香港信託人及遺產稅務 — 專家諮詢
信託人、遺囑執行人及遺產管理人除須履行個人稅務責任外，亦須對信託或遺產的受益人負責。不當處理信託收入、未能提交已故人士的最終報稅表，或在未獲稅務清繳證明前分配資產，均可能導致嚴重的個人責任。
信託人、遺囑執行人及遺產稅務專員
信託人、遺囑執行人及遺產管理人除須履行個人稅務責任外，亦須對信託或遺產的受益人負責。不當處理信託收入、未能提交已故人士的最終報稅表，或在未獲稅務清繳證明前分配資產，均可能導致嚴重的個人責任。
⚠ 遺囑執行人如未獲清繳證明而分配資產，須承擔個人稅務責任
遺囑執行人如在未獲稅務局稅務清繳證明前向受益人分配遺產資產，則須就其後評定而未能向受益人追討的任何遺產稅款承擔個人責任。這是許多遺囑執行人未意識到的嚴重個人財務風險。
您是否正面對以下稅務問題？
已故人士最終報稅表
遺囑執行人必須提交已故人士截至死亡日期的最終報稅表，並從遺產資產中清繳所有未繳稅款。
信託收入稅務處理
遺產管理期間產生的信託收入（租金、股息、利息）須根據信託結構，以信託人或受益人的名義評稅。
遺產物業稅
遺產在管理期間擁有的物業會產生物業稅（租金收入），必須申報及繳付。
受益人從遺產所得收入
從遺產分配予受益人的款項可能涉及稅務影響，具體取決於相關遺產收入的性質（租金收入、貿易利潤等）。
適合對象
遺囑的執行人及無遺囑遺產的管理人。
酌情信託、固定權益信託及遺囑信託的信託人。
從遺產或信託獲得收入或資本收益的受益人。
管理遺產事務的律師及財務顧問。
服務範疇
已故人士最終報稅表
準備並提交已故人士截至死亡日期的所有未繳報稅表，並取得稅務局清繳證明。
遺產收入稅務管理
申報並繳付遺產在管理期間產生的一切收入稅款 — 租金收入、利息及股息。
稅務局遺產稅務清繳
取得稅務局的稅務清繳證明書，以便安全地向受益人分配遺產資產。
信託稅務合規
為持續運作的信託準備年度報稅表 — 申報信託收入並就信託人的稅務責任提供建議。
簡單、高效、專業
遺產稅務評估
識別遺產及已故人士的所有未繳稅務責任。
1-2 天遺產報稅及清繳責任
提交所有未繳報稅表並清繳稅務責任。
2-4 星期清繳申請
申請稅務局清繳證明書，以便分配資產。
4-8 星期分配建議
就受益人收取遺產分配的稅務影響提供建議。
清繳後為真實客戶帶來真實成果
已故企業家遺產 — 5間公司
- 死亡時有3年業務報稅表未提交
- 18個月管理期間的遺產租金收入
- 所有報稅表已提交並清繳稅款
- 取得稅務局清繳證明 — 分配給3名受益人
遺囑信託 — 持續管理
- 信託中2個物業的年度租金收入
- 已建立信託人稅務合規
- 已提交年度物業稅報稅表
- 每年正確申報受益人收入
商討您的個案
就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
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我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
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