香港の年金基金税 — MPF、ORSOおよび退職スキーム税ガイド
香港の退職貯蓄制度は、強制積立年金（MPF）と職業退職スキーム（ORSO）が中心です。どちらも特定の税制優遇措置の恩恵を受けています。これらの免除の条件、および受託者とスキーム運営者の税務上の義務を理解することは、コンプライアンスに準拠した年金基金管理にとって不可欠です。
年金基金税務スペシャリスト
香港の退職貯蓄制度は、強制積立年金（MPF）と職業退職スキーム（ORSO）が中心です。どちらも特定の税制優遇措置の恩恵を受けています。これらの免除の条件、および受託者とスキーム運営者の税務上の義務を理解することは、コンプライアンスに準拠した年金基金管理にとって不可欠です。
⚠ MPF免除は自動ではありません — スキームは登録されている必要があります
s.26(a) IROに基づくMPF投資所得の利益税免除は、強制積立年金スキーム条例（MPFSO）に基づいて登録されたスキームにのみ適用されます。未登録または免除スキームは対象とならない場合があります。受託者は、免除を維持するために、登録状況を確認し、MPFAの要件への準拠を維持する必要があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
MPF免除条件
MPFスキームの所得および利益は利益税から免除されますが、スキームがMPFSOに基づいて登録されており、投資がMPFSOに基づく投資規制に従って行われている場合に限ります。
ORSOスキームの税務処理
ORSO Cap.426に基づいて登録されたORSO（職業退職スキーム）も、投資所得に対する利益税免除の恩恵を受けます。しかし、未登録の退職スキームは、課税対象所得を持つ信託として扱われる場合があります。
国境を越えた年金分配
香港を離れた後にMPFまたはORSOの分配を受けるメンバーは、居住国で課税される可能性があります。香港は分配に課税しませんが、受領国が課税する場合があります。
受託者の税務義務
年金基金の受託者は、独自の税務報告義務を負います。免除状況を確認するゼロ申告書を提出し、スポンサー企業とは別にスキームの税務を管理する必要があります。
対象となるお客様
登録されたMPFスキーム資産を管理する承認されたMPF受託者。
登録された職業退職スキームを管理する企業および専門家。
新しいORSOまたは補足的な退職貯蓄制度を設立する企業。
香港の退職貯蓄の税効率的な引き出しを計画している駐在員および帰国者。
サービス内容
年金基金免除コンプライアンスレビュー
MPFおよびORSOスキームの免除条件への準拠に関する年次レビュー。
年金基金税務申告
MPFおよびORSOスキームエンティティの年次利益税申告書（またはゼロ/免除申告書）。
国境を越えた年金引き出し計画
香港年金引き出しの海外税務上の影響について、退職メンバーにアドバイスします。
退職スキーム設計
雇用主に対し、強制MPFと並行して税効率的な補足退職スキームを設立するようアドバイスします。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
スキームコンプライアンスレビュー
登録、投資委任、および現在の税務申告書をレビューします。
2-3日免除状況確認
当年度の免除の適格条件が満たされていることを確認します。
1-2日年金基金および免除申告書提出
年金基金税務申告書（免除申告書を含む）を作成し、提出します。
2-3日委任およびスキーム規則レビュー
投資委任またはスキーム規則の進化に伴う年次コンプライアンスレビュー。
毎年実際のクライアントへの実績
ORSOスキーム — 未登録制度の正規化
- 10年間非公式の退職信託を運営していた雇用主
- ORSOに未登録
- 潜在的な課税対象信託所得：10年間で250万香港ドル
- ORSOに登録：免除が将来的に適用され、遡及課税が軽減された
駐在員の退職 — MPF引き出しの海外税務計画
- 英国居住の駐在員、MPF残高280万香港ドル
- 香港退職時の引き出し：香港での課税なし
- 英国所得税の影響をモデル化
- 英国帰国時の所得税を最小限に抑えるために引き出し時期を調整
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。