US–Hongkong Steuerberatung & FATCA-Compliance

Ja, wenn Sie US-Bürger oder Green Card-Inhaber sind. Die USA besteuern weltweites Einkommen, unabhängig davon, wo Sie leben. Die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) gemäß IRC s.911 erlaubt Ihnen jedoch, bis zu 126.500 USD (2024) an ausländischem Arbeitseinkommen auszuschließen, und der Foreign Tax Credit kann die verbleibende US-Steuer mit der gezahlten HK-Gehaltssteuer verrechnen.

FBAR (Foreign Bank Account Report) – FinCEN Formular 114 – muss von jeder US-Person eingereicht werden, die ein finanzielles Interesse an oder Zeichnungsberechtigung über ausländische Bankkonten hat, deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres 10.000 USD übersteigt. Nicht vorsätzliche Verstöße: bis zu 10.000 USD pro Konto pro Jahr. Vorsätzliche Verstöße: bis zu 100.000 USD oder 50 % des Kontostands pro Jahr, je nachdem, welcher Betrag höher ist.

GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) ist eine US-Steuer gemäß IRC s.951A auf die Gewinne von Controlled Foreign Corporations (CFCs) – ausländischen Unternehmen, die zu ≥10 % in US-Besitz sind. Wenn Ihr HK-Unternehmen einen US-Aktionär hat, der ≥10 % besitzt, kann dieser Aktionär jährlich US-GILTI-Steuer auf die Gewinne des HK-Unternehmens schulden, auch ohne Dividendenausschüttung. Der effektive GILTI-Satz beträgt 10,5-13,125 % (für Einzelpersonen ohne den Unternehmensabzug von 50 %).

Nein. Es gibt kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Hongkong. HK hat kein Steuerabkommen mit den USA (das US-China-DBA gilt nicht für HK). Das bedeutet, dass US-Personen in HK auf die FEIE, den Foreign Tax Credit (Formular 1116) und andere nationale Entlastungsbestimmungen angewiesen sind, anstatt auf den Schutz eines Abkommens.

Das IRS Streamlined Foreign Offshore Procedure ermöglicht es US-Personen mit Wohnsitz außerhalb der USA, die mit ihren Steuererklärungen im Rückstand sind (nicht vorsätzlich), dies nachzuholen, indem sie 3 Jahre Steuererklärungen und 6 Jahre FBARs einreichen, mit einer Strafe von 0 % (für im Ausland ansässige Personen). Dies ist der empfohlene Weg für die meisten nicht-konformen US-Expats in HK.

Ja. Gemäß IRC s.877A unterliegen "covered expatriates" (Personen mit einem Nettovermögen von ≥ 2 Mio. USD oder einer durchschnittlichen jährlichen Steuerschuld von ≥ 190.000 USD oder Nicht-Compliance über 5 Jahre) einer Mark-to-Market-Exit-Steuer – einer angenommenen Veräußerung aller weltweiten Vermögenswerte zum fairen Marktwert am Tag vor der Expatriierung. HK-Unternehmensanteile sind eingeschlossen.