Grundsteuer und Stempelsteuer in Hongkong: Reformen und die Pachtfrage 2047

Angesichts des sich wandelnden fiskalischen Drucks und der politischen Prioritäten in Hongkong war ein Verständnis der Immobilienbesteuerung für Wohneigentümer, Investoren und Projektentwickler noch nie so wichtig wie heute. Was bringt die Zukunft für die Immobilienabgaben in Asiens Weltstadt angesichts der jüngsten Reformen der Stempelsteuer und der fortschreitenden digitalen Transformation? Dieser umfassende Leitfaden untersucht die geltenden Vorschriften, die jüngsten Änderungen und die sich abzeichnenden Trends, die Hongkongs System der Immobilienbesteuerung bis 2025 und darüber hinaus prägen werden.

Das Immobiliensteuersystem Hongkongs verstehen

Die Immobilienbesteuerung in Hongkong beruht auf zwei wesentlichen Säulen: der Immobiliensteuer auf Mieteinnahmen und der Stempelsteuer auf Immobilientransaktionen. Anders als viele andere Rechtsordnungen besteuert Hongkong weder Veräußerungsgewinne noch Erbschaften und erhebt auch keine Verkaufssteuer, Mehrwertsteuer oder Waren- und Dienstleistungssteuer (GST). Dadurch ist die Immobilienbesteuerung vergleichsweise übersichtlich, weist jedoch wichtige Besonderheiten auf.

Immobiliensteuer: Der Steuersatz von 15% auf Mieteinnahmen

Die Immobiliensteuer in Hongkong gilt für Immobilieneigentümer, die Mieteinnahmen erzielen. Der derzeitige Steuersatz beträgt 15% des steuerpflichtigen Nettowerts, der wie folgt berechnet wird:

Der gesetzliche Pauschalabzug von 20% berücksichtigt Reparaturen und laufende Aufwendungen. Diese Steuer gilt für alle Immobilien, mit denen Mieteinnahmen erzielt werden, unabhängig davon, ob es sich um Wohn- oder Gewerbeimmobilien handelt.

Stempelsteuer: Jüngste grundlegende Reformen

Der 28. Februar 2024 markierte mit der Abschaffung von drei zentralen Stempelsteuermaßnahmen einen bedeutenden Wendepunkt auf dem Immobilienmarkt Hongkongs:

Die derzeitigen Sätze der wertabhängigen Stempelsteuer (seit Februar 2024) lauten:

Die Frage der 2047 auslaufenden Pachtverträge: Lösung und Auswirkungen

Eine der bedeutendsten Entwicklungen für den Immobilienmarkt Hongkongs ist die Lösung der Frage der 2047 auslaufenden Pachtverträge. Rund 300,000 Grundstückspachtverträge sollten bis zum 30. Juni 2047 auslaufen, was für Immobilieneigentümer und Investoren Unsicherheit mit sich brachte.

Die gesetzgeberische Lösung

Im Juli 2024 erließ die Regierung Hongkongs die Extension of Government Leases Ordinance und schuf damit einen umfassenden gesetzlichen Mechanismus für die Verlängerung von Pachtverträgen:

• Automatische Verlängerung um 50 Jahre für die betreffenden Pachtverträge, die von Verlängerungsbekanntmachungen erfasst werden
• Keine zusätzliche Prämie von den Immobilieneigentümern zu entrichten
• Der staatliche Grundzins beträgt weiterhin 3% des veranlagten Mietwerts bei verlängerten Pachtverträgen
• Sechsjährige Ankündigungsfrist vor Ablauf der Pachtverträge für jede Gruppe
• Erste Gruppe bearbeitet im Juli 2024; sie umfasste 376 Grundstücksparzellen

Digitale Transformation und Modernisierung

Das Rating and Valuation Department (RVD) setzt auf die digitale Transformation, um seine Dienstleistungen und die Transparenz zu verbessern:

Künftige Trends und Prognosen

Umweltaspekte und umweltfreundliche Gebäude

Da auf Gebäude 90% des Stromverbrauchs und über 60% der CO₂-Emissionen Hongkongs entfallen, prägen Umweltfaktoren zunehmend die Immobilienpolitik. Zwar gibt es derzeit keine spezifischen Vergünstigungen bei den Immobilienabgaben für umweltfreundliche Gebäude, doch lassen internationale Trends mehrere mögliche künftige Entwicklungen erkennen:

• Anreize im Rahmen von BEAM Plus: Mögliche Ermäßigungen der Immobilienabgaben für Immobilien mit Gold- oder Platin-Zertifizierung
• Staffelung nach Energieeffizienz: Gestaffelte Immobilienabgaben auf Grundlage der Energieeffizienzbewertungen von Gebäuden
• Anreize für energetische Sanierungen: Vorübergehende Anpassungen der Immobilienabgaben für Immobilien, an denen Maßnahmen zur Verbesserung der Energieeffizienz durchgeführt werden
• Einbindung intelligenter Gebäudetechnik: Einfluss der Technologie digitaler Zwillinge und KI-gestützter Analysen auf Bewertungen

Leerstandssteuer: Aktueller Stand und Zukunftsaussichten

Hongkong erhebt derzeit keine Leerstandssteuer auf Wohnimmobilien. Der erstmals im Juni 2018 vorgestellte Vorschlag wurde im Januar 2023 nach zweijähriger Vorbereitung ausgesetzt. Zu den wesentlichen Faktoren, die eine künftige Einführung beeinflussen, zählen:

1. Herausforderungen bei der Feststellung: Schwierigkeiten bei der Unterscheidung zwischen tatsächlicher Nutzung und Leerstand
2. Definitionsfragen: Fachliche Herausforderungen bei der Definition von „Projektentwicklern“, „Leerstand“ und Ausnahmetatbeständen
3. Marktumfeld: Durch Anpassungen am Immobilienmarkt hat die Dringlichkeit einer Leerstandssteuer abgenommen
4. Digitale Überwachung: Eine künftige Einführung würde hochentwickelte Überwachungssysteme erfordern

Praktische Auswirkungen auf verschiedene Interessengruppen

Das System der Immobilienbesteuerung in Hongkong befindet sich an einem interessanten Wendepunkt und verbindet Tradition mit Innovation. Die jüngsten Reformen der Stempelsteuer und die Klärung der Frage der 2047 auslaufenden Landpachtverträge bieten Investoren mehr Sicherheit, während die fortschreitende digitale Transformation mehr Effizienz und Transparenz verspricht. Da Umweltaspekte zunehmend an Bedeutung gewinnen und Smart-City-Initiativen voranschreiten, sollten Immobilieneigentümer und Investoren die Entwicklung der politischen und rechtlichen Rahmenbedingungen verfolgen und dabei das grundsätzlich stabile und wettbewerbsfähige Steuerumfeld Hongkongs im Blick behalten. Für konkrete Auskünfte zu Ihren Pflichten im Zusammenhang mit der Immobiliensteuer wenden Sie sich bitte an das Rating and Valuation Department oder eine qualifizierte Steuerfachkraft.