Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu và thuốc lá ở Hồng Kông

Giới thiệu

Khung thuế tiêu thụ đặc biệt của Hồng Kông thể hiện một cách tiếp cận cân bằng cẩn thận giữa việc thu ngân sách và tạo thuận lợi thương mại. Là một cảng tự do, Hồng Kông không áp đặt thuế quan chung đối với hàng nhập khẩu, duy trì lợi thế cạnh tranh trong thương mại quốc tế. Tuy nhiên, chính phủ áp đặt các loại thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể đối với bốn loại hàng hóa theo Pháp lệnh Hàng hóa Chịu thuế (Chương 109): rượu, thuốc lá, dầu hydrocarbon và cồn methyl.

Cục Hải quan và Thuế (C&ED) đóng vai trò là cơ quan thực thi chính, chịu trách nhiệm bảo vệ doanh thu, cấp phép, giám sát tuân thủ và các hành động thực thi. Đối với các doanh nghiệp tham gia nhập khẩu, xuất khẩu, sản xuất hoặc lưu trữ hàng hóa chịu thuế, việc hiểu rõ khung pháp lý là điều cần thiết để tránh các hình phạt đáng kể và đảm bảo hoạt động suôn sẻ.

Hướng dẫn toàn diện này cung cấp thông tin chi tiết về các mức thuế hiện hành, yêu cầu cấp phép, quy trình tuân thủ và những thay đổi lập pháp quan trọng được giới thiệu vào năm 2025 đã tăng đáng kể các hình phạt đối với các hành vi vi phạm liên quan đến thuốc lá.

Pháp lệnh Hàng hóa Chịu thuế (Chương 109)

Khung pháp lý

Pháp lệnh Hàng hóa Chịu thuế (Chương 109) là luật chính điều chỉnh việc nhập khẩu, xuất khẩu, sản xuất và lưu trữ hàng hóa chịu thuế tại Hồng Kông. Pháp lệnh này quy định:

• Định nghĩa và phân loại hàng hóa chịu thuế
• Mức thuế và phương pháp đánh giá
• Yêu cầu về giấy phép và giấy phép
• Quyền hạn thực thi được cấp cho cán bộ Hải quan
• Các hình phạt cho việc không tuân thủ và vi phạm
• Quy trình nộp thuế, hoàn thuế và miễn thuế

Phạm vi hàng hóa chịu thuế

Theo Chương 109, chỉ có bốn loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

1. Rượu - Đồ uống có cồn với nồng độ vượt quá 30% theo thể tích ở 20°C
2. Thuốc lá - Thuốc lá điếu, xì gà, thuốc lá chế biến kiểu Trung Quốc (không bao gồm thuốc lá không khói và các sản phẩm hút thuốc thay thế cho mục đích tính thuế)
3. Dầu Hydrocarbon - Xăng, dầu diesel, dầu diesel sinh học và các loại nhiên liệu động cơ khác
4. Cồn Methyl - Cồn methyl công nghiệp và thương mại cùng các hỗn hợp

Mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu

Ngưỡng nồng độ cồn

Yếu tố quyết định chính đối với thuế rượu ở Hồng Kông là ngưỡng nồng độ cồn 30% được đo theo thể tích ở nhiệt độ 20°C:

Phương pháp đánh giá thuế đối với rượu mạnh

Đối với rượu có nồng độ cồn trên 30%, thuế được đánh giá dựa trên giá trị của hàng hóa. Giá trị được định nghĩa là giá thông thường mà hàng hóa sẽ đạt được vào thời điểm liên quan khi bán trên thị trường mở giữa người mua và người bán độc lập.

Tính toán dựa trên kích thước thùng chứa

Yêu cầu về tài liệu

Để đánh giá thuế đối với rượu, các nhà nhập khẩu phải nộp:

• Mẫu khai báo CED 129 - Mẫu khai báo thuế chính thức
• Hóa đơn thương mại - Thể hiện giá trị hàng hóa
• Vận đơn đường biển hoặc vận đơn hàng không - Tài liệu vận chuyển
• Giấy chứng nhận tuổi/xuất xứ - Có thể được yêu cầu đối với các loại rượu cụ thể
• Tài liệu hỗ trợ - Bất kỳ tài liệu bổ sung nào liên quan đến hàng hóa

Mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá

Mức thuế thuốc lá hiện hành (2025)

Các sản phẩm thuốc lá chịu các mức thuế cụ thể dựa trên số lượng:

Quy tắc đo lường đặc biệt

Tính toán dựa trên chiều dài: Một điếu thuốc lá dài hơn 90mm (không bao gồm đầu lọc hoặc đầu ngậm) được coi là nhiều điếu thuốc lá. Mỗi 90mm bổ sung hoặc một phần của nó được tính là một điếu thuốc lá riêng biệt cho mục đích tính thuế.

Ví dụ: Một điếu thuốc lá 135mm (không bao gồm đầu lọc) = 2 điếu thuốc lá để tính thuế
Một điếu thuốc lá 180mm (không bao gồm đầu lọc) = 2 điếu thuốc lá để tính thuế
Một điếu thuốc lá 181mm (không bao gồm đầu lọc) = 3 điếu thuốc lá để tính thuế

Thay đổi luật pháp năm 2025: Pháp lệnh (Sửa đổi) Luật Kiểm soát Thuốc lá

Các sửa đổi quan trọng đối với luật kiểm soát thuốc lá có hiệu lực vào ngày 19 tháng 9 năm 2025, chủ yếu tập trung vào việc chống thuốc lá lậu và ngăn chặn thanh thiếu niên hút thuốc:

Hình phạt tăng cường

Quyền hạn thực thi tăng cường

• Các quy định về tội phạm có tổ chức: Các hành vi vi phạm thuốc lá liên quan hiện được liệt kê trong Phụ lục 1 của Pháp lệnh Tội phạm có tổ chức và nghiêm trọng (Chương 455), cho phép tòa án tịch thu tài sản thu được từ tội phạm và áp dụng các bản án tăng cường
• Yêu cầu bằng chứng: Thuốc lá được bán dưới mức thuế thuốc lá phải được chứng minh là đã nộp thuế
• Thực thi kỹ thuật số: Triển khai các công cụ thông minh để ban hành Thông báo phạt cố định (FPN) nhằm hợp lý hóa quy trình và nâng cao độ chính xác của dữ liệu

Mức thuế đối với dầu hydrocarbon và cồn methyl

Dầu hydrocarbon

Dầu hydrocarbon bao gồm xăng, dầu diesel, dầu diesel sinh học và các loại nhiên liệu động cơ khác. Mức thuế cụ thể khác nhau tùy thuộc vào loại và mục đích sử dụng:

Cồn methyl

Thuế đối với cồn methyl và các hỗn hợp chứa cồn methyl được tính bằng công thức hai thành phần:

Miễn trừ cho mục đích sử dụng công nghiệp

Cồn methyl được nhập khẩu đặc biệt cho các quy trình sản xuất công nghiệp được phê duyệt (không dùng để tiêu thụ hoặc sản xuất đồ uống) có thể đủ điều kiện được miễn thuế, tùy thuộc vào:

• Đơn đăng ký chính thức gửi Cục Hải quan và Thuế
• Tài liệu toàn diện về mục đích sử dụng công nghiệp dự kiến
• Tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu về lưu trữ và giám sát sử dụng
• Kiểm toán và xác minh thường xuyên của C&ED

Yêu cầu cấp phép

Ai cần giấy phép?

Theo Pháp lệnh Hàng hóa Chịu thuế, giấy phép liên quan do Cục Hải quan và Thuế cấp là bắt buộc đối với:

1. Nhập khẩu hàng hóa chịu thuế
2. Xuất khẩu hàng hóa chịu thuế
3. Sản xuất hàng hóa chịu thuế
4. Lưu trữ hàng hóa chịu thuế (trừ khi thuế đã được nộp hoặc hàng hóa được miễn)

Các loại giấy phép

Quy trình nộp đơn xin giấy phép

Điều kiện

Tất cả các cá nhân, công ty và tổ chức đều đủ điều kiện nộp đơn xin giấy phép từ Cục Hải quan và Thuế. Không có hạn chế nào dựa trên loại hình kinh doanh hoặc quốc tịch.

Phương thức nộp đơn

Đơn đăng ký phải được nộp thông qua cổng trực tuyến Hệ thống Hàng hóa Chịu thuế (DCS):