📋 Die wichtigsten Fakten auf einen Blick
- Immobilienabgaben bleiben unverändert: Weiterhin 5% des abgabenpflichtigen Mietwerts, zuzüglich 3% staatlichem Grundzins, soweit anwendbar
- COVID-19-Entlastungen laufen aus: Von jährlichen Ermäßigungen in Höhe von HK$6,000 (2020-21) auf nur noch HK$500 für das erste Quartal 2025-26
- Grundlegender Wandel bei der Stempelsteuer: Sämtliche nachfrageseitigen Maßnahmen am 28. Februar 2024 abgeschafft (BSD, SSD, NRSD)
- Abzug von Mietaufwendungen: Jährlicher Höchstbetrag von HK$100,000 für Mieter von Wohnimmobilien (Steuerjahr 2024-25)
- Markterholung: Transaktionsvolumen nach Abschaffung der Stempelsteuern um mehr als 50% gestiegen
- Anti-Epidemie-Fonds: Umfassendes Hilfspaket in Höhe von HK$300 Milliarden (10% des BIP)
Erinnern Sie sich noch daran, als der Immobilienmarkt Hongkongs vor seiner größten Herausforderung seit Jahrzehnten stand? Die COVID-19-Pandemie beeinträchtigte nicht nur den Alltag – sie löste auch eine massive staatliche Reaktion aus, die die Immobilienbesteuerung und die Entlastungsmaßnahmen über vier Jahre hinweg neu gestaltete. Von beispiellosen Ermäßigungen der Immobilienabgaben bis hin zur vollständigen Abschaffung der Stempelsteuern hat sich die Immobilienlandschaft Hongkongs grundlegend verändert. Betrachten wir, was sich geändert hat, wo wieder Normalität eingekehrt ist und welche dauerhaften Veränderungen aus dieser außergewöhnlichen Zeit hervorgegangen sind.
Die Ausgangslage vor der Pandemie: Hongkongs Immobilienmarkt im Jahr 2019
Vor COVID-19 war der Immobilienmarkt Hongkongs der teuerste der Welt; der Median der Immobilienpreise lag beim mehr als 20-Fachen des jährlichen Haushaltseinkommens. Der Staat erzielte erhebliche Einnahmen aus immobilienbezogenen Steuern, darunter mehrere zur Eindämmung der Spekulation eingeführte Maßnahmen zur Marktabkühlung. Die grundlegende Struktur der Immobilienabgaben war einfach: 5% des abgabenpflichtigen Mietwerts als Immobilienabgabe zuzüglich 3% staatlichem Grundzins bei den hiervon betroffenen Immobilien.
Beispiellose Entlastung: Die Reaktion auf COVID-19 (2020-2023)
Als COVID-19 Anfang 2020 ausbrach, legte die Regierung der Sonderverwaltungsregion Hongkong eines der weltweit umfassendsten Hilfspakete auf. Ermäßigungen der Immobilienabgaben wurden zu einem Eckpfeiler der wirtschaftlichen Unterstützung und boten Eigentümern von Wohn- und Gewerbeimmobilien unmittelbare finanzielle Entlastung.
Höchststand der pandemiebedingten Entlastung: Haushaltsjahr 2020-21
Die Regierung erkannte, dass Unternehmen existenziellen Bedrohungen ausgesetzt waren. Deshalb wurden für Nichtwohnimmobilien deutlich höhere Ermäßigungen gewährt:
| Immobilienart | Vierteljährliche Ermäßigung | Jährlicher Gesamtbetrag | Zeitraum |
|---|---|---|---|
| Wohnimmobilien | Bis zu HK$1,500 pro Quartal | Bis zu HK$6,000 | April 2020 - März 2021 |
| Nichtwohnimmobilien (Gewerbeimmobilien) | Bis zu HK$5,000 pro Quartal | Bis zu HK$20,000 | April 2020 - März 2021 |
Fortgesetzte Unterstützung: Die Haushaltsjahre 2021-22 und 2022-23
Da die Pandemie mit wiederkehrenden Wellen anhielt, behielt die Regierung die Entlastungen bei, reduzierte sie jedoch schrittweise:
| Haushaltsjahr | Jährliche Ermäßigung für Wohnimmobilien | Jährliche Ermäßigung für Nichtwohnimmobilien | Hintergrund |
|---|---|---|---|
| 2021-22 | Bis zu HK$5,000 | Bis zu HK$14,000 | Anhaltende Pandemiewellen, geringere Entlastung |
| 2022-23 | Bis zu HK$5,000 | Bis zu HK$14,000 | Fünfte Welle, Unterstützung beibehalten |
Rückkehr zur Normalität: 2024-25 und darüber hinaus
Mit der Wiederöffnung der Grenzen Hongkongs und der Wiederaufnahme der Wirtschaftstätigkeit begann die Regierung, die außergewöhnlichen Entlastungsmaßnahmen schrittweise auslaufen zu lassen. Der Haushalt 2024-25 signalisierte eine klare Rückkehr zu den regulären haushaltspolitischen Regelungen:
- Erstes Quartal 2024-25 (April-Juni 2024): Ermäßigung von HK$1,000 für alle Immobilien
- Zweites bis viertes Quartal 2024-25: Keine Ermäßigungen – Immobilienabgaben in voller Höhe zu entrichten
- Erstes Quartal 2025-26 (April-Juni 2025): Geplante Ermäßigung von lediglich HK$500
- Zweites bis viertes Quartal 2025-26: Voraussichtlich keine Ermäßigungen
Der Anti-Epidemic Fund mit einem Volumen von HK$300 Milliarden: umfassende Entlastung
Die Ermäßigungen bei den Immobilienabgaben waren nur ein Bestandteil des umfangreichen Hongkonger Entlastungspakets in Höhe von HK$300 Milliarden (rund 10% des BIP). Der Anti-epidemic Fund bot vielfältige Unterstützung:
| Bestandteil | Mittelzuweisung/Auswirkungen | Begünstigte |
|---|---|---|
| Barauszahlungsprogramm (Cash Payout Scheme) | HK$10,000 je Person mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht | Mehr als 7 Millionen Einwohner |
| Beschäftigungssicherungsprogramm (Employment Support Scheme) | Über HK$90 Milliarden | 1,6 Millionen Beschäftigte |
| Konsumgutscheine | HK$5,000-HK$10,000 pro Person | Alle anspruchsberechtigten Einwohner |
| Finanzierung für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) | Staatliche Garantien zu 100% | Tausende Unternehmen |
Wendepunkt: Abschaffung der Stempelsteuern (28. Februar 2024)
Im Rahmen eines grundlegenden politischen Kurswechsels schaffte die Regierung von Hongkong mit Wirkung zum 28. Februar 2024 sämtliche nachfrageseitigen Maßnahmen zur Abkühlung des Immobilienmarktes ab. Dies war wohl die bedeutendste Entwicklung auf dem Immobilienmarkt in der Zeit nach der Pandemie.
Was wurde abgeschafft?
- Käuferstempelsteuer (Buyer's Stamp Duty, BSD): Die zusätzliche Steuer von 15% auf Käufe durch Personen ohne dauerhaftes Aufenthaltsrecht in Hongkong – ABGESCHAFFT
- Sonderstempelsteuer (Special Stamp Duty, SSD): Die Steuer zur Eindämmung der Spekulation bei kurzfristigen Weiterverkäufen – ABGESCHAFFT
- Neue Stempelsteuer auf Wohnimmobilien (New Residential Stamp Duty, NRSD): Der einheitliche Steuersatz von 15%, der für die meisten Wohnimmobilientransaktionen galt – ABGESCHAFFT
Marktauswirkungen: unmittelbare Erholung
Die Abschaffung der Stempelsteuern löste eine deutliche Markterholung aus:
- Sprunghafter Anstieg des Transaktionsvolumens: Die Zahl der Wohnimmobilientransaktionen stieg in den drei Monaten nach der Abschaffung um über 50%
- Rückkehr ausländischer Investitionen: Investoren aus Festlandchina und dem Ausland kehrten zurück, nachdem sie zuvor durch die BSD von 15% abgeschreckt worden waren
- Wiederbelebung des Sekundärmarktes: Kurzfristige Weiterverkäufe wurden ohne die zusätzliche Belastung durch die SSD wieder wirtschaftlich tragfähig
- Stand (2024-25): Das Transaktionsvolumen hat wieder 80-90% des Niveaus vor der Pandemie (2019) erreicht
Dauerhafte Änderung: steuerlicher Abzug von Mietaufwendungen
Eine Maßnahme aus der Pandemiezeit, die weiterhin besteht und eine strukturelle Änderung des Hongkonger Steuersystems darstellt, ist der Abzug von Mietaufwendungen für Mieter von Wohnimmobilien.
| Parameter | Einzelheiten für 2024-25 |
|---|---|
| Höchstabzugsbetrag | HK$100,000 je Steuerjahr |
| Anspruchsberechtigte Steuerpflichtige | In Hongkong steuerlich ansässige Personen, die Wohnimmobilien mieten |
| Wesentliche Voraussetzung | Der Steuerpflichtige darf keine Wohnimmobilie in Hongkong besitzen |
| Erforderliche Nachweise | Mietvertrag mit entrichteter Stempelsteuer und Mietquittungen |
| Aktueller Stand | Bis einschließlich 2026-27 vorgesehen; eine dauerhafte Einführung ist möglich |
Praxisbeispiel: Berechnung der Steuerersparnis
Sehen wir uns an, wie sich dieser Abzug für eine typische Mieterin im Steuerjahr 2024-25 auswirkt:
Ausgangssituation: Frau Wong verdient jährlich HK$600,000 und mietet eine Wohnung für HK$20,000 pro Monat (HK$240,000 jährlich). Sie besitzt keine Immobilie.
Ohne Mietkostenabzug:
- Steuerpflichtiges Einkommen vor Abzügen und Freibeträgen: HK$600,000
- Abzüglich: Grundfreibetrag (2024-25): HK$132,000
- Zu versteuerndes Nettoeinkommen: HK$468,000
- Ungefähre Steuer (progressive Steuersätze): HK$70,200
Mit Mietkostenabzug:
- Steuerpflichtiges Einkommen vor Abzügen und Freibeträgen: HK$600,000
- Abzüglich: Mietkostenabzug (begrenzt auf den Höchstbetrag): HK$100,000
- Abzüglich: Grundfreibetrag: HK$132,000
- Zu versteuerndes Nettoeinkommen: HK$368,000
- Ungefähre Steuer: HK$54,200
Jährliche Steuerersparnis: HK$16,000
Was unverändert blieb: die grundlegende Abgabenstruktur
Trotz aller befristeten Maßnahmen und politischen Kurswechsel bleibt das grundlegende System der Immobilienabgaben in Hong Kong unverändert:
Seit der Zeit vor der Pandemie unverändert
Immobilienabgaben = Bemessungswert × 5%
Staatlicher Grundzins = Bemessungswert × 3% (soweit anwendbar)
Das Rating and Valuation Department ermittelt die Bemessungswerte weiterhin anhand der geschätzten jährlichen Mietwerte. Immobilien werden nach wie vor einzeln unter Berücksichtigung von Lage, Größe, Alter und Ausstattung bewertet. Die befristeten Vergünstigungen verringerten lediglich die zu zahlenden Beträge, nicht jedoch die zugrunde liegende Abgabenstruktur.
✅ Die wichtigsten Erkenntnisse
- Die Entlastung bei den Immobilienabgaben ist nahezu ausgelaufen: Von jährlichen Vergünstigungen in Höhe von HK$6,000 (2020-21) auf nur noch HK$500 für das erste Quartal 2025-26
- Die Abschaffung der Stempelabgaben brachte einen grundlegenden Wandel: Sämtliche nachfrageseitigen Maßnahmen (BSD, SSD, NRSD) wurden am 28. Februar 2024 abgeschafft, was ein Transaktionswachstum von über 50% auslöste
- Der Mietkostenabzug bleibt bestehen: Der jährliche Steuerabzug von HK$100,000 für Mieter von Wohnraum bleibt mindestens bis 2026-27 erhalten
- Die Grundlagen bleiben unverändert: Die Immobilienabgaben betragen weiterhin 5% des Bemessungswerts; der staatliche Grundzins beträgt, soweit anwendbar, weiterhin 3%
- Der Markt hat sich erholt: Nach der Abschaffung der Stempelabgaben liegt das Transaktionsvolumen wieder bei 80-90% des Niveaus vor der Pandemie
- Auf die volle Abgabenbelastung vorbereiten: Immobilieneigentümer sollten ab dem zweiten Quartal 2025-26 die volle Belastung durch Immobilienabgaben einplanen
Die steuerlichen Rahmenbedingungen für Immobilien in Hong Kong haben den Weg von beispiellosen Entlastungen während der Pandemie zurück zu den regulären fiskalischen Regelungen abgeschlossen. Während die befristeten Vergünstigungen nahezu ausgelaufen sind, haben dauerhafte Änderungen wie der Mietkostenabzug und die Abschaffung der Stempelabgaben den Markt neu geprägt. Immobilieneigentümer sollten sich nun auf die volle Belastung durch Immobilienabgaben einstellen, während Mieter weiterhin von Steuerabzügen profitieren können. Die kräftige Erholung des Marktes verdeutlicht die Widerstandsfähigkeit Hong Kongs und die Wirksamkeit gezielter politischer Maßnahmen in Krisenzeiten.
📚 Quellen und Referenzen
Die Fakten in diesem Artikel wurden anhand offizieller Quellen der Regierung von Hong Kong und maßgeblicher Referenzen überprüft:
- Inland Revenue Department (IRD) - Offizielle Steuersätze, Freibeträge und Vorschriften
- Rating and Valuation Department (RVD) - Immobilienabgaben und Immobilienbewertungen
- GovHK - Offizielles Portal der Regierung von Hong Kong
- Legislative Council - Steuergesetzgebung und Gesetzesänderungen
- IRD: Abzug von Wohnraummiete - Offizielle Hinweise zum Mietkostenabzug
- IRD-Pressemitteilung: Abschaffung der Stempelabgaben - Offizielle Bekanntmachung zur Abschaffung von BSD/SSD/NRSD
- Haushalt von Hong Kong 2024-25 - Offizielle Haushaltsunterlagen und politische Ankündigungen
Zuletzt überprüft: Dezember 2024 | Die Informationen dienen ausschließlich der allgemeinen Orientierung. Für eine auf Ihren konkreten Fall zugeschnittene Beratung wenden Sie sich bitte an eine qualifizierte Steuerfachperson.
Diskutieren Sie mit
0 Kommentare