qua:

• Xác định số thuế phải nộp và hoàn thuế nhanh hơn đối với các tờ khai đơn giản
• Giảm khả năng phát sinh các yêu cầu giải trình không cần thiết đối với người nộp thuế kê khai nhất quán và chính xác
• Dữ liệu được điền sẵn và hướng dẫn được cá nhân hóa dựa trên hồ sơ người nộp thuế
• Giải quyết các thắc mắc và tranh chấp hiệu quả hơn
• Tăng cường tính minh bạch trong các quy trình quản lý thuế

Các tính năng nâng cao và cải thiện trải nghiệm người dùng

Dữ liệu về các khoản khấu trừ được điền sẵn

Một trong những cải tiến thân thiện nhất với người dùng trên các cổng thông tin thuế mới là tính năng lưu trước thông tin về các khoản khấu trừ. Người nộp thuế có thể lưu thông tin chi tiết về các khoản khấu trừ như khoản quyên góp từ thiện, khoản đóng góp vào Quỹ dự phòng bắt buộc (MPF) và các khoản khấu trừ định kỳ khác; những thông tin này sau đó sẽ được tự động điền sẵn vào các tờ khai thuế trong tương lai. Cải tiến này giúp giảm việc nhập dữ liệu thủ công, hạn chế sai sót và đơn giản hóa quy trình kê khai cho người nộp thuế tiếp tục sử dụng hệ thống trong các kỳ sau.

Tăng cường quản lý tài liệu

Các cổng thông tin mới mở rộng đáng kể khả năng xử lý tài liệu:

• Tăng dung lượng tải lên: Người nộp thuế đề nghị điều chỉnh thuế tạm nộp hoặc số thuế được xác định có thể tải lên tối đa 5 tài liệu chứng minh với tổng dung lượng tệp tối đa 200MB
• Mở rộng khả năng kê khai IR56: Công cụ kê khai điện tử IR56 đã tăng sức chứa từ 800 lên 2,000 bản ghi mỗi tệp, đồng thời cho phép người sử dụng lao động tải lên tối đa 5,000 bản ghi trong một lần nộp
• Chương trình gia hạn nộp tờ khai theo nhóm bằng phương thức điện tử: Áp dụng hoàn toàn phương thức gia hạn theo nhóm bằng hình thức điện tử từ tháng 4 năm 2026, đơn giản hóa việc đề nghị gia hạn cho các đại diện thuế phụ trách nhiều khách hàng

Tự động gia hạn thời hạn nộp tờ khai

Việc kê khai qua eTAX thường cho phép người nộp thuế được tự động gia hạn thêm một tháng so với thời hạn nộp tờ khai giấy, giúp có thêm thời gian chuẩn bị tờ khai chính xác đồng thời giảm nguy cơ bị phạt do nộp chậm. Cơ chế khuyến khích được tích hợp sẵn này thúc đẩy việc áp dụng phương thức số, đồng thời hỗ trợ tuân thủ tốt hơn.

Thách thức trong triển khai và những vấn đề thực tiễn cần cân nhắc

Quản lý thay đổi và nâng cao năng lực

Chuyển đổi số ở quy mô này đòi hỏi những nỗ lực đáng kể trong quản trị thay đổi. Các doanh nghiệp phải đối mặt với một số thách thức khi triển khai:

• Khoảng cách về kỹ năng kỹ thuật: Nhân viên có thể cần được đào tạo về các hệ thống mới, việc gắn thẻ iXBRL và quy trình làm việc số
• Tích hợp hệ thống: Các hệ thống kế toán hiện có có thể cần được nâng cấp hoặc thay thế để hỗ trợ việc tạo dữ liệu theo định dạng iXBRL
• Tái thiết kế quy trình: Các quy trình làm việc truyền thống dựa trên giấy tờ phải được thiết kế lại cho môi trường số
• Chất lượng dữ liệu: Việc nộp hồ sơ điện tử đòi hỏi xác thực dữ liệu và kiểm soát chất lượng nghiêm ngặt hơn
• Phân bổ nguồn lực: Giai đoạn triển khai ban đầu đòi hỏi thời gian và nguồn lực, có thể gây áp lực lên các doanh nghiệp quy mô nhỏ hơn

Hỗ trợ và nguồn lực từ Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD)

Nhận thức được những thách thức này, IRD cung cấp nhiều nguồn lực hỗ trợ:

• Các công cụ chuẩn bị dữ liệu iXBRL miễn phí và tài liệu hướng dẫn sử dụng toàn diện
• Công cụ mẫu dành cho các doanh nghiệp nhỏ có yêu cầu được đơn giản hóa
• Các buổi đào tạo, hội thảo trực tuyến và tài liệu hướng dẫn
• Bộ phận trợ giúp kỹ thuật và các dịch vụ hỗ trợ
• Giai đoạn nộp hồ sơ tự nguyện để tích lũy kinh nghiệm trước khi các yêu cầu bắt buộc có hiệu lực
• Phương thức triển khai theo từng giai đoạn, tạo thời gian để chuẩn bị

Kế hoạch hành động được khuyến nghị cho doanh nghiệp

Để bảo đảm chuyển đổi suôn sẻ sang chế độ nộp hồ sơ điện tử bắt buộc, các doanh nghiệp nên:

1. Đánh giá hiện trạng: Đánh giá các hệ thống kế toán, quy trình thuế và năng lực nhân viên hiện có
2. Xây dựng kế hoạch chuyển đổi: Lập tiến độ và ngân sách cho việc nâng cấp hệ thống và đào tạo
3. Đăng ký sớm: Mở tài khoản trên Cổng Thuế Doanh nghiệp (Business Tax Portal) và giúp nhân viên làm quen với các giao diện
4. Thử nghiệm nộp hồ sơ tự nguyện: Nộp hồ sơ điện tử trên cơ sở tự nguyện trước khi các yêu cầu bắt buộc có hiệu lực
5. Đầu tư vào đào tạo: Bảo đảm nhân sự chủ chốt hiểu các khái niệm về iXBRL và thủ tục nộp hồ sơ
6. Xem xét các lựa chọn phần mềm: Đánh giá liệu phần mềm kế toán hiện tại có đáp ứng các yêu cầu của IRD hay không
7. Huy động hỗ trợ chuyên môn: Cân nhắc hợp tác với các chuyên gia thuế có kinh nghiệm về tuân thủ trong môi trường số
8. Theo dõi các diễn biến: Thường xuyên cập nhật các thông báo của IRD, việc xác định các ngưỡng áp dụng và các nội dung làm rõ về thời hạn

Bối cảnh quốc tế và các thông lệ tốt nhất

Xu hướng toàn cầu về số hóa thuế

Quá trình chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế của Hồng Kông phù hợp với xu hướng toàn cầu hướng tới hoạt động quản lý thuế tiên tiến hơn, dựa trên dữ liệu. Các khu vực tài phán trên toàn thế giới đang triển khai những sáng kiến tương tự:

• Vương quốc Anh: Chương trình Số hóa thuế (Making Tax Digital, MTD) yêu cầu lưu giữ hồ sơ dưới dạng số và cập nhật hằng quý
• Úc: Chương trình Khai báo tiền lương một lần chạm (Single Touch Payroll, STP) cung cấp cơ chế báo cáo thông tin tiền lương theo thời gian thực
• Singapore: Chương trình Tự động đưa dữ liệu vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax Auto-Inclusion Scheme) điền sẵn tờ khai thuế bằng dữ liệu từ phần mềm kế toán
• Liên minh châu Âu: Sáng kiến Thuế giá trị gia tăng trong kỷ nguyên số (VAT in the Digital Age, ViDA) đề xuất cơ chế báo cáo số theo thời gian thực

Cách tiếp cận của Hồng Kông nổi bật nhờ việc triển khai cân bằng, theo từng giai đoạn, có tính đến nhu cầu của các doanh nghiệp thuộc mọi quy mô, đồng thời hướng tới các thông lệ quốc tế tốt nhất.

Phối hợp toàn cầu về Trụ cột Hai

Việc Hồng Kông triển khai Trụ cột Hai thể hiện cam kết hợp tác thuế quốc tế và duy trì năng lực cạnh tranh trong nền kinh tế toàn cầu. Nguồn thu hằng năm ước tính 15 tỷ HK$ từ HKMTT sẽ được đầu tư trở lại vào nền kinh tế Hồng Kông, hỗ trợ cơ sở hạ tầng, các dịch vụ và quá trình tiếp tục hiện đại hóa hệ thống thuế.

Việc phối hợp với các đối tác quốc tế thông qua các thỏa thuận trao đổi thông tin có hiệu lực đối với thông tin chi tiết trong GIR giúp giảm gánh nặng báo cáo trùng lặp cho các tập đoàn đa quốc gia (MNE) hoạt động tại nhiều khu vực tài phán.

Hướng tới tương lai: Lĩnh vực tiên phong tiếp theo trong đổi mới thuế

Các công nghệ mới nổi và những khả năng trong tương lai

Trong khi các sáng kiến hiện tại tập trung vào việc xây dựng cơ sở hạ tầng số vững chắc, những đổi mới trong tương lai có thể bao gồm:

• Trí tuệ nhân tạo: AI tiên tiến có thể cung cấp tư vấn thuế được cá nhân hóa, xác định các cơ hội tối ưu hóa và dự báo những vấn đề tuân thủ tiềm ẩn
• Chuỗi khối: Công nghệ sổ cái phân tán có thể hỗ trợ lưu vết kiểm toán không thể bị sửa đổi trái phép và xác minh giao dịch tức thì
• Xử lý ngôn ngữ tự nhiên: Diễn giải tự động pháp luật thuế và các chatbot thông minh để hỗ trợ người nộp thuế
• Phân tích dự báo: Các công cụ lập kế hoạch thuế hướng tới tương lai được tích hợp với hệ thống phân tích thông tin kinh doanh
• Đảm bảo liên tục: Theo dõi trạng thái nghĩa vụ thuế theo thời gian thực và cảnh báo ngay lập tức về các vấn đề tiềm ẩn

Tầm nhìn đến năm 2030 và xa hơn

Đến năm 2030, khi việc nộp hồ sơ điện tử bắt buộc được triển khai trên toàn diện, hệ sinh thái thuế của Hồng Kông dự kiến sẽ có các đặc điểm sau:

• Các quy trình làm việc số được tích hợp hoàn toàn, từ giao dịch kinh doanh đến nộp hồ sơ thuế
• Khả năng theo dõi rõ ràng trạng thái nghĩa vụ thuế theo thời gian thực cho cả người nộp thuế và IRD
• Các dịch vụ dành cho người nộp thuế được cá nhân hóa nhờ phân tích dữ liệu và AI
• Trao đổi dữ liệu quốc tế liền mạch để hỗ trợ phối hợp thuế toàn cầu
• Trải nghiệm ưu tiên thiết bị di động đối với các giao dịch thuế thường lệ
• Phân tích rủi ro tiên tiến cho phép thực thi pháp luật thuế có trọng tâm, đồng thời giảm gánh nặng cho những người nộp thuế tuân thủ tốt

Kết luận: Đón nhận tương lai thuế số

Lộ trình đổi mới thuế số của Hồng Kông thể hiện một quá trình chuyển đổi toàn diện, được hoạch định cẩn trọng, sẽ định hình lại căn bản hoạt động tuân thủ và quản lý thuế. Việc ra mắt các cổng thuế mới vào tháng 7 năm 2025, triển khai thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột Hai, áp dụng các tiêu chuẩn iXBRL và thực hiện lộ trình nộp hồ sơ điện tử bắt buộc theo từng giai đoạn cho thấy cam kết hiện đại hóa của IRD, đồng thời vẫn cân nhắc những điều kiện thực tế mà người nộp thuế phải đối mặt.

Đối với doanh nghiệp và cá nhân, thông điệp rất rõ ràng: tương lai của việc tuân thủ thuế là môi trường số, và công tác chuẩn bị cần bắt đầu ngay từ bây giờ. Những đối tượng sớm đón nhận các thay đổi này sẽ được hưởng lợi từ quá trình chuyển đổi suôn sẻ hơn, chi phí tuân thủ thấp hơn và năng lực lập kế hoạch, quản lý thuế được nâng cao.

IRD đã cung cấp các công cụ, lộ trình thời gian và sự hỗ trợ cần thiết để áp dụng thành công. Với các công cụ chuẩn bị dữ liệu iXBRL miễn phí, nguồn tài liệu đào tạo toàn diện và phương thức triển khai theo từng giai đoạn, doanh nghiệp thuộc mọi quy mô đều có thể thực hiện thành công quá trình chuyển đổi này.

Khi Hồng Kông định vị mình là một trung tâm tài chính quốc tế hàng đầu, cơ sở hạ tầng thuế số tiên tiến sẽ trở thành lợi thế cạnh tranh—thu hút đầu tư, hỗ trợ tăng trưởng kinh doanh và bảo đảm hoạt động quản lý thuế hiệu quả, công bằng vì lợi ích của tất cả các bên liên quan.

Tương lai của việc tuân thủ thuế tại Hồng Kông không chỉ là vấn đề công nghệ—mà còn là xây dựng một hệ thống thuế hiệu quả hơn, minh bạch hơn và thân thiện hơn với người sử dụng, qua đó hỗ trợ Hồng Kông tiếp tục đạt được thành công về kinh tế trong kỷ nguyên số.

Nguồn tham khảo

• Ra mắt các cổng thuế mới - news.gov.hk
• Cục Thuế vụ ra mắt ba cổng thuế mới thuộc hệ thống eTAX
• IRD: Các cổng thuế mới đã chính thức ra mắt
• Người nộp thuế cần chuẩn bị cho việc nộp tờ khai thuế lợi nhuận bằng phương thức điện tử - EY China
• Kê khai thuế lợi nhuận bằng phương thức điện tử tại Hong Kong - KPMG China
• IRD: Nộp hồ sơ theo định dạng iXBRL
• Kê khai thuế tại Hong Kong năm 2024: Cập nhật về số hóa và iXBRL
• Hong Kong chuẩn bị cho việc báo cáo thuế trên nền tảng số bằng Inline XBRL
• Hong Kong sẽ triển khai thuế tối thiểu toàn cầu vào năm 2025
• IRD: Thuế tối thiểu toàn cầu và thuế bổ sung tối thiểu của Hong Kong đối với các tập đoàn doanh nghiệp đa quốc gia
• Hong Kong: Các quy định về thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột Hai được cơ quan lập pháp thông qua - KPMG
• Pháp luật về Trụ cột Hai của BEPS đã có hiệu lực tại Hong Kong - DLA Piper
• Thuế tối thiểu toàn cầu tại Hong Kong: Triển khai Trụ cột Hai năm 2025
• Hướng dẫn về eTAX tại Hong Kong - Fastlane
• Hướng dẫn toàn diện về eTAX tại Hong Kong