保護您的集團免受香港轉讓定價審計
自2021年以來，稅務局已將轉讓定價審計增加340%。根據《稅務條例》第8A部，如果沒有同期文件，您的集團將面臨自動罰款 — 即使您的公司間定價是正確的。
轉讓定價及《稅務條例》第8A部
自2021年以來，稅務局已將轉讓定價審計增加340%。根據《稅務條例》第8A部，如果沒有同期文件，您的集團將面臨自動罰款 — 即使您的公司間定價是正確的。
⚠ 稅務局正積極針對轉讓定價 — 文件缺失即屬自動違規
根據《稅務條例》第50AAF條，未能準備及保存所需轉讓定價文件（主檔案、本地檔案及／或國別報告）的公司，即使其公司間定價符合公平交易原則，亦須受罰。稅務局無需證明您的定價錯誤；缺乏同期文件本身即屬違規。罰款：每個課稅年度最高可達港幣500,000元。
您是否正面對以下稅務問題？
沒有同期文件
許多設有關聯方交易的香港公司從未準備正式的轉讓定價政策或基準研究。根據《稅務條例》第8A部，無論定價是否符合公平交易原則，這都構成罰款風險。
向離岸知識產權控股公司支付特許權使用費
BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）已使向英屬維爾京群島、開曼群島或其他低稅率知識產權持有者支付特許權使用費的安排成為稅務局的主要審計目標。如果沒有基於關聯性的文件，特許權使用費扣除額容易受到質疑。
管理費及服務費
公司間服務費及管理費面臨更嚴格的審查。稅務局期望成本加成基準研究與經合組織指引保持一致，而非任意百分比或歷史安排。
未經轉讓定價分析的供應鏈重組
在集團實體之間轉移職能、風險或資產會觸發重組本身的轉讓定價，而不僅僅是持續的交易。在沒有轉讓定價分析的情況下設立香港採購中心日益受到質疑。
適合對象
利用香港作為區域樞紐，並設有大量公司間服務費、管理費或成本分攤安排的跨國企業。
集團以香港作為主要買家，向亞洲合約製造商採購，並轉售給全球集團分銷商。
科技集團的知識產權特許權使用費流經香港，需要根據境外收益豁免（FSIE）及轉讓定價規則提供基於關聯性的文件。
已收到稅務局正式轉讓定價查詢或資料要求通知，並需要專業審計抗辯的實體。
服務範疇
本地檔案準備
交易層面文件：職能分析、方法選擇、使用Orbis/TP Catalyst數據庫進行基準研究，以及公平交易範圍確定。
主檔案及國別報告
集團層面主檔案，描述組織結構、全球價值鏈、無形資產及集團轉讓定價政策。為綜合集團收入達港幣68億元或以上的集團準備及提交國別報告。
預先定價安排 (APA)
向稅務局申請及協商單邊預先定價安排，以確定3至5年的定價方法。根據適用全面性避免雙重課稅協定（CDTA）的相互協商程序（MAP）條款，可提供雙邊預先定價安排。
稅務局審計抗辯
在稅務局轉讓定價審計期間提供專業代表。我們審查擬議調整，確定技術抗辯理由，並協商和解。
轉讓定價政策設計及規劃
集團範圍內的轉讓定價政策，具備商業可辯護性、符合BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）規定，並與實際價值創造保持一致。包括職能、資產及風險（FAR）工作坊及公司間協議（ICA）草擬。
簡單、高效、專業
交易範圍界定及門檻分析
審查集團結構及關聯方交易，以確定所需的文件層級（本地檔案、主檔案、國別報告），並識別風險最高的交易。
5–10個工作天職能分析 (FAR)
與營運、財務及法律團隊進行結構化訪談，以繪製每項涵蓋交易中各方所執行的職能、使用的資產及承擔的風險。
1–2週方法選擇及基準研究
選擇最合適的經合組織方法，定義被測試方，並進行可比公司搜索。統計四分位數範圍確立公平交易範圍。
2–3週文件包及年度維護
以符合稅務局規定的格式提供本地檔案、主檔案、國別報告的完整草稿。年度更新服務，以更新財務數據並重新運行基準搜索。
2–4週 + 年度為真實客戶帶來真實成果
香港貿易公司 — 英屬維爾京群島特許權使用費挑戰，全部特許權使用費扣除額面臨風險
- 向英屬維爾京群島母公司支付營業額8%的特許權使用費 — 沒有轉讓定價文件
- 稅務局建議完全不予承認特許權使用費扣除額
- 準備了包含23份可比特許權使用費協議的可比非受控價格（CUP）基準研究
歐洲製造集團 — 預先定價安排確保多年定價確定性
- 香港採購中心與6家亞洲合約製造商
- 與稅務局大型企業組協商同意3.2%–6.8%的交易淨利潤法（TNMM）加成率
- 在14個月內執行了具有2年追溯期的單邊預先定價安排
商討您的個案
就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
為何選擇 TAX.hk
深厚的香港稅務專業知識
我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
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常見問題
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本頁面僅提供一般資訊。如需針對您個人情況的建議，請諮詢合資格的香港稅務專業人士。