Как использовать гонконгский портал eTAX для уплаты авансового налога

Департамент внутренних доходов Гонконга (Inland Revenue Department, IRD) кардинально изменил налоговое администрирование благодаря комплексной системе eTAX, в частности в сфере исполнения обязательств по авансовому налогу. 22 июля 2025 года IRD запустил три полностью обновленных налоговых портала в рамках eTAX: портал для физических лиц Individual Tax Portal (ITP), портал для бизнеса Business Tax Portal (BTP) и портал для налоговых представителей Tax Representative Portal (TRP). Эти платформы предоставляют налогоплательщикам безопасное и эффективное решение, адаптированное для мобильных устройств, которое позволяет управлять платежами по авансовому налогу и заявлениями об отсрочке его уплаты.

В этом подробном руководстве изложено все, что необходимо знать об использовании гонконгского портала eTAX для уплаты авансового налога, включая способы оплаты, подачу заявлений об отсрочке, сроки и новейшие функции 2025 года, призванные упростить исполнение налоговых обязанностей.

Общие сведения о системе авансового налога в Гонконге

Прежде чем переходить к функциям портала eTAX, важно понять, что означает авансовый налог в контексте Гонконга. В отличие от многих юрисдикций, где налог взимается путем регулярного удержания у источника, в Гонконге действует система авансового налога, представляющего собой предварительный платеж в счет предполагаемого налогового обязательства за следующий год.

Что такое авансовый налог?

Авансовый налог — это не отдельный налог, а предварительный платеж в счет вашего налогового обязательства за текущий год налогообложения. Начисление налога, производимое IRD, обычно включает два компонента:

• Окончательный налог: фактическое налоговое обязательство за завершившийся год налогообложения, рассчитанное исходя из вашего фактического дохода
• Авансовый налог: предполагаемая сумма налога за предстоящий год, обычно рассчитываемая на основе налогооблагаемого дохода за предыдущий год

Эта система обеспечивает поступление налоговых доходов в бюджет в течение всего года и одновременно предоставляет налогоплательщикам четкий график платежей.

Структура и сроки платежей

Авансовый налог уплачивается двумя платежами, для каждого из которых установлена определенная процентная доля:

Важное примечание: Точные сроки меняются каждый год. Всегда сверяйтесь с требованием об уплате налога, выставленным IRD: в нем указаны официальные даты платежей применительно к вашему налоговому начислению. За год налогообложения 2024/25 физические лица получили налоговые декларации 2 мая 2025 года; стандартный срок их подачи истекал 2 июня 2025 года (или 2 июля 2025 года при подаче в электронной форме).

Новая система порталов eTAX (2025 год)

22 июля 2025 года IRD запустил полностью обновленную платформу eTAX, включающую три специализированных портала, призванных повысить эффективность работы и удобство для пользователей. В рамках этого масштабного обновления был внедрен адаптивный веб-дизайн, благодаря которому управление налоговыми вопросами стало доступно с любого устройства.

Три новых налоговых портала

Возможности платформы в 2025 году

Новые порталы eTAX включают ряд инновационных функций, призванных упростить налоговое администрирование:

• Адаптация для мобильных устройств: Полностью адаптивный интерфейс с доступом с настольного компьютера, планшета или смартфона через специальное мобильное приложение «eTAX», запущенное 22 июля 2025 года
• Интеграция с iAM Smart: Защищенный вход через iAM Smart/iAM Smart+ для повышения безопасности и удобства
• Сохранение сведений о вычетах: Автоматическое заполнение будущих налоговых деклараций на основе сохраненных сведений о вычетах (благотворительные пожертвования, взносы в MPF и т. д.)
• Возможность загрузки документов: Загрузка до 5 подтверждающих документов (общим объемом 200 МБ) при подаче запросов на внесение изменений и заявлений об отсрочке уплаты авансового налога
• Мгновенные подтверждения: Получение немедленного подтверждения при подаче заявлений или совершении платежей
• Перенос профилей пользователей: Профили действующих пользователей eTAX автоматически перенесены на новый портал ITP

Как уплатить авансовый налог через eTAX

Портал eTAX предлагает несколько удобных способов оплаты с учетом различных предпочтений пользователей и банков, услугами которых они пользуются. Все способы оплаты безопасны и обеспечивают мгновенное подтверждение при успешной обработке платежа.

Электронные способы оплаты

Пошаговая инструкция: осуществление платежа через портал eTAX

1. Войдите на налоговый портал для физических лиц: Откройте портал ITP по адресу etax.ird.gov.hk и войдите, используя свои учетные данные или аутентификацию через iAM Smart
2. Перейдите в раздел оплаты: В главном меню выберите «Просмотр состояния налоговых расчетов» или «Осуществить платеж»
3. Выберите сумму к уплате: Проверьте начисление авансового налога и выберите сумму для оплаты (первый или второй платеж)
4. Выберите способ оплаты: Выберите предпочтительный способ оплаты из доступных вариантов
5. Завершите операцию: Следуйте подсказкам для выбранного способа оплаты (например, отсканируйте QR-код FPS, введите реквизиты PPS или перейдите в интернет-банкинг)
6. Получите подтверждение: После успешной оплаты в вашей учетной записи eTAX будет выдана электронная квитанция

Важно: Если первый платеж не внесен в установленный срок, второй платеж подлежит немедленной уплате, а вся непогашенная сумма считается просроченной. В этом случае на общую сумму начисляется надбавка в размере 5%, а после 6 месяцев неуплаты — дополнительная надбавка в размере 10%.

Подача заявления об отсрочке уплаты предварительного налога

Одна из наиболее полезных функций портала eTAX — возможность подать заявление об уменьшении суммы предварительного налога или отсрочке его уплаты, если ожидается снижение вашего дохода. Это позволяет избежать переплаты и улучшить управление денежными потоками.

Основания для предоставления отсрочки

Вы можете подать заявление об отсрочке уплаты предварительного налога при наличии любого из следующих обстоятельств:

• Снижение дохода (наиболее распространённое основание): ожидается, что ваш чистый налогооблагаемый доход за текущий год составит менее 90% чистого налогооблагаемого дохода за предыдущий год (то есть снизится более чем на 10%)
• Прекращение получения дохода: вы прекратили или до окончания года налогообложения прекратите получать доход, облагаемый налогом на заработную плату или налогом на прибыль
• Дополнительные налоговые вычеты: у вас возникло право на вычет, который не был учтён в уведомлении о предварительном налоге (например, вычет на новорождённого ребёнка или вычет на родителя, находящегося на иждивении)
• Возражение против предыдущего начисления налога: вы подали официальное возражение против начисления налога за год, предшествующий году, за который начислен предварительный налог

Ключевые сроки подачи заявлений об отсрочке

При подаче заявления об отсрочке крайне важно соблюдать сроки. Закон предусматривает определение предельного срока по двум критериям:

Пример: сроки подачи заявления об отсрочке за 2025/26 год

Предположим, вы получили требование об уплате налога 5 августа 2025 года, а сроки внесения платежей по предварительному налогу на заработную плату установлены на следующие даты:

• 1-й платёж: 2 января 2026 года
• 2-й платёж: 1 апреля 2026 года

Для 1-го платежа:

• За 28 дней до установленной даты уплаты: 5 декабря 2025 года
• Через 14 дней после выдачи требования об уплате налога: 19 августа 2025 года
• Крайний срок: 5 декабря 2025 года (более поздняя дата)

Для 2-го платежа:

• За 28 дней до установленной даты уплаты: 4 марта 2026 года
• Через 14 дней после выдачи требования об уплате налога: 19 августа 2025 года
• Крайний срок: 4 марта 2026 года (более поздняя дата)

Рекомендуемые сроки: большинству налогоплательщиков следует подать заявление об отсрочке первого платежа в ноябре–декабре 2025 года, чтобы у Департамента внутренних доходов (IRD) было достаточно времени для его рассмотрения.

Как подать заявление через портал eTAX

1. Войдите на портал для физических лиц: войдите в ITP, используя свои учётные данные или iAM Smart
2. Перейдите в раздел отсрочки: выберите в главном меню пункт «Подать заявление об отсрочке уплаты предварительного налога»
3. Выберите вид налога и год: укажите соответствующий вид налога (налог на заработную плату или налог на прибыль) и год налогообложения
4. Укажите основания для подачи заявления: укажите причину отсрочки (снижение дохода, дополнительные налоговые вычеты, прекращение получения дохода и т. д.)
5. Предоставьте оценку дохода: введите предполагаемый чистый налогооблагаемый доход за текущий год и приведите подробный расчёт, показывающий ожидаемое снижение
6. Загрузите подтверждающие документы: приложите соответствующие подтверждения (письмо о прекращении трудовых отношений, прогнозы прибыли, свидетельства о рождении новорождённых детей и т. д.) — до 5 документов общим объёмом 200 МБ
7. Проверьте и отправьте: внимательно проверьте все сведения перед отправкой
8. Получите подтверждение: вы незамедлительно получите через портал уведомление, подтверждающее получение заявления
9. Рассмотрение заявления Департаментом внутренних доходов (IRD): IRD рассмотрит ваше заявление и выдаст пересмотренное уведомление о начислении налога либо запросит дополнительные сведения

Альтернативные способы подачи заявления

Если вы предпочитаете не пользоваться порталом eTAX, вы можете подать заявление следующими способами:

• Форма IR1121: заполните и подайте официальную форму заявления об отсрочке
• Почтой: абонентский ящик 28487, почтовое отделение Concorde Road, Коулун, Гонконг
• Факсом: 2519 6896
• Справочная горячая линия: 187 8011

Примечание: необходимо заполнить отдельную форму IR1121 для каждого вида налога, в отношении которого вы подаёте заявление об отсрочке.

Необходимые документы

Убедительность вашего заявления об отсрочке зависит от качества подтверждающих документов:

Последствия просрочки или неуплаты

Понимание санкций за просрочку уплаты крайне важно для соблюдения налоговых требований и предотвращения ненужной финансовой нагрузки.

Надбавки и штрафные санкции

Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации (2025)

В Гонконге введены более строгие санкции за несвоевременное представление налоговых деклараций:

• Первое нарушение: штраф в размере HK$1,200; увеличивается до HK$3,000, если нарушение не устранено в течение 14 дней
• Повторное нарушение: немедленное наложение штрафа в размере HK$3,000; увеличивается до HK$8,000, если нарушение не устранено в течение 14 дней
• Продолжающееся несоблюдение требований: штрафы до HK$50,000, взыскание суммы, втрое превышающей сумму неуплаченного налога, привлечение к уголовной ответственности, в том числе с возможным лишением свободы, и возможные ограничения на выезд

Рекомендации по управлению авансовым налогом

Эффективное управление авансовым налогом может существенно улучшить денежные потоки и снизить стресс, связанный с соблюдением налоговых требований. Ниже приведены рекомендации экспертов:

1. Заблаговременно создайте учетную запись eTAX

Не ждите наступления налогового сезона. Заранее зарегистрируйтесь на портале для физических лиц Individual Tax Portal, чтобы ознакомиться с интерфейсом и убедиться, что все ваши сведения актуальны. Профили существующих пользователей перенесены на новую платформу 2025 года, однако проверьте правильность своих данных.

2. Отслеживайте изменения дохода в течение года

Отслеживайте существенные изменения дохода, которые могут дать вам право на отсрочку уплаты. Если вы ожидаете снижения чистого налогооблагаемого дохода более чем на 10%, начните собирать документы заранее. Это особенно важно для:

• Самозанятых лиц с непостоянным доходом
• Работников, ожидающих снижения заработной платы, сокращения премий или смены работы
• Лиц, планирующих выехать из Гонконга
• Лиц, у которых меняются жизненные обстоятельства (рождение детей, переход родителей на их иждивение)

3. Подавайте заявление об отсрочке уплаты в оптимальный срок

Хотя заявление можно подать не позднее чем за 28 дней до установленного срока уплаты (или в течение 14 дней после выставления требования об уплате), подача заявления в ноябре–декабре в отношении январских платежей даст Департаменту внутренних доходов (IRD) достаточно времени для его рассмотрения и направления пересмотренного налогового начисления до наступления срока уплаты.

4. Используйте функции предварительного сохранения данных о налоговых вычетах

Воспользуйтесь возможностью предварительного сохранения сведений о налоговых вычетах на портале в версии 2025 года. Введите сведения о своих регулярных вычетах (взносы в MPF, благотворительные пожертвования, проценты по жилищному кредиту и т. д.) один раз, и в дальнейшем они будут автоматически подставляться в декларации, что сократит количество ошибок и время, затрачиваемое на подачу деклараций.

5. Ведите подробный учет

Систематизируйте и храните сведения обо всех доходах и вычетах, а также подтверждающие документы. Возможность загрузить до 5 документов общим объемом 200 МБ позволяет представить исчерпывающие подтверждающие материалы к заявлениям об отсрочке уплаты авансового налога непосредственно через портал.

6. Выберите подходящий способ оплаты

Выбирайте способы оплаты с учетом своих предпочтений:

• Для удобства: FPS с использованием QR-кода или электронного кошелька
• Для круглосуточного доступа: PPS или интернет-банкинг
• Для небольших сумм: магазины повседневного спроса (до HK$5,000)
• Для ведения учета: интернет-банкинг (предоставляет подробные сведения об операциях)

7. Скачивайте электронные квитанции для налогового учета

Электронные квитанции, выдаваемые через портал eTAX, служат официальным подтверждением оплаты. Скачивайте и сохраняйте эти квитанции для учета, в частности для документального подтверждения расходов на ведение бизнеса.

8. Используйте мобильный доступ для управления налоговыми вопросами в дороге

Благодаря адаптированному для мобильных устройств дизайну версии 2025 года и специальному мобильному приложению eTAX вы можете проверять состояние налоговых расчетов, совершать платежи и подавать заявления из любого места. Это особенно удобно для занятых специалистов и тех, кто часто путешествует.

Часто задаваемые вопросы и решение проблем

Что делать, если мое заявление об отсрочке уплаты авансового налога отклонено?

Если Департамент внутренних доходов Гонконга (IRD) отклонит ваше заявление об отсрочке уплаты авансового налога или одобрит лишь частичное уменьшение его суммы, вы обязаны уплатить авансовый налог в начисленном (или пересмотренном) размере. Вы можете запросить пересмотр решения, предоставив дополнительные документы или более подробно изложив свои обстоятельства. Важно при этом уплатить в установленный срок всю сумму, на которую отсрочка не предоставлена, чтобы избежать начисления надбавок за просрочку.

Могу ли я подать заявление об уплате налога в рассрочку?

Да, IRD предоставляет возможность уплаты налога в рассрочку при финансовых затруднениях. Чтобы обсудить доступные варианты, позвоните на горячую линию по вопросам подачи заявлений об отсрочке уплаты авансового налога или об уплате налога в рассрочку по номеру 187 8011. Такая рассрочка предоставляется отдельно от стандартного порядка уплаты авансового налога двумя платежами и требует специального одобрения.

Что произойдет, если я завысил предполагаемое снижение своего дохода?

Если ваш фактический доход за год окажется выше дохода, указанного в расчете для получения отсрочки, вам потребуется уплатить разницу после окончательного начисления налога. Хотя специальный штраф за занижение предполагаемого снижения дохода не предусмотрен, существенные или неоднократные расхождения могут привести к более тщательной проверке последующих заявлений об отсрочке.

Сколько времени занимает рассмотрение заявлений об отсрочке уплаты авансового налога в IRD?

Сроки рассмотрения зависят от сложности вашего заявления и количества заявлений, находящихся на рассмотрении в IRD. Простые случаи с полным комплектом документов могут быть рассмотрены в течение 2–3 недель. Более сложные случаи, требующие дополнительных сведений, могут занять больше времени. Поэтому рекомендуется подавать заявление заблаговременно, задолго до истечения установленного срока.

Могу ли я пользоваться услугами eTAX, находясь за границей?

Да, портал eTAX доступен из любой точки мира при наличии подключения к интернету. Мобильное приложение и адаптивный дизайн делают его особенно удобным для выполнения налоговых обязательств во время поездок или временного проживания за рубежом.

Важные даты налогового года 2024/25

Заключение

Портал eTAX Гонконга представляет собой значительный шаг вперед в налоговом администрировании, делая управление авансовыми налоговыми платежами более доступным, эффективным и удобным, чем когда-либо прежде. Запущенные в июле 2025 года обновленные порталы для физических лиц (Individual Tax Portal), предприятий (Business Tax Portal) и налоговых представителей (Tax Representative Portal) предлагают адаптивный интерфейс для мобильных устройств, повышенную безопасность благодаря интеграции с iAM Smart и широкие функциональные возможности, включая загрузку документов и предварительное сохранение данных о налоговых вычетах.

Понимая систему авансового налога, зная ключевые сроки (в частности, правило 28 дней/14 дней для подачи заявления об отсрочке уплаты), используя подходящие способы оплаты и все возможности портала eTAX, налогоплательщики могут оптимизировать выполнение своих налоговых обязательств, сохраняя при этом достаточную ликвидность.

Помните, что авансовый налог — это не дополнительная налоговая нагрузка, а упорядоченная система предварительной уплаты налога. При тщательном планировании, своевременной подаче заявлений об отсрочке уплаты при наличии соответствующих обстоятельств и эффективном использовании платформы eTAX выполнение налоговых обязательств в Гонконге может быть простым и не вызывать лишнего стресса.

Для получения самой актуальной информации и индивидуальных рекомендаций всегда обращайтесь к официальному сайту Департамента внутренних доходов Гонконга (IRD) по адресу www.ird.gov.hk или связывайтесь с IRD напрямую по телефону горячей линии 187 8011.