홍콩 패밀리 오피스 세금 신고 요건: 규정 준수에 대한 간단한 가이드

紀錄保存及文件要求

完善的紀錄保存是FIHV合規的基礎。稅務局要求保存詳盡的文件，以證明資格申索並確保持續符合制度要求。

七年保存期

根據《稅務條例》第51C條，所有在香港的業務（包括FIHV及單一家族辦公室）必須將業務紀錄保存一段不短於交易日期起計七年的期間。對於申索稅務優惠的FIHV，完善的紀錄保存尤其關鍵。

必須保存的重要文件包括：

• 財務報表及經審核帳目
• 投資交易紀錄及確認書
• 資產估值報告（用以證明2.4億港元資產管理門檻）
• 僱傭合約及薪金紀錄（用以證明實質活動）
• 營運開支收據及文件
• 董事會會議紀錄及決議案（顯示香港的管理及控制）
• 信託契據、組織章程文件及股東協議

儲存地點及查閱要求

業務紀錄必須以英文或中文保存，並可儲存在香港或香港以外經批准的地點。然而，如果文件儲存在香港以外，必須能在稅務局提出要求後七天內供查閱。

不合規的罰則

稅務局對不履行申報義務的行為採取嚴肅態度。了解潛在罰則有助家族辦公室明白嚴格合規的重要性。

延長的審計期限

稅務局的執法權力涵蓋相當長的時間。一次常規的實地審計可追溯至最多六個過往課稅年度。然而，在涉及欺詐或蓄意逃稅的情況下，稅務局可重新評稅長達十年，因此長期的合規及準確的紀錄保存至為重要。

與其他香港稅務制度的互動

外地收入豁免徵稅（FSIE）制度

香港採用地域來源徵稅原則，即只有源自香港的收入才須繳納利得稅。FSIE制度進一步豁免跨國企業在香港收取的合資格外地被動收入，前提是符合指定的經濟實質要求。

稅務局的《事先裁定第73號》闡明，合資格FIHV根據FIHV制度合資格的外地收入，將不會被視為FSIE制度下的「指明外地收入」，只要該FIHV符合經濟實質要求，便無須繳納利得稅。

與標準利得稅率比較

要了解FIHV制度的價值，可參考香港原本適用的標準利得稅率：

達致卓越合規的最佳實踐

1. 建立完善的文件管理系統： 從一開始就建立全面的文件管理系統，以記錄所有稅務申報所需的相關資訊。採用具適當存取控制的雲端解決方案，可實現跨多個司法管轄區的安全、有條理的紀錄保存。
2. 保存詳盡的實質活動證明文件： 保存全面的紀錄，以證明符合實質活動要求，包括僱傭合約、組織架構圖、香港營運開支的詳細分項，以及顯示在香港作出決策的會議紀錄。
3. 進行年度資格審查： 在每個提交期限前，進行全面審查，以確認所有資格準則持續獲得滿足。這種積極主動的方法可在問題導致不合規前將其識別出來。
4. 聘用合資格的稅務專業人士： FIHV制度的複雜性及所涉的重大稅務利益，值得聘請經驗豐富的香港稅務顧問，就資格評估、申報義務及稅務狀況優化提供指導。
5. 制定清晰的提交時間表： 在稅務局提交期限前預早制定內部截止日期，以便有時間進行審核、質量保證及處理任何出現的問題。

香港的FIHV稅務優惠制度為家族辦公室提供了一個黃金機會，在享受香港穩健法律框架及戰略位置的同時，優化其稅務狀況。合資格交易的0%利得稅率帶來可觀的節省，能有效促進長期的財富保存及增長。然而，要獲得這些優惠，必須仔細留意合規義務。透過了解申報要求、保存完善文件及聘用合資格專業人士，家族辦公室可以充滿信心地駕馭合規環境，並最大限度地獲取香港具吸引力稅務優惠的好處。