香港薪俸税中的佣金收入
以佣金为基础的收入者面临独特的税务挑战：收入波动使预缴税款令人头痛，雇员与自雇人士的界限决定了您可以申请哪些扣除，而业务开支申报需要仔细的文件记录。
佣金收入税务专家
以佣金为基础的收入者面临独特的税务挑战：收入波动使预缴税款令人头痛，雇员与自雇人士的界限决定了您可以申请哪些扣除，而业务开支申报需要仔细的文件记录。
⚠ 佣金收入者常错过关键业务扣除
许多以佣金为基础的专业人士——地产代理、保险代理、财务顾问——在未申报合法客户招待费、差旅费、营销费和专业发展费扣除的情况下，按佣金总额缴税。根据《税务条例》第12(1)(a)条，为赚取佣金收入而“完全、纯粹及必须”招致的开支可予扣除，但必须妥善记录。
您是否正面临以下税务问题？
浮动收入的预缴税
预缴税是根据去年的收入计算的。佣金收入不佳的年份意味着您正在为从未赚取的收入缴税。提出反对是必不可少的。
雇员与自雇人士分类
您是“雇员”还是“独立承包商”？这种区别决定了您是缴纳薪俸税还是利得税——以及您可以申请哪些扣除。
离岸佣金来源
在香港境外提供服务而产生的海外交易佣金，可能符合薪俸税或利得税的离岸豁免资格。
业务开支文件记录
客户餐费、拜访客户的差旅费、营销费用和专业订阅费都可能可予扣除——但前提是必须有适当的文件记录。
适合对象
通过销售保险或投资产品赚取续保和新业务佣金的人士。
持牌地产代理通过物业买卖和租赁赚取交易佣金。
受雇的销售人员，有基本工资加上重要的绩效佣金。
代表委托人赚取佣金的独立代理人，以自雇人士身份经营。
以佣金为基础的招聘人员，无论是受雇还是经营自己的代理公司。
服务范畴
雇佣与自雇审查
我们分析您的工作安排，以确定正确的税务分类和申报要求。
可扣除开支识别
我们根据《税务条例》识别所有可从您的佣金收入中扣除的合法开支。
预缴税反对
当佣金逐年下降时，我们根据第63条提出反对，以减少您的预缴税款。
薪俸税或利得税报税表提交
我们提交正确的报税表（BIR60或BIR52），并正确申报所有扣除和收入。
税务局重新分类抗辩
如果税务局试图重新分类您的雇佣状况，我们准备并提交详细的书面反对意见。
简单、高效、专业
收入和佣金结构审查
我们审查您的佣金协议、工资单和发票，以了解您的完整收入情况。
1天分类和扣除分析
我们确定您正确的税务状况并识别所有可允许的扣除。
2天预缴税反对（如需要）
如果收入下降，我们准备并提交书面反对意见以减少预缴税。
1-2天佣金收入报税表提交
我们提交您的BIR60或BIR52，并正确申报所有佣金收入和扣除。
2-3天为真实客户带来真实成果
保险代理 — 独资经营者
- 佣金收入港币760,000元
- 申报业务开支港币185,000元
- 离岸续保佣金分离（35%）
- 在没有建议的情况下，利得税基于港币494,000元而非港币760,000元
地产代理 — 佣金收入不佳年份下降
- 上一年佣金港币920,000元
- 当年预计佣金港币380,000元
- 根据预测提交预缴税反对
- 预缴税从港币118,000元减少到港币44,000元
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