UK–Hongkong Grenzüberschreitende Steuer Beratung

Wenn Sie Einkünfte aus dem Vereinigten Königreich beziehen (Gehalt von einem britischen Arbeitgeber, britische Mieteinnahmen, britische Dividenden oder britische Rente), ja – Sie müssen eine britische Selbstveranlagungserklärung einreichen. Wenn Sie für das gesamte Steuerjahr nicht ansässig sind und keine Einkünfte aus dem Vereinigten Königreich beziehen, müssen Sie möglicherweise keine Erklärung einreichen – dies sollten Sie jedoch durch Überprüfung des SRT bestätigen.

Ja – gemäß Artikel 14 des DBA UK–HK sind Arbeitseinkünfte aus einer HK-Beschäftigung nur in HK (nicht im Vereinigten Königreich) steuerpflichtig, wenn Sie in HK ansässig und nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind. Sobald Sie gemäß dem SRT nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, ist Ihr HK-Gehalt im Vereinigten Königreich nicht steuerpflichtig.

Wenn Sie zum Zeitpunkt der Veräußerung im Vereinigten Königreich ansässig sind, ja – die britische Kapitalertragsteuer (CGT) gilt für Gewinne aus HK-Anteilen mit 18-24 % (abhängig von Ihrem Einkommensniveau). Wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, fällt keine britische CGT an. Der Zeitpunkt einer Rückkehr ins Vereinigte Königreich im Verhältnis zu einem Aktienverkauf ist ein entscheidender Planungspunkt. Wenn Sie vor der Rückkehr verkaufen, fällt der Gewinn nicht unter die britische CGT.

Ja. Das britische Ursprungsdomizil ist sehr schwer zu verlieren (Sie benötigen ein Wahl-Domizil, das die Absicht erfordert, dauerhaft in Hongkong zu bleiben, kombiniert mit tatsächlichem Wohnsitz). Die meisten britischen Staatsangehörigen in Hongkong behalten ihr britisches Domizil. Alle weltweiten Vermögenswerte – einschließlich derer in Hongkong – fallen in den Geltungsbereich der 40 % britischen IHT. Eine ordnungsgemäße Planung (ausgeschlossene Vermögenstreuhandschaften, BPR) kann dies erheblich reduzieren.

Das Vereinigte Königreich hat das Remittance-Basis-Regime ab April 2025 abgeschafft. Das neue „FIG“-Regime (Foreign Income and Gains) ermöglicht es neuen britischen Einwohnern (die aus dem Ausland kommen), ausländische Einkünfte und Gewinne für ihre ersten 4 Jahre des britischen Wohnsitzes steuerfrei zu stellen. Langjährige britische Einwohner (15+ Jahre) unterliegen nun der britischen IHT auf weltweite Vermögenswerte, unabhängig vom Domizil. Dies betrifft langjährige HK-Ansässige, die ins Vereinigte Königreich zurückkehren, erheblich.

Gemäß Artikel 22 des DBA UK–HK gewährt das Vereinigte Königreich eine Gutschrift für in HK gezahlte Steuern gegen die britische Steuer auf dieselben Einkünfte. Wenn Ihre HK-Einkünfte jedoch im Vereinigten Königreich nicht steuerpflichtig sind (weil Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind), ist keine Gutschrift erforderlich oder verfügbar. Gutschriften sind nur relevant, wenn Einkünfte gleichzeitig in beiden Jurisdiktionen steuerpflichtig sind.