Hongkong Steuer für Arbeitgeber von Hausangestellten — Fachberatung

Im Rahmen der persönlichen Veranlagung ist ein Steuerpflichtiger in Hongkong, der eine Hausangestellte beschäftigt, berechtigt, die tatsächlich an die Hausangestellte gezahlten Löhne von seinem Gesamteinkommen abzuziehen, vorbehaltlich eines jährlichen Höchstbetrags. Für 2024/25 beträgt der maximal abzugsfähige Betrag 100.000 HKD pro Hausangestellte pro Jahr. Dieser Abzug ist gemäß § 26B der IRO für die Wahl der persönlichen Veranlagung verfügbar. Wenn Sie Ihrer Hausangestellten 5.000 HKD/Monat (60.000 HKD/Jahr) zahlen, können Sie 60.000 HKD von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen – und so bis zu 9.000 HKD an Steuern bei einem Satz von 15% sparen.

Ja. Arbeitgeber von Hausangestellten (einschließlich ausländischer Hausangestellter) müssen jährlich IR56B-Arbeitgebererklärungen einreichen, in denen die im Laufe des Jahres gezahlten Löhne der Hausangestellten gemeldet werden. Die Einreichungsfrist ist typischerweise im April jedes Jahres (abgestimmt auf das Ende des Steuerjahres). Die Nicht-Einreichung von IR56B ist ein strenges Haftungsdelikt – der Arbeitgeber kann mit einer Geldstrafe von 10.000 HKD pro verspäteter oder fehlender Erklärung belegt werden. Die meisten Arbeitgeber von Hausangestellten sind sich dieser Verpflichtung nicht bewusst.

Ausländische Hausangestellte (FDHs) mit Standard-Zweijahresverträgen in Hongkong gelten im Allgemeinen nicht als "gewöhnlich ansässig" in Hongkong für Lohnsteuerzwecke, da ihre Anwesenheit an einen bestimmten Vertrag gebunden ist und keine dauerhafte Vereinbarung darstellt. Die IRD betrachtet FDHs jedoch für die Dauer ihrer Beschäftigung in HK als ansässig. In der Praxis sind die Löhne von FDHs niedrig genug (Mindestlohn derzeit 4.870 HKD/Monat), dass die meisten FDHs nach Abzügen eine vernachlässigbare oder keine Lohnsteuer zahlen. Arbeitgeber sollten nicht zu viel einbehalten.

Ja. Arbeitgeber müssen ihre Hausangestellten in einem MPF-Schema anmelden und obligatorische Arbeitgeberbeiträge von 5% des relevanten Einkommens der Hausangestellten leisten (begrenzt auf 1.500 HKD/Monat). Der Arbeitnehmerbeitrag (5%, ebenfalls begrenzt auf 1.500 HKD/Monat) muss vom Lohn der Hausangestellten abgezogen werden. FDHs sind ausdrücklich im MPF-System enthalten. Die Nicht-Anmeldung oder Nicht-Beitragsleistung führt zu MPFA-Strafen und obligatorischen Beitragsrückständen mit Zuschlägen.

Ja. Selbstständige, die die persönliche Veranlagung wählen, können den Abzug für Hausangestellte in ihren Antrag auf persönliche Veranlagung aufnehmen, zusammen mit ihren Geschäftsgewinnen. Der Abzug reduziert das gesamte steuerpflichtige Einkommen im Rahmen der persönlichen Veranlagung und kann potenziell größere Steuerersparnisse erzielen als die Standardabzüge gegen die Lohnsteuer allein. Die Hausangestellte muss tatsächlich in einer privaten Funktion und nicht im Geschäft beschäftigt sein, damit dieser Abzug zur Anwendung kommt.