Tuân thủ thuế Fintech Hồng Kông 2025

Hệ sinh thái Fintech phát triển mạnh mẽ và bức tranh thuế của Hồng Kông

Dựa trên nền tảng là một trung tâm tài chính quốc tế hàng đầu, Hồng Kông đã nhanh chóng nổi lên như một thế lực đáng kể trong lĩnh vực công nghệ tài chính (fintech) toàn cầu. Vị trí chiến lược, khung pháp lý vững chắc và môi trường thuế thân thiện với doanh nghiệp của thành phố đã thu hút hơn 900 công ty fintech tính đến năm 2025, đưa Hồng Kông trở thành trung tâm đổi mới fintech hàng đầu châu Á.

Chính phủ Hồng Kông đã thể hiện cam kết thúc đẩy đổi mới fintech thông qua các quy định tiến bộ và ưu đãi thuế hấp dẫn. Theo Báo cáo Hệ sinh thái Fintech 2025, 70,8% các công ty fintech được khảo sát đã xác định mức thuế thấp là một lợi thế chính, cùng với khả năng tiếp cận khách hàng (60,0%) và trợ cấp của chính phủ (55,4%). Sự kết hợp độc đáo giữa sự rõ ràng về quy định và hỗ trợ tài chính này tạo ra một môi trường nơi đổi mới có thể phát triển mạnh mẽ trong khi vẫn duy trì các tiêu chuẩn tuân thủ vững chắc.

Tìm hiểu về Thuế lợi nhuận cho các công ty Fintech

Hệ thống thuế lợi nhuận hai bậc

Hồng Kông hoạt động theo hệ thống thuế lãnh thổ, nghĩa là chỉ lợi nhuận có nguồn gốc từ Hồng Kông mới phải chịu thuế. Đối với năm đánh giá 2024/2025, chính phủ đã thực hiện chế độ thuế lợi nhuận hai bậc được thiết kế đặc biệt để hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm các công ty khởi nghiệp fintech:

• 2 triệu HKD lợi nhuận chịu thuế đầu tiên: 8,25%
• Lợi nhuận chịu thuế vượt quá 2 triệu HKD: 16,5%

Cấu trúc này mang lại sự giảm nhẹ đáng kể cho các công ty fintech mới nổi trong giai đoạn tăng trưởng của họ. Ví dụ, một công ty khởi nghiệp fintech với 5 triệu HKD lợi nhuận chịu thuế sẽ phải trả 165.000 HKD cho 2 triệu HKD đầu tiên (với mức 8,25%) cộng với 495.000 HKD cho 3 triệu HKD còn lại (với mức 16,5%), tổng cộng là 660.000 HKD thuế lợi nhuận.

Nguyên tắc nguồn gốc lãnh thổ

Nguyên tắc thuế lãnh thổ mang lại lợi thế đáng kể cho các công ty fintech có hoạt động quốc tế. Lợi nhuận chỉ phải chịu thuế nếu đáp ứng cả ba điều kiện sau:

1. Lợi nhuận có nguồn gốc từ Hồng Kông
2. Công ty thực hiện kinh doanh tại Hồng Kông
3. Hoạt động kinh doanh tại Hồng Kông này tạo ra lợi nhuận

Điều này có nghĩa là một công ty fintech có trụ sở tại Hồng Kông cung cấp dịch vụ độc quyền cho khách hàng ở nước ngoài có thể có khả năng cấu trúc hoạt động để giảm thiểu nghĩa vụ thuế tại Hồng Kông, tùy thuộc vào các yêu cầu về giá chuyển nhượng và bản chất hoạt động.

Chế độ miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE)

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, chế độ FSIE yêu cầu các công ty yêu cầu miễn thuế đối với thu nhập thụ động có nguồn gốc nước ngoài phải chứng minh "sự hiện diện kinh tế đáng kể" tại Hồng Kông. Điều này áp dụng cho:

• Thu nhập lãi có nguồn gốc nước ngoài
• Thu nhập cổ tức có nguồn gốc nước ngoài
• Thu nhập từ sở hữu trí tuệ
• Lợi nhuận từ việc thanh lý lợi ích vốn chủ sở hữu và các tài sản khác

Các công ty fintech phải cẩn thận cấu trúc hoạt động của mình để đáp ứng các yêu cầu về bản chất

Nguồn và Tài liệu tham khảo:

• PwC - Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đặc khu hành chính Hồng Kông
• InCorp Hồng Kông - Hướng dẫn thuế doanh nghiệp 2025
• CCN - Quy định tiền điện tử Hồng Kông 2025: Giải thích về cấp phép VASP & Stablecoin
• Ủy ban Chứng khoán và Hợp đồng tương lai Hồng Kông - Các nhà điều hành nền tảng giao dịch tài sản ảo
• ONC - Khấu trừ siêu thuế cho các hoạt động R&D tại Hồng Kông
• Monx - Ưu đãi siêu thuế R&D của Hồng Kông
• Cục Thuế nội địa - DIPN 55 (Khấu trừ R&D)
• Global Legal Insights - Luật và Quy định Fintech 2025: Hồng Kông
• PwC Hồng Kông - Quan điểm về Thuế và Ngành trong Ngân sách 2025/26
• InvestHK - Báo cáo Hệ sinh thái Fintech Hồng Kông tháng 3 năm 2025
• KPMG - Các đề xuất thuế của Hồng Kông trong Ngân sách 2025-2026
• Hawksford - Hướng dẫn Ngân sách Hồng Kông 2025 cho Doanh nghiệp