홍콩 연금 기금 세금 — MPF, ORSO 및 퇴직 제도 세금 안내

네. MPFSO에 따라 등록된 MPF 제도의 투자 소득 및 이익은 IRO s.26(a)에 따라 홍콩 이익세가 면제됩니다. 이는 MPF 기금 수익 — 배당금, 이자, 자본 이득 및 기타 소득 —이 기금 내에서 홍콩 세금 없이 완전히 축적된다는 것을 의미합니다. 이 세금 면제는 퇴직 저축을 위한 MPF 시스템의 주요 장점 중 하나입니다. 면제는 기금 수준에서 적용됩니다. 개별 회원의 기여금 및 발생한 혜택 또한 인출 시까지 (만약 있다면 — 대부분의 홍콩 MPF 퇴직 인출은 세금 면제입니다) 급여세가 부과되지 않습니다.

직업 퇴직 제도 조례 Cap.426에 따라 등록된 ORSO 제도는 MPF 제도와 유사하게 투자 소득 및 이익에 대한 이익세 면제 혜택을 받습니다. 미등록 퇴직 약정 (적절한 ORSO 제도로 구성되지 않은 비공식 저축 계획 포함)은 면제 혜택을 받지 못하며 — 그들의 투자 수익은 신탁 소득으로 과세될 수 있습니다. 보충 퇴직 저축을 설정하는 고용주는 항상 ORSO에 따라 공식적으로 등록해야 합니다.

65세 이상 (또는 60-64세 조기 퇴직, 영구 출국, 말기 질환 또는 소액 잔액) 회원이 받는 MPF 혜택은 일반적으로 홍콩 급여세가 부과되지 않습니다. 그러나 MPFSO를 위반하여 혜택이 인출되는 경우 (예: 적격 연령 이전에 적격 사유 없이), MPFSO에 따라 벌금이 부과됩니다 — 비록 그 자체가 세금 부과는 아니지만. 홍콩은 비거주자에게 지급되는 MPF 지급액에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다.

이는 인출 시 수령인의 세금 거주 국가에 따라 다릅니다. 일반적으로: 영국 — MPF 일시금은 영국과 홍콩 간의 DTT 및 인출 상황에 따라 영국 소득세에서 부분적으로 면제될 수 있습니다. 미국 — 홍콩 MPF는 일반적으로 미국 세법상 "적격 외국 계획"으로 인정되지 않으므로 분배는 일반 소득으로 취급될 수 있습니다. 호주 — 해외 연금 소득은 퇴직 시 호주에서 과세될 수 있습니다. 캐나다 — 유사한 규칙이 적용됩니다. 수령인 국가의 고문으로부터 구체적인 조언을 받는 것이 필수적입니다.

네. 고용주가 납부하는 의무 MPF 기여금 (직원 급여의 5%, 직원 1인당 월 HKD 1,500 한도)은 IRO s.16에 따라 직원 비용으로 전액 공제 가능합니다. 의무 수준을 초과하는 자발적 고용주 MPF 기여금도 공제 가능하며, 연간 직원 총 보수의 15%라는 총 공제 한도 내에서 가능합니다. 이 한도는 각 직원에 대한 모든 퇴직 제도 기여금에 대한 고용주 기여금의 합계에 적용됩니다.

MPF 수탁자 (MPFA 승인 기관)는 각 MPF 제도에 대해 별도의 계정을 유지하고, 각 제도 법인에 대한 연간 이익세 신고서 (또는 면제 신고서)를 제출하며, 면제 조건이 충족되었음을 IRD에 확인해야 합니다. 대부분의 MPF 제도는 (소득이 면제되므로) 무세금 또는 면제 신고서를 제출하지만, 제때 신고하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 수탁자는 또한 어떤 이유로든 면제 범위에 들지 않는 투자에 대한 제도의 자본 이득세 보고를 관리해야 합니다 — 드물지만 발생할 수 있는 일입니다.