Hongkong Musiker- & Künstlersteuer — Expertenberatung

Musik-Streaming-Tantiemen, die von in Hongkong ansässigen Musikern erhalten werden, sind in der Regel als Gewinne aus einem Geschäft oder Beruf steuerpflichtig. Die Frage der Herkunft – HK vs. Offshore – ist bei Streaming-Tantiemen komplex: Wenn die Musik hauptsächlich von Übersee-Hörern über Übersee-Plattformen gestreamt wird, kann ein Offshore-Element vorliegen. Tantiemen, die von einer HK PRO (Performing Rights Organisation) aus HK-basiertem Streaming-Gebrauch gesammelt werden, sind jedoch HK-Quelle. Eine detaillierte Analyse Ihrer Tantiemen-Erfassungskette ist erforderlich.

Nicht-ansässige Künstler, die in Hongkong auftreten, unterliegen der HK-Lohnsteuer oder Gewinnsteuer auf ihre HK-Einkünfte aus Auftritten gemäß s.20A IRO. Der Veranstalter oder die Produktionsfirma, die den Nicht-Ansässigen bezahlt, muss die Steuer zum Standardsatz vor der Zahlung einbehalten. Der Nicht-Ansässige muss eine Einkommenserklärung an die IRD übermitteln. Gemäß DIPN 23 ist das steuerpflichtige Einkommen die Brutto-Gage abzüglich zulässiger Ausgaben. Bei Nicht-Einbehaltung haftet der Zahler (Veranstalter) für die Steuer.

Ja. Professionelle Instrumente, die zur Erzielung von Einkünften aus Auftritten oder Tantiemen verwendet werden, gelten als Betriebs- und Geschäftsausstattung für Zwecke der Investitionszuschüsse. Hochwertige Instrumente (ein Konzertflügel, eine professionelle Violine, Studioausrüstung) erhalten den anfänglichen Zuschuss von 60 % plus 30-20 % jährlichen Zuschuss. Übungsinstrumente, die ausschließlich für professionelle Musik verwendet werden, können ebenfalls qualifizieren. Persönliche Hobbyinstrumente ohne professionelle Nutzung sind nicht abzugsfähig.

Alle Einkünfte sind steuerpflichtig, unabhängig von der Form, in der sie erhalten werden. Barhonorare werden zum Nennwert bewertet. Als Zahlung erhaltene Krypto wird zum Marktwert am Datum des Erhalts bewertet. NFT-Tantiemen in Krypto werden ähnlich zum Marktwert am Erhaltsdatum bewertet. Ein späterer Gewinn oder Verlust aus dem Halten der Krypto/NFT ist eine separate Frage – wenn sie als Investition gehalten werden, potenziell nicht steuerpflichtig (keine Kapitalertragssteuer); wenn sie als Geschäft gehandelt werden, steuerpflichtig auf den Gewinn. Die Führung von Aufzeichnungen über alle Empfangswerte ist unerlässlich.

Ja – wenn ein Musiker ein dediziertes Heimstudio hat, das ausschließlich für die professionelle Musikproduktion genutzt wird, sind die Kosten abzugsfähig: dedizierter Raummietwert (Anteil der Hausmiete), Aufnahmegeräte (Investitionszuschüsse), akustische Behandlung, Software (Logic, Pro Tools, Ableton), Instrumentenkabel und Zubehör sowie Aufnahmematerial. Das Studio muss ausschließlich für professionelle Musikarbeit genutzt werden – wenn es auch als allgemeiner Raum dient, ist nur der Anteil der ausschließlichen Nutzung abzugsfähig.