Налоговое планирование при приобретении бизнеса в Гонконге

Передача акций облагается гербовым сбором в Гонконге в размере 0,2% от суммы сделки (0,1% покупатель + 0,1% продавец). Сделки с активами, включающие недвижимость в Гонконге, облагаются гербовым сбором до 4,25% от стоимости недвижимости. Для сделок с активами, включающих только торговые запасы или оборудование (без недвижимости), гербовый сбор не применяется — что делает сделки с активами потенциально дешевле, чем сделки с акциями, когда целевая компания имеет значительную недвижимость.

Налоговые убытки приобретенной компании могут быть использованы приобретателем только при условии непрерывности бизнеса — тот же или существенно тот же бизнес должен продолжаться после приобретения. Убытки также ограничиваются при изменении структуры акционерного капитала (раздел 19C IRO). Мы оцениваем использование убытков как часть структурирования сделки.

Ключевые пункты включают: непогашенные или оценочные начисления, неподанные декларации, споры с IRD, агрессивные требования о вычетах (НИОКР, оффшор), риски трансфертного ценообразования, неправильная классификация сотрудников (подрядчик против сотрудника), гербовый сбор по предыдущим сделкам и любая переписка по налоговому клирингу.

Да. Раздел 45 Постановления о гербовом сборе предусматривает льготу для передачи акций или имущества между ассоциированными юридическими лицами (90% общего владения), при условии, что льгота не будет отозвана в течение 2 лет, если отношения прекратятся. Это может значительно снизить стоимость гербового сбора при реструктуризации группы.

Гудвилл, приобретенный при покупке бизнеса, НЕ подлежит вычету для целей налога на прибыль в Гонконге (это капитальные затраты). Вычет может возникнуть только в том случае, если гудвилл относится к списку клиентов или ноу-хау, которые отдельно идентифицированы и используются в бизнесе — и если он квалифицируется как амортизируемая стоимость в соответствии с разделами 16G или 16B.

Ключевые налоговые гарантии включают: точность всех поданных деклараций, отсутствие непогашенных начислений или споров, сделки со связанными сторонами по рыночным ценам, правильное применение PAYE/MPF, отсутствие обязательств по возмещению любых предыдущих налоговых убытков и полное раскрытие любых пунктов, перечисленных в DIPN. Мы разрабатываем или рассматриваем их при согласовании ДКП.