Phản hồi truy vấn kiểm toán IRD tại Hồng Kông

Việc nhận được thư yêu cầu giải trình từ Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD) có thể khiến bất kỳ chủ doanh nghiệp hoặc chuyên gia thuế nào lo ngại. Dù là kiểm tra thuế tại bàn theo thông lệ hay thanh tra toàn diện tại cơ sở, việc hiểu rõ cách phản hồi hiệu quả và chuyên nghiệp có ý nghĩa thiết yếu để duy trì tuân thủ và giảm thiểu các khoản phạt có thể phát sinh. Hướng dẫn toàn diện này đưa ra các chiến lược chuyên môn nhằm phản hồi hiệu quả những yêu cầu giải trình của IRD trong quá trình kiểm tra thuế.

Tìm hiểu các loại hình và thủ tục kiểm tra thuế của IRD

Kiểm tra thuế tại bàn và thanh tra thuế tại cơ sở

IRD áp dụng hai phương thức kiểm tra thuế chính, mỗi phương thức có đặc điểm và tác động riêng:

Kiểm tra thuế tại bàn: Kiểm tra thuế tại bàn bao gồm việc xem xét một hồ sơ đã được ấn định thuế tự động, thường được thực hiện tại văn phòng IRD. Cán bộ kiểm tra có thể yêu cầu bổ sung thông tin về các khoản thu nhập hoặc chi phí đã kê khai trong tờ khai thuế, hoặc yêu cầu làm rõ các giao dịch cụ thể. Mặc dù ít can thiệp vào hoạt động của doanh nghiệp hơn so với thanh tra tại cơ sở, kiểm tra tại bàn có thể chuyển thành thanh tra tại cơ sở nếu IRD phát hiện nội dung không nhất quán hoặc thông tin không đáng tin cậy trong phản hồi của quý vị.

Thanh tra thuế tại cơ sở: Thanh tra thuế tại cơ sở là cuộc kiểm tra toàn diện do Đơn vị Thanh tra tại cơ sở và Điều tra của IRD thực hiện. Cán bộ thanh tra đến cơ sở kinh doanh của quý vị để kiểm tra sổ sách kế toán và hồ sơ, qua đó tìm hiểu kỹ lưỡng về hoạt động kinh doanh và các vấn đề cá nhân của quý vị. Loại hình thanh tra này chuyên sâu hơn và thường cho thấy IRD đã xác định những vấn đề cụ thể cần được xem xét kỹ lưỡng hơn.

Quy trình thanh tra thuế tại cơ sở

Nếu được lựa chọn để thanh tra tại cơ sở hoặc điều tra, quy trình thường diễn ra như sau:

1. Thông báo ban đầu: Quý vị sẽ nhận được thư thông báo về năm tính thuế sẽ được xem xét trước tiên và yêu cầu quý vị liên hệ với cán bộ thanh tra tại cơ sở để sắp xếp thời gian thuận tiện cho cả hai bên nhằm tiến hành buổi phỏng vấn ban đầu
2. Phỏng vấn ban đầu: Cán bộ thanh tra tại cơ sở tiến hành phỏng vấn quý vị và/hoặc người đại diện của quý vị để thảo luận về phạm vi và mục đích của cuộc thanh tra hoặc điều tra
3. Xem xét hồ sơ: Cán bộ thanh tra kiểm tra hồ sơ kinh doanh, báo cáo tài chính và các tài liệu chứng minh của quý vị
4. Yêu cầu giải trình tiếp theo: Các yêu cầu cung cấp thông tin bổ sung có thể được đưa ra trong suốt quá trình thanh tra
5. Kết luận và ấn định thuế: Cán bộ thanh tra hoàn tất việc kiểm tra và đưa ra kết luận, có thể dẫn đến việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế của quý vị

Những nguyên nhân thường dẫn đến việc IRD gửi thư yêu cầu giải trình

Hiểu rõ các yếu tố khiến IRD gửi thư yêu cầu giải trình có thể giúp doanh nghiệp chủ động duy trì tuân thủ:

• Kê khai thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông: IRD xem xét kỹ các tờ khai thuế trong đó công ty kê khai thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông, vì đây là nội dung thường cần có bằng chứng chứng minh
• Diễn biến thu nhập hoặc chi phí bất thường: Những biến động đáng kể hoặc điểm bất thường trong thu nhập hoặc chi phí được kê khai
• Giao dịch bất động sản: Yêu cầu cung cấp thông tin về việc mua, bán hoặc chuyển nhượng bất động sản
• So sánh với chuẩn ngành: Khi số liệu kê khai chênh lệch đáng kể so với mức thông thường của ngành
• Lựa chọn ngẫu nhiên: Một số cuộc kiểm tra được thực hiện trong khuôn khổ chương trình kiểm tra tuân thủ thường lệ của IRD
• Thông tin từ bên thứ ba: Những điểm không khớp được phát hiện thông qua thông tin từ ngân hàng, các cơ quan chính phủ khác hoặc hoạt động trao đổi thông tin thuế quốc tế

Các yêu cầu thiết yếu về hồ sơ, chứng từ

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ là nền tảng để phản hồi hiệu quả trong quá trình kiểm tra thuế. IRD yêu cầu người nộp thuế lập và lưu giữ hồ sơ kinh doanh đầy đủ, đúng quy định trong ít nhất 7 năm sau khi hoàn tất giao dịch.

Danh mục kiểm tra các hồ sơ, chứng từ cốt lõi

Loại hồ sơ, chứng từ	Hồ sơ, chứng từ cần có	Mục đích
Báo cáo tài chính	Bảng cân đối kế toán đã được kiểm toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo kiểm toán có chữ ký của kế toán viên công chứng Hồng Kông (CPA)	Thể hiện tình hình tài chính và việc tuân thủ Pháp lệnh Công ty (Companies Ordinance)
Bảng tính thuế	Bảng tính chi tiết thể hiện lợi nhuận chịu thuế, các khoản khấu hao được trừ cho mục đích thuế, chi phí không được khấu trừ và các khoản điều chỉnh	Thể hiện cách tính nghĩa vụ thuế theo Pháp lệnh Thuế vụ (Inland Revenue Ordinance)
Sổ sách kế toán	Sổ cái, sổ nhật ký, sổ kế toán chi tiết, sao kê ngân hàng	Làm căn cứ chứng minh cho toàn bộ giao dịch tài chính và bút toán
Hồ sơ kinh doanh	Hóa đơn, biên lai, hợp đồng, đơn đặt hàng, phiếu giao hàng	Chứng minh các khoản thu nhập và chi phí đã kê khai
Bằng chứng về thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông	Biên bản các cuộc họp hội đồng quản trị được tổ chức ở nước ngoài, hợp đồng được đàm phán và ký kết ngoài Hồng Kông, bằng chứng về hoạt động ở nước ngoài	Chứng minh rằng các hoạt động tạo ra lợi nhuận diễn ra ngoài Hồng Kông
Hồ sơ lao động	Hợp đồng lao động, hồ sơ tiền lương, các khoản đóng góp vào Quỹ dự phòng bắt buộc (MPF)	Xác minh các khoản khấu trừ chi phí tiền lương và tiền công
Hồ sơ tài sản	Sổ theo dõi tài sản cố định, bảng tính khấu hao, chứng từ mua và thanh lý, nhượng bán tài sản	Làm căn cứ cho việc yêu cầu khấu trừ đối với chi tiêu vốn

Yêu cầu về ngôn ngữ

Nên cung cấp tài liệu bằng cả tiếng Trung và tiếng Anh, hoặc ít nhất bằng tiếng Anh, để thuận tiện cho cơ quan thuế. Nếu tài liệu gốc bằng ngôn ngữ khác, cần chuẩn bị trước bản dịch có chứng thực.

Lộ trình và quy trình phản hồi mang tính chiến lược

Yếu tố thời gian có vai trò then chốt khi phản hồi các yêu cầu giải trình của Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD). Một phương án được hoạch định kỹ lưỡng giúp bảo đảm tuân thủ, đồng thời duy trì hoạt động kinh doanh.

Thời hạn phản hồi thông thường

Trường hợp	Thời hạn thông thường	Khả năng được gia hạn
Thư yêu cầu giải trình lần đầu	Một tháng kể từ ngày ghi trên thư	Có, nếu có lý do hợp lý
Yêu cầu cung cấp thông tin bổ sung	Theo thời hạn nêu trong yêu cầu (thường là một tháng)	Có, thông thường được chấp thuận gia hạn trong thời gian ngắn
Tờ khai thuế lợi nhuận lần đầu (công ty mới thành lập)	Ba tháng kể từ ngày phát hành	Hạn chế; việc gia hạn phải có lý do xác đáng
Tờ khai thuế lợi nhuận hằng năm	Một tháng kể từ ngày phát hành	Có, nếu đã có thỏa thuận trước
Cung cấp tài liệu phục vụ thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế	Theo thỏa thuận với cán bộ thanh tra tại trụ sở người nộp thuế	Có thể thương lượng tùy theo mức độ phức tạp

Quy trình phản hồi theo thông lệ tốt nhất

1. Xác nhận ngay việc nhận thư (Ngày 1-2): Khi nhận được thư yêu cầu giải trình, hãy xác nhận đã nhận thư và khẳng định dự định phản hồi trong thời hạn quy định, hoặc đề nghị gia hạn nếu cần
2. Đánh giá ban đầu (Ngày 3-5): Xem xét kỹ yêu cầu giải trình, xác định thông tin được yêu cầu cung cấp và đánh giá mức độ phức tạp của nội dung phản hồi cần chuẩn bị
3. Thu thập thông tin (Ngày 6-15): Thu thập toàn bộ hồ sơ, tài liệu liên quan, bảo đảm tính đầy đủ và chính xác. Tham vấn bộ phận kế toán và các bộ phận vận hành khi cần thiết
4. Soạn thảo văn bản phản hồi (Ngày 16-22): Chuẩn bị văn bản phản hồi đầy đủ, chuyên nghiệp, trả lời trực tiếp từng câu hỏi trong yêu cầu giải trình của IRD. Cân nhắc thuê chuyên gia thuế đối với các vấn đề phức tạp
5. Rà soát nội bộ (Ngày 23-25): Đề nghị ban lãnh đạo cấp cao và/hoặc cố vấn bên ngoài rà soát văn bản phản hồi để bảo đảm tính chính xác và đầy đủ
6. Nộp văn bản phản hồi (Ngày 26-30): Nộp văn bản phản hồi trước thời hạn, đồng thời lưu giữ bản sao toàn bộ thư từ trao đổi và tài liệu chứng minh

Các chiến lược chuyên môn giúp phản hồi hiệu quả

1. Ưu tiên sự rõ ràng và chính xác

Nội dung phản hồi cần đầy đủ, trung thực và có lập luận rõ ràng. Trả lời trực tiếp, súc tích từng câu hỏi, tránh sử dụng thuật ngữ chuyên môn có thể gây hiểu nhầm. IRD đánh giá cao những văn bản phản hồi đáp ứng các tiêu chí sau:

• Có văn phong chuyên nghiệp, chuẩn mực trong giao dịch công việc
• Không mâu thuẫn với báo cáo kiểm toán hoặc các hồ sơ đã nộp trước đó
• Có tài liệu liên quan làm căn cứ chứng minh
• Phù hợp với hoạt động thực tế của công ty

2. Chỉ cung cấp những thông tin được yêu cầu

Mặc dù tính minh bạch là quan trọng, hãy tránh chủ động cung cấp thông tin vượt quá phạm vi IRD đã yêu cầu cụ thể. Việc cung cấp quá nhiều thông tin có thể vô tình làm phát sinh câu hỏi mới hoặc mở rộng phạm vi thanh tra thuế. Hãy tập trung trả lời chính xác những câu hỏi được đặt ra.

3. Duy trì tính nhất quán giữa các tài liệu

Hãy bảo đảm nội dung phản hồi nhất quán với báo cáo tài chính đã được kiểm toán, các bảng tính thuế và thư từ trao đổi trước đây với IRD. Sự thiếu nhất quán có thể dẫn đến việc điều tra sâu hơn và làm suy giảm uy tín của quý vị.

4. Chứng minh đầy đủ tính chất có nguồn gốc ngoài Hồng Kông của thu nhập

Đối với các công ty đề nghị công nhận thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông, IRD yêu cầu bằng chứng thuyết phục cho thấy các hoạt động tạo ra lợi nhuận diễn ra bên ngoài Hồng Kông. Chỉ khẳng định suông là không đủ. Hãy cung cấp bằng chứng cụ thể, chẳng hạn như:

• Biên bản họp hội đồng quản trị chứng minh rằng các quyết định chiến lược được đưa ra bên ngoài Hồng Kông
• Hợp đồng thể hiện việc đàm phán và ký kết diễn ra ở nước ngoài
• Bằng chứng về các trung tâm hoạt động ở nước ngoài, bao gồm hợp đồng thuê văn phòng và giấy đăng ký kinh doanh tại địa phương
• Tài liệu chứng minh các nhân sự chủ chốt làm việc bên ngoài Hồng Kông
• Nội dung trao đổi với nhà cung cấp và khách hàng thể hiện hoạt động ở nước ngoài

5. Chủ động đề nghị gia hạn

Nếu thực sự cần thêm thời gian để chuẩn bị văn bản phản hồi toàn diện, hãy đề nghị gia hạn sớm nhất có thể và đưa ra lý do hợp lý. Các đề nghị bằng văn bản xin gia hạn trong thời gian ngắn thường được chấp thuận. Đề nghị gia hạn tốt hơn nhiều so với việc nộp một văn bản phản hồi thiếu đầy đủ hoặc được chuẩn bị vội vàng.

6. Sớm xác định và xử lý các vấn đề

Nếu phát hiện những điểm bất thường hoặc vấn đề tiềm ẩn liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế trong quá trình thanh tra, điều hết sức quan trọng là phải tham vấn chuyên gia ngay. Các chuyên gia thuế có thể giúp quý vị hiểu rõ các hệ quả và xây dựng chiến lược phù hợp để khai báo và giải quyết vấn đề.

Giá trị của việc có chuyên gia đại diện

Việc thuê các chuyên gia thuế có kinh nghiệm xử lý các cuộc thanh tra của IRD có thể mang lại những lợi ích đáng kể:

Những lợi ích chính của việc có chuyên gia đại diện

• Kiến thức chuyên sâu: Các chuyên gia thuế có hiểu biết thực tiễn sâu rộng về thông lệ, thủ tục của IRD, cũng như những việc cán bộ thanh tra được phép và không được phép thực hiện
• Định hướng chiến lược: Các chuyên gia có thể xác định những vấn đề trọng yếu cần quan tâm, xây dựng chiến lược phản hồi và xem xét các phương án khác nhau nhằm giảm thiểu các khoản phạt thuế có thể phát sinh
• Trao đổi hiệu quả: Các chuyên gia làm việc với IRD để làm rõ quan điểm của quý vị, tránh hiểu nhầm và duy trì đối thoại chuyên nghiệp trong suốt quá trình thanh tra
• Chuẩn bị hồ sơ: Các cố vấn giàu kinh nghiệm soạn thảo văn bản trả lời đầy đủ đối với các yêu cầu giải trình của IRD và chuẩn bị đề xuất giải quyết theo thỏa thuận khi cần thiết
• Đại diện tại các cuộc họp: Các chuyên gia thuế có thể đồng hành cùng quý vị tại các cuộc họp và đàm phán với IRD, hướng tới một phương án giải quyết hợp lý
• Hiệu quả xử lý:Việc xử lý một cách chuyên nghiệp thường giúp giải quyết các vấn đề do IRD đặt ra nhanh hơn và đạt kết quả tốt hơn

Khi nào nên tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên môn

Hãy cân nhắc thuê chuyên gia thuế khi:

• Yêu cầu giải trình liên quan đến các đề nghị công nhận thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông có tính chất phức tạp
• Quý vị đang đối mặt với cuộc thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc cuộc điều tra
• Phạm vi thời gian được thanh tra bao gồm nhiều năm trước
• Quý vị đã phát hiện những điểm bất thường trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế
• IRD đã đề xuất những điều chỉnh đáng kể đối với nghĩa vụ thuế của quý vị
• Quý vị thiếu kinh nghiệm phản hồi các yêu cầu giải trình của IRD
• Rào cản ngôn ngữ có thể ảnh hưởng đến chất lượng nội dung phản hồi của quý vị

Hiểu rõ phạm vi thời gian được thanh tra thuế

Phạm vi thời gian được thanh tra thuế khác nhau tùy theo tính chất của từng vụ việc:

• Thanh tra thông thường: Thường bao quát 6 năm tính thuế trước năm bắt đầu cuộc thanh tra thuế tại cơ sở
• Gian lận hoặc cố ý trốn thuế: Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD) có thể điều tra ngược về trước tối đa 10 năm để thu thập thông tin và tài liệu
• Lưu giữ hồ sơ: Doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ trong ít nhất 7 năm, bảo đảm hồ sơ luôn sẵn có để phục vụ việc rà soát khi có thanh tra

Khoảng thời gian truy xét kéo dài này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc duy trì hồ sơ đầy đủ, chính xác trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh.

Hậu quả của việc không tuân thủ và chậm phản hồi

Việc không phản hồi thỏa đáng các yêu cầu giải trình của IRD có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng:

Các biện pháp xử lý tăng dần

1. Thư nhắc nhở: IRD thường gửi 1-2 thư nhắc nhở chính thức nếu các yêu cầu giải trình ban đầu không được phản hồi
2. Ấn định thuế theo ước tính: Nếu quý vị tiếp tục trì hoãn, IRD có thẩm quyền ấn định thuế theo ước tính dựa trên dữ liệu lịch sử hoặc các chỉ tiêu tham chiếu của ngành; quý vị phải nộp ngay số thuế này ngay cả khi không đồng ý
3. Phạt tiền: Mức phạt có thể lên tới ba lần số thuế chưa nộp
4. Truy tố hình sự: Việc nhiều lần không tuân thủ có thể dẫn đến truy tố hình sự tại Tòa án Sơ thẩm (Magistrates' Court), với hình phạt tiền và khả năng bị phạt tù

Một số trường hợp xử phạt gần đây

• Một công ty logistics bị phạt HKD 8,000 sau khi không phản hồi hai thư nhắc nhở
• Một giám đốc chuỗi bán lẻ bị tuyên án tù sáu tháng cho hưởng án treo vì không phản hồi ba thông báo liên tiếp
• Trong năm 2021/22, IRD đã hoàn tất 1,720 vụ thanh tra thuế tại cơ sở và điều tra thuế, truy thu thành công khoảng 2.9 tỷ HKD tiền thuế và tiền phạt

Chế tài đối với hành vi trốn thuế

Trốn thuế là hành vi phạm tội hình sự tại Hồng Kông, chịu các chế tài sau:

• Phạt tiền lên tới HKD 50,000
• Phạt bổ sung bằng ba lần số thuế bị tính thiếu
• Phạt tù tối đa 3 năm
• Chuyển vụ việc sang Sở Tư pháp để truy tố hình sự

Quyền của quý vị và các phương án khiếu nại, kháng cáo

Mặc dù việc hợp tác với IRD là thiết yếu, người nộp thuế vẫn có những quyền quan trọng trong suốt quá trình thanh tra:

Quyền có người đại diện

Quý vị có quyền được chuyên gia hoặc cố vấn thuế đại diện ở mọi giai đoạn của quá trình thanh tra, bao gồm các buổi phỏng vấn ban đầu và các cuộc họp tiếp theo với cán bộ thanh tra thuế tại cơ sở.

Quyền phản đối và kháng cáo

Nếu không đồng ý với kết luận hoặc các điều chỉnh do IRD đề xuất, quý vị có quyền:

• Cung cấp thêm giải trình và bằng chứng chứng minh
• Nộp đơn phản đối chính thức theo các thủ tục do IRD quy định
• Kháng cáo các quyết định ấn định thuế mà quý vị cho là không chính xác
• Yêu cầu xem xét độc lập các quyết định của IRD

Quý vị nên kịp thời tham vấn chuyên gia nếu không đồng ý với bất kỳ quyết định ấn định thuế hoặc điều chỉnh được đề xuất nào.

Chiến lược chủ động tuân thủ

Cách tiếp cận hiệu quả nhất đối với các yêu cầu giải trình trong quá trình thanh tra của IRD là phòng ngừa thông qua việc thực hiện các biện pháp tuân thủ chặt chẽ:

Duy trì hồ sơ được sắp xếp có hệ thống trong suốt cả năm

• Triển khai các hệ thống phân loại và lưu giữ tài liệu có hệ thống
• Tải lên và sắp xếp tài liệu trong suốt cả năm thay vì vội vã chuẩn bị khi đến thời điểm thanh tra
• Bảo đảm hồ sơ dễ dàng truy xuất và được sắp xếp khoa học
• Lưu giữ cả bản sao lưu giấy và bản sao lưu điện tử của các tài liệu quan trọng

Bố trí thời gian dự phòng trước các thời hạn

• Ghi lịch thời hạn của kiểm toán viên sớm hơn hai tuần so với hạn chót thực tế
• Bắt đầu quy trình kiểm toán ngay khi năm tài chính kết thúc
• Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, dự kiến cần khoảng 6-12 tuần từ khi khóa sổ đến khi có báo cáo kiểm toán đã ký; kiểm toán năm đầu tiên có thể mất nhiều thời gian hơn

Chỉ định một đầu mối liên hệ duy nhất

• Chỉ định một người phụ trách phối hợp với kiểm toán viên và IRD
• Bảo đảm người này hiểu rõ hoạt động kinh doanh và có quyền truy cập tất cả hồ sơ cần thiết
• Duy trì các kênh liên lạc nhất quán

Thực hiện rà soát nội bộ

• Rà soát tờ khai thuế trước khi nộp để bảo đảm tính chính xác và đầy đủ
• Bảo đảm các yêu cầu công nhận thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông được chứng minh đầy đủ trước khi nộp tờ khai
• Đối chiếu báo cáo tài chính với bảng tính thuế
• Chủ động xử lý mọi điểm bất thường được phát hiện

Thường xuyên cập nhật pháp luật thuế

• Theo dõi các thay đổi trong pháp luật thuế Hồng Kông và thực tiễn áp dụng của IRD
• Tham dự các hội thảo và khóa đào tạo phát triển chuyên môn
• Thường xuyên tham vấn cố vấn thuế, không chỉ khi phát sinh vấn đề

Các thời hạn tuân thủ quan trọng trong năm 2025

Hiểu rõ và đáp ứng các thời hạn nộp hồ sơ là nền tảng của việc tuân thủ thuế:

• Tờ khai thuế lợi nhuận đầu tiên (công ty mới thành lập): Thường được phát hành khoảng 18 tháng sau khi thành lập; phải nộp trong vòng ba tháng kể từ ngày phát hành
• Tờ khai thuế lợi nhuận hằng năm: Thường được phát hành vào tháng 4; phải nộp trong vòng một tháng kể từ ngày phát hành (các công ty có đại diện thuế có thể được áp dụng thời hạn gia hạn)
• Các công ty offshore tại Hồng Kông: Báo cáo kiểm toán và tờ khai thuế năm đầu tiên đến hạn nộp sau 18 tháng kể từ khi thành lập công ty; các năm tiếp theo đến hạn nộp sau 12 tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính
• Phản hồi thư yêu cầu giải trình: Thông thường trong vòng một tháng kể từ ngày ghi trên thư, trừ khi được gia hạn

Các câu hỏi thường gặp trong thư yêu cầu giải trình của IRD

Chuẩn bị trước cho các chủ đề giải trình thường gặp có thể giúp quý vị phản hồi hiệu quả hơn:

Yêu cầu giải trình về hoạt động kinh doanh

• Hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty quý vị có tính chất như thế nào?
• Các hoạt động kinh doanh của quý vị được thực hiện trên thực tế ở đâu?
• Nếu quý vị không có văn phòng hoặc nhân viên tại Hồng Kông, trung tâm điều hành hoạt động của quý vị đặt ở đâu?
• Các nhà cung cấp và khách hàng chủ chốt của quý vị là ai, và họ ở đâu?

Yêu cầu giải trình về thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông

• Những hoạt động nào tạo ra khoản thu nhập mà quý vị đề nghị công nhận là có nguồn gốc ngoài Hồng Kông?
• Các hoạt động này được thực hiện ở đâu?
• Ai thực hiện các hoạt động này và họ làm việc tại đâu?
• Các quyết định kinh doanh được đưa ra như thế nào và ở đâu?
• Cung cấp bằng chứng về việc vận hành và các hoạt động kinh doanh ở nước ngoài

Yêu cầu giải trình về tài chính

• Giải thích những thay đổi đáng kể về doanh thu hoặc chi phí so với các năm trước
• Chứng minh tính hợp lý của các khoản chi phí cụ thể đề nghị được khấu trừ
• Làm rõ bản chất và mục đích kinh doanh của các giao dịch cụ thể
• Đối chiếu, giải thích các chênh lệch giữa báo cáo tài chính và bảng tính thuế

Làm việc với các chuyên gia thuế

Khi thuê chuyên gia thuế hỗ trợ phản hồi trong quá trình thanh tra, hãy tìm kiếm các tiêu chí sau:

Năng lực và trình độ thiết yếu

• Kinh nghiệm sâu rộng về các thủ tục và thực tiễn áp dụng của IRD Hồng Kông
• Thành tích giải quyết thành công các vụ thanh tra
• Kiến thức chuyên môn vững chắc về pháp luật thuế Hồng Kông
• Chứng chỉ và bằng cấp chuyên môn
• Khả năng giao tiếp rõ ràng bằng cả tiếng Anh và tiếng Trung

Các dịch vụ thường được cung cấp

• Tư vấn về các thủ tục chung trong thanh tra thuế tại cơ sở và điều tra thuế
• Xây dựng chiến lược ứng phó với điều tra thuế
• Rà soát và phân tích thông tin do khách hàng cung cấp để nộp cho IRD
• Soạn thảo văn bản phản hồi chuyên nghiệp đối với các yêu cầu giải trình của IRD
• Chuẩn bị đề xuất dàn xếp và các văn bản trình bày ý kiến đại diện cho khách hàng
• Đàm phán với IRD để giải quyết tranh chấp thuế
• Tháp tùng khách hàng trong các cuộc họp với cán bộ IRD

Tầm quan trọng của cách tiếp cận hợp tác

Mặc dù việc bảo vệ quyền lợi của bạn là quan trọng, việc duy trì thái độ hợp tác và chuyên nghiệp với Cục Thuế vụ Hồng Kông (IRD) nhìn chung sẽ mang lại lợi ích:

• Đẩy nhanh quy trình: Việc hợp tác và cung cấp tài liệu kịp thời giúp bảo đảm quá trình thanh tra thuế diễn ra suôn sẻ và hiệu quả
• Kết quả tốt hơn: Sự minh bạch và những nỗ lực thiện chí thường giúp đạt được phương án giải quyết có lợi hơn
• Giảm gián đoạn hoạt động kinh doanh: Việc giải quyết nhanh chóng giúp giảm thiểu thời gian và nguồn lực dành cho việc xử lý cuộc thanh tra thuế
• Mối quan hệ tích cực: Việc tạo dựng uy tín với IRD có thể mang lại lợi ích trong các lần làm việc sau này
• Giảm nhẹ hình phạt: Việc thể hiện tinh thần hợp tác có thể ảnh hưởng đến quyết định xử phạt trong những trường hợp chưa rõ có đủ căn cứ xử phạt hay không

Tuy nhiên, hợp tác tuyệt đối không đồng nghĩa với việc chấp nhận những quan điểm không đúng hoặc cung cấp thông tin không chính xác. Các chuyên gia tư vấn có thể giúp bạn cân bằng hợp lý giữa việc hợp tác và bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình.

Nguồn tham khảo:
- Báo cáo về tờ khai thuế Hồng Kông năm 2025: Những điều bạn cần biết
- Cập nhật năm 2025: Các yêu cầu về kê khai PTR và kiểm toán đối với công ty offshore tại Hồng Kông
- Công ty trách nhiệm hữu hạn offshore tại Hồng Kông: Cách xử lý thư yêu cầu giải trình của IRD
- Kiểm toán và tuân thủ tại Hồng Kông - China Briefing
- Báo cáo kiểm toán tại Hồng Kông: Các yêu cầu và tiến độ thực hiện
- 12 câu hỏi thường gặp về thanh tra thuế tại cơ sở và điều tra thuế - PKF Hong Kong
- Thanh tra thuế tại Hồng Kông - HKWJ Tax Law
- Thanh tra thuế tại cơ sở ở Hồng Kông - Henry Kwong Tax
- Dịch vụ điều tra thuế và giải đáp yêu cầu giải trình về thuế - PKF Hong Kong
- Thanh tra và điều tra thuế tại Hồng Kông - OneStart